Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 So sánh tăng (giảm)
ST TT( %) ST TT( %) ST TL(%) TT( %) 1 2 3 4 5=3-1 6=5/1*1 00 7=4-2 Bán bn nội địa, trong đó: - KV Miền bắc - KV Miền nam 25.938.913.5 81 74,94 27.548.274.7 67 78,43 1.609.361.1 86 6,2 3,49 16.235.299.2 00 62,59 17.453.010.1 24 63,35 1.217.710.9 24 7,5 0,76 9.703.614.38 1 37,41 10.095.264.6 43 36,65 391.650.26 2 4,04 -0,76 Bán đại lý 3.942.410.27 1 11,39 4.035.824.01 0 11,49 93.413.739 2,37 0,1 Bán lẻ 4.731.584.58 4 13,67 3.540.556.23 2 10,08 - 1.191.018.3 52 -25,17 -3,59 Tổng 34.612.908.4 100 35.124.665.0 100 511.756.57 1,48 0
doan
h thu 36 09 3
(Nguồn: Công ty CP Đầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam)
Qua biểu phân tích trên ta có nhận xét như sau: Doanh thu bán hàng của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 511.756.573 VNĐ, tỷ lệ tăng 1,48% là do trong những phương thức bán hàng của cơng ty có phương thức góp phần làm tăng doanh thu của cơng ty đáng kể. Cụ thể là:
Doanh thu bán hàng theo phương thức Bán buôn nội địa năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.609.361.186 VNĐ, tỷ lệ tăng 6,2%. Mặt khác tỷ trọng doanh thu xuất bán buôn nội địa cũng rất cao (năm 2015 là 74,94%, đến năm 2016 tăng là 78,43%), tăng 3,49%; trong đó bán bn khu vực miền bắc năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.217.710.924 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 7,5%, tỷ trọng cũng tăng 0,76%; bán buôn khu vực miền nam năm 2016 so với năm 2015 tăng 391.650.262 VNĐ tương ứng tỷ lệ tăng 4,04%, nhưng tỷ trọng của hình thức bán bn ở khu vực này lại giảm nhẹ 0,76% so với năm 2015. Rõ ràng hình thức bán này vẫn là thế mạnh, chiếm ưu thế chủ yếu trong quá trình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty.
Doanh thu bán hàng theo phương thức bán đại lý năm 2016 so với năm 2015 tăng 93.413.739 VNĐ, tỷ lệ tăng 2,37%. Tỷ trọng doanh thu bán đại lý tăng 0,1%. Hình thức này cũng đóng góp khơng nhỏ trong q trình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty.
Với phương thức bán lẻ, doanh thu giảm 1.191.018.352 VNĐ, tỷ lệ giảm 25,17%. Về mặt tỷ trọng doanh thu bán lẻ trong tổng doanh thu bán năm 2016 so với năm 2015 giảm 3,59%. Nguyên nhân chủ yếu là công ty chưa bắt kịp được sự thay đổi mức sống, thị hiếu của người tiêu dùng, chưa có đội ngũ bán hàng chuyên nghiệp.
Kết luận: Từ những số liệu phân tích trên ta có thể thấy hình thức tiêu thụ sản
phẩm của cơng ty chủ yếu dựa vào phương thức bán buôn nội địa. Phương thức bán lẻ bị giảm, tuy nhiên phương thức bán lẻ là một hình thức bán trực tiếp cho người tiêu dùng nên có thể nắm bắt ngay sự thay đổi thị hiếu, mức sống của người tiêu dùng từ đó có biện pháp điều chỉnh. Để đẩy mạnh việc bán lẻ công ty nên mở thêm các cửa hàng có vị trí thuận lợi và đào tạo đội ngũ bán hàng có trình độ giao tiếp tốt từ đó đẩy mạnh tăng doanh thu.
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
2.2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu bán hàng tại Công ty CP Đầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam
a. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến sự biến động của doanh thu bán hàng
Bảng 2.7. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu bán hàng (năm 2016)
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Ip M0= q0 p0 q1p0 M1= q1p1 Số chênh lệch Ảnh hưởng do q Ảnh hưởng do p
ST % ST % ST % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Máy vi tính 1,04 15.720.991.898 15.226.798.504 15.835.870.444 114.878.546 0,73 - 494.193.394 - 3,14 609.071.940 3,87 Điều hòa 1,04 11.456.088.504 11.334.623.300 11.788.008.232 331.919.728 2,9 - 121.465.204 -1,65 453.384.932 3,96 Mặt hàng khác 1,04 7.435.786.034 7.212.294.551 7.500.786.333 65.000.299 0,87 - 223.491.483 - 3 288.491.782 3,88 Tổng 34.612.908.436 33.773.716.355 35.124.665.009 511.756.573 1,48 -839.192.081 -2,42 1.350.948.654 3,89
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Nhận xét:
Từ bảng trên ta có nhận xét như sau:
Tổng DTBH của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 511.756.573 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng 1,48% do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
* Số lượng hàng bán các mặt hàng thay đổi làm DTBH giảm 839.192.081 VNĐ tương ứng tỷ lệ giảm 2,42%. Cụ thể là:
+ Số lượng hàng bán của máy vi tính giảm làm cho doanh thu chung giảm 494.193.394 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 3,14%
+ Số lượng hàng bán của điều hòa giảm làm cho doanh thu chung giảm 121.465.204 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 1,65%
+ Các mặt hàng khác có số lượng hàng bán giảm làm cho doanh thu chung giảm 223.491.483 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 3%
* Giá bán các mặt hàng thay đổi làm DTBH tăng 1.350.948.654 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 3,89%.Trong đó, giá bán của tất cả các mặt hàng thay đổi đều làm tăng DTBH. Cụ thể là:
+ Giá bán của máy vi tính tăng làm cho doanh thu chung tăng 609.071.940 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 3,87%
+ Giá bán của điều hòa tăng làm cho doanh thu chung tăng 453.384.932 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 3,96%
+ Giá bán của mặt hàng khác cũng tăng làm cho doanh thu chung tăng 288.491.782 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 3,88%
Kết luận: Qua phân tích ta có thể thấy, doanh thu bán hàng của công ty tăng
chủ yếu là do giá bán của các mặt hàng tăng, trong khi số lượng hàng bán giảm, nhưng tỷ lệ số lượng hàng bán giảm (2,42%) nhỏ hơn so với tỷ lệ giá bán tăng (3,89%). Số lượng hàng hóa giảm ở tất cả các mặt hàng cho thấy tốc độ chu chuyển hàng hóa của cơng ty năm 2016 là chậm. Như vậy, tình hình kinh doanh chung của cơng ty trong năm 2016 được đánh giá là tốt so với năm 2015, tuy nhiên công ty cần xem xét kỹ hơn các nguyên nhân làm giảm số lượng hàng bán và có những giải pháp ổn định giá cả các mặt hàng và tăng tốc độ lưu chuyển hàng hóa nhằm tăng doanh thu.
b. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân đến sự biến động của doanh thu
Bảng 2.9. Phân tích ảnh hưởng của tổng số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng
Đơn vị: VNĐ
Các chỉ tiêu T0W0 T1W0 T1W1 Tăng giảm chung Tăng giảm do T Tăng giảm do W
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Tổng DTBH 34.612.908.436 34.571.936.499 35.124.665.009 1.218.963.712 3,51 -163.913.748 -0,47 1.382.877.460 4
Với:
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016
DTBH 34.612.908.436 35.124.665.009
Tổng số lao động (T) (người) 56 50
Năng suất lao động bình quân (W) 618.087.650,64 702.493.300,18
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Nhận xét:
Ngồi hai yếu tố số lượng hàng bán và đơn giá bán ảnh hưởng trực tiếp đến DTBH của doanh nghiệp thì yếu tố số lượng lao động và năng suất lao động cũng ảnh hưởng rất lớn đến DTBH.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy:
Tổng DTBH của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.218.963.712 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 3,51% do ảnh hưởng của 2 nhân tố: số lượng lao động và năng suất lao động bình quân trong năm. Cụ thể:
+ Tổng số lao động thay đổi làm DTBH năm 2016 giảm 163.913.748 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 0,47% so với năm 2015
+ Năng suất lao động bình quân thay đổi làm cho DTBH năm 2016 so với năm 2015 tăng 1.382.877.460 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 4%
Kết luận: Qua phân tích trên ta thấy được DTBH của công ty năm 2016 tăng
so với năm 2015 chủ yếu là do năng suất lao động biến đổi làm DTBH tăng, trong khi đó tỷ lệ DTBH do năng suất thay đổi tăng lớn hơn nhiều so với tỷ lệ DTBH do số lượng lao động thay đổi. Điều này chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động đã được sử dụng. Công ty cần sử dụng hiệu quả hơn số lượng lao động.
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TRUYỀN THÔNG
QUẢNG CÁO VIỆT NAM
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Cơng ty CPĐầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam Đầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam
Đối với mỗi DN trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh những thuận lợi đều tồn tại những khó khăn. Cơng ty nào biết tận dụng những thuận lợi, hạn chế được những khó khăn để khẳng định vị trí của mình trên thị trường thì đó sẽ là điểm mạnh của cơng ty đó. Qua phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cũng như doanh thu của Công ty CP Đầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam ở trên và quan sát thực tế tại cơng ty cho thấy về tổng qt tình hình kinh doanh của công ty được đánh giá là tốt. Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đạt được công ty cũng gặp khơng ít những khó khăn, vướng mắc. Cụ thể là:
3.1.1. Những kết quả đạt được
Công ty CP Đầu tư Phát triển Truyền thông Quảng cáo Việt Nam là một cơng ty cịn rất trẻ. Mới thành lập được 6 năm nhưng trong 6 năm đó cơng ty hoạt động rất hiệu quả và có một số kết quả đáng mừng. Doanh thu hầu như liên tục tăng qua các năm từ 2012 đến năm 2016. Công ty đã luôn phấn đấu xây dựng và khẳng định thương hiệu của mình. Hiện tại, cơng ty đang mở rộng thị trường ở các tỉnh miền bắc và hướng tới toàn Việt Nam. Trong thời gian qua, Công ty đã đạt được những kết quả đáng khen ngợi sau:
Thứ nhất, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được nâng cao rõ
rệt thể hiện ở lợi nhuận không ngừng tăng lên giữa năm 2016 so với năm 2015 vì cơng ty đã có chiến lược kinh doanh và quản lý chi phí hợp lý.
Thứ hai, về phương thức thu hồi doanh thu bán hàng, công ty vẫn giữ phương
thức thu tiền ngay với tỷ trọng cao nhất trong tổng DTBH của công ty qua các năm để tránh trường hợp không thu hồi vốn, giúp việc lưu chuyển vốn dễ dàng hơn.
Thứ ba, về thị trường tiêu thụ, việc mở rộng thêm thị trường tiêu thụ sang các
tỉnh lân cận có hiệu quả đáng kể, từ đó đã giúp cơng ty tăng lượng khách hàng quen và làm lượng hàng bán ra nhiều giúp công ty tránh việc kinh doanh thô lỗ.
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Thứ tư, nhóm hàng và mặt hàng ngày càng đa dạng, phong phú giúp DTBH
tăng, tránh trường hợp công ty bị thu lỗ do ảnh hưởng bởi các nhân tố thị trường.
Thứ tư, nguồn nhân lực, năm 2016 số lượng lao động tăng để đáp ứng quy mô
hoạt động của công ty. Hiện tại cơng ty đang có một đội ngũ nhân viên có năng lực, có trình độ chun mơn cao, trẻ, nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong cơng việc. Đặc biệt là đội ngũ nhân viên kinh doanh năng động, sáng tạo cùng với đội ngũ nhân viên kế toán làm việc cẩn thận, tỉ mỉ và đáp ứng những nhu cầu chuyên môn của cơng ty.
Thứ hai, tỷ lệ nợ khó địi trên DT của công ty năm 2016 là giảm so với năm
2015. Chứng tỏ công tác thu hồi các khoản nợ của công ty là tốt làm tăng hiệu quả của đồng vốn kinh doanh từ đó tác động tích cực đến tình hình thực hiện DT của doanh nghiệp.
3.1.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
* Bên cạnh những thành quả đạt được ở trên thì cơng ty vẫn cịn một số tồn tại sau:
Thứ nhất, tốc độ tăng doanh thu bán hàng của công ty thay đổi, tăng giảm
không đều giữa các năm. Năm 2013 so với năm 2012, DTBH của công ty giảm, từ năm 2013 đến năm 2016 DTBH mới tăng lên nhưng tốc độ tăng không đồng đều đặc biệt là tốc độ phát triển liên hoàn (tốc độ phát triển doanh thu của năm 2016 chỉ bằng 0,23 lần so với năm 2015); hơn thế nữa, tốc độ phát triển doanh thu bình qn của cơng ty trong 5 qua là rất thấp (101,54%). Vì vậy trong thời gian tới cơng ty cần xây dựng cho mình những kế hoạch, chính sách kinh doanh nhằm khắc phục những hạn chế đã mắc phải. Công ty cần phát huy các thế mạnh của mình để có thể đạt được mức tăng doanh thu đều đặn trong những năm sắp tới và tăng tốc độ tăng doanh thu hơn nữa.
Thứ hai, doanh thu cung cấp dịch vụ của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ nhưng so
với năm 2015 doanh thu năm 2016 đều giảm trong cả 2 lĩnh vực quảng cáo và du lịch. Vì vậy, cơng ty cần tìm ra những giải pháp khơng chỉ nâng cao hơn nữa mức doanh thu bán hàng hóa mà cịn đảm bảo mức kế hoạch của doanh thu cung cấp dịch vụ góp phần làm tăng doanh thu bán hàng của cơng ty.
Thứ ba, hình thức tiêu thụ sản phẩm của công ty chủ yếu dựa vào phương thức
chiếm tỷ trọng nhỏ. Phương thức bán lẻ bị giảm, tuy nhiên phương thức bán lẻ là một hình thức bán trực tiếp cho người tiêu dùng nên có thể nắm bắt ngay sự thay đổi thị hiếu, mức sống của người tiêu dùng từ đó có biện pháp điều chỉnh phù hợp. Để đẩy mạnh việc bán lẻ công ty nên mở thêm các cửa hàng có vị trí thuận lợi và đào tạo đội ngũ bán hàng có trình độ giao tiếp tốt từ đó đẩy mạnh tăng doanh thu.
Thứ tư, số lượng hàng hóa giảm ở tất cả các mặt hàng cho thấy tốc độ chu
chuyển hàng hóa của cơng ty năm 2016 là chậm. Như vậy, tuy tình hình kinh doanh chung của cơng ty trong năm 2016 được đánh giá là tốt so với năm 2015 nhưng công ty cần xem xét kỹ hơn các nguyên nhân làm giảm số lượng hàng bán và có những giải pháp ổn định giá cả các mặt hàng và tăng tốc độ lưu chuyển hàng hóa nhằm tăng doanh thu.
Thứ năm, năng suất lao động bình qn năm 2016 có tăng so với năm 2015,
tuy nhiên doanh nghiệp vẫn chưa khai thác hết được tiềm năng của người lao động, số lượng lao động bị giảm đáng kể (hơn 10% so với năm 2015). Vì các chính sách đưa ra chưa phù hợp với nhu cầu của người lao động và việc tổ chức đào tạo kỹ năng cho người lao động chưa được thực hiện thường xuyên.
Thứ sáu, hiện tại cơng ty chưa có website quảng bá thương hiệu sản phẩm
và hình ảnh của mình, trong khi website của một cơng ty lại có tác dụng giới thiệu về công ty và những sản phẩm kinh doanh của công ty ra thị trường. Bởi vậy, việc cập nhật thường xuyên những sản phẩm mới là rất cần thiết. Đồng thời, qua website, khách hàng có thể thấy được những điểm cạnh tranh trong sản phẩm của công ty. Nhưng ở đây, cơng ty chưa làm được điều này do đó khách hàng thấy khó khăn khi khơng thể so sánh sản phẩm của công ty với sản phẩm của thương hiệu khác trên thị trường.
* Những tồn tại chủ yếu trên của công ty là do những nguyên nhân sau:
Thứ nhất, lạm phát tăng cao, giá xăng dầu thường xuyên biến động làm tăng
giá chi phí đầu vào của các sản phẩm và vì vậy giá bán các sản phẩm cũng tăng cao để bù đắp chi phí. Chính sự tăng giá khơng mong muốn này có tác động tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của công ty làm doanh thu của công ty biến động không đồng đều từ năm 2012 đến năm 2016.
Trường Đại học Thương Mại Khoa Kế toán - Kiểm tốn
Thứ hai, chiến lược quảng cáo và marketing
Cơng ty chưa biết thường xuyên cập nhật ứng dụng thành tựu khoa học công nghệ đặc biệt là những ứng dụng thông minh của Internet nên chiến lược marketing và quảng cáo giới thiệu sản phẩm của công ty chưa được tiến hành một cách công phu và rộng khắp. Đa số những người tiêu dùng sản phẩm của công ty chủ yếu qua