Đơn vị tính: đồng
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2013 / 2012
ST TT ( %) TS ( %) ST TT ( %) TS ( %) ST TL ( %) TT ( %) TS ( %)
CP nhân viên quản lý 476.535.383 42,04 3,28 619.781.599 46,55 3,51 143.246.216 30,06 4,51 0,23 CP vật liệu quản lý 1.675.603 0,15 0,01 2.045.476 0,15 0,01 369.873 22,07 0 0 CP đồ dùng văn phòng 14.993.184 1,32 0,1 46.873.420 3,52 0,27 31.880.236 212,63 2,2 0,16 Khấu hao TSCĐ 235.253.898 20,75 1,62 230.870.420 17,34 1,31 (4.383.478) (1,86) (3,41) (0,31) Thuế, phí và lệ phí 149.489.733 13,19 1,03 34.870.892 2,62 0,2 (114.618.841) (76,67) (10,57) (0,83) CP dịch vụ mua ngoài 32.343.792 2,85 0,22 38.447.291 2,89 0,22 6.103.499 18,87 0,04 (0,01) CP bằng tiền khác 223.323.183 19,70 1,54 358.412.844 26,93 2,03 135.089.661 60,49 7,23 0,49 Tổng chi phí QLDN 1.133.614.776 100 7,8 1.331.301.942 100 7,53 197.687.166 17,44 0 (0,27) Tổng doanh thu 14.534.747.096 - - 17.679.559.893 - - 3.144.812.797 21,64 - -
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần MTS năm 2012, 2013
Bảng cân đối phát sinh các tài khoản của công ty Cổ phần MTS năm 2012, 2013 Bảng cân đói phát sinh các tài khoản, sổ chi tiết TK642 năm 2012, 2013)
Nhận xét:
Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng 197.687.166 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,44%, tỷ lệ tăng này nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 0.27%. Cụ thể các khoản mục như sau:
Chi phí nhân viên quản lý là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty. Chi phí nhân viên quản lý năm 2013so với năm 2012 tăng 143.246.216 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 30,06%. Tỷ lệ tăng của chi phí nhân viên quản lý lớn hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí tăng 0,23%. Điều này cho thấy, năm 2013 cơng ty đã chú trọng hơn đến chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp của người lao động. Tuy nhiên, nó chưa thực sự hợp lý và gây lãng phí một khoản tiền lớn cho cơng ty.
Chi phí khấu hao TSCĐ và chi phí thuế, phí và lệ phí, năm 2013 so với năm 2012 đều giảm đi. Cụ thể là chi phí khấu hao TSCĐ năm 2013 so với năm 2012 giảm 4.383.478 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 1,86%. Tỷ lệ tăng của chi phí khấu hao TSCĐ nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên làm cho tỷ suất chi phí giảm 0,31%. Thuế, phí và lệ phí năm 2013 so với năm 2012 giảm 114.618.841 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 76,67%. Tỷ lệ tăng của khoản chi phí này nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu nên tỷ suất chi phí giảm 0,83%. Như vậy, công ty đã sử dụng và quản lý tốt, tiết kiệm 2 khoản mục chi phí này.
Chi phí đồ dùng văn phòng đã bị tăng vọt . So với năm 2012 đã tăng them 31.880.236 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 212,63% . Khoản chi phí này là bất hợp lý và cơng ty cần tìm ra ngun nhân để có giải pháp chống lãng phí và tiết kiệm hơn.
Nhìn chung, một số khoản mục cơng ty đã quản lý tốt nhưng bên cạnh đó vẫn cịn một số khoản mục chưa tốt. Cơng ty cần phải tìm ra ngun nhân từ đó đưa ra những biện pháp thích hợp đối với các khoản chi phí chưa được quản lý hiệu quả nhằm tiết kiệm chi phí kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh của Công ty trên thị trường.
2.3.3. Phân tích chi phí tiền lương