5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2. Phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Du
dịch vụ Du Lịch Đại Dương
2.2.1. Phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Du Lịch Đại Dương thông qua số liệu sơ cấp
a, Kết quả điều tra
Tiến hành điều tra 10 phiếu và kết quả thu về đủ 10 phiếu
Bảng 2.1: Bảng tổng hợp phiếu điều tra
Nội dung điều tra Kết quả
Số phiếu Tỷ lệ % Câu 1: Theo ơng bà thì doanh thu hiện nay mà đạt được đã
tương xứng với tiềm năng công ty chưa
Đã tương xứng 3/10 30%
Chưa tương xứng 7/10 70%
Câu 2: Xin ông (bà) cho biết xu hướng biến động của chỉ
tiêu doanh thu trong những năm gần đây
Xu hướng tăng 10/10 100%
Xu hướng giảm 0/10 0%
Xu hướng tăng giảm không ổn định 0/10 0%
Câu 3: Nguồn doanh thu chủ yếu của công ty
Doanh thu Bán vé máy bay 10/10 100%
Doanh thu Cho thuê xe, phòng chờ, phòng ở 0/10 0%
Doanh thu khác 0/10 0%
Câu 4: Theo ông bà sức cạnh tranh về giá cả cũng như chất
lượng dịch vụ so với thị trường hiện nay
Cao 6/10 60%
Thấp 1/10 10%
Câu 5: Việc tiêu thụ dịch vụ của công ty hiện đã được tiến
hành hợp lý chưa
Rất hợp lý 3/10 30%
Hợp lý 7/10 70%
Chưa hợp lý 0/10 0%
Câu 6: Nhân tố khách quan nào ảnh hưởng tới doanh thu bán
hàng của công ty
Khách hàng 5/10 50%
Đối thủ cạnh tranh 4/10 40%
Nhân tố khác 1/10 10%
Câu 7: Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng tới doanh thu bán
hàng của cơng ty
Trình độ lao động 3/10 30%
Mặt hàng kinh doanh 7/10 70%
Nhân tố khác 0 0
Câu 8: Phướng thức thanh tốn chủ yếu của cơng ty
Thu trả ngay 10/10 100%
Thu trả chậm 0/10
Câu 9 : Các giải pháp tăng doanh thu bán hàng của cơng ty
hiện nay
Nâng cao trình độ nhân lực 4/10 40%
Nâng cao dịch vụ chăm sóc khách hàng 4/10 40%
Có các chế độ giá cả hợp lý 2/10 20%
Thông qua kết quả điều tra, phỏng vấn ta thấy ban lãnh đạo công ty rất quan tâm đến các chỉ tiêu kinh tế trong doanh nghiệp, trong đó có doanh thu. Các nhà quản trị đã có sự đánh giá tổng qt và chính xác về tình hình doanh thu nói riêng và sự phát triển của doanh nghiệp nói chung. Đây chính là một trong các điều kiện
quan trọng giúp doanh nghiệp tồn tại và phát triển trong nền kinh tế đang gặp khó khăn như hiện nay.
Doanh thu đạt được vẫn chưa tương xứng với tiền năng của công ty, xu hướng biến động doanh thu của các năm gần đây là tăng
Về việc tiêu thụ dịch vụ công ty đang được tiến hành một cách khá hợp lý do sức cạnh tranh về giá cả, chăm sóc dịch vụ. Bên cạnh đó cần phải được đẩy mạnh và phát triển hơn nữa để được nhiều khách hàng biết đến hơn.
Nguồn doanh thu chủ yếu của doanh nghiệp là doanh thu bán vé máy bay. Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Du Lịch Đại Dương đã chú ý nâng cao đẩy mạnh về website, tăng chất lượng bài viết cũng như chất lượng dịch vụ chăm sóc để đạt hiệu quả tốt hơn.
Do công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Du Lịch Đại Dương kinh doanh là bán vé máy bay nên có những thuận lợi là lượng khách hàng tiềm năng lớn nhưng sự cạnh tranh cũng rất cao
Phương thức thanh tốn của cơng ty áp dụng chính là thanh tốn chuyển khoản trực tiếp.
Ban giám đốc đã nhận thấy rõ tầm quan trọng của cơng tác phân tích kinh tế nói chung và phân tích doanh thu nói riêng đến quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp. Vì vậy, đây là một vấn đề được công ty khẳng định là cần phải giải quyết sớm để mang lại nhiều lợi ích hơn cho cơng tác quản lý và tăng doanh thu, nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Các giải pháp của công ty đưa ra như: nâng cao chất lượng đội ngũ chăm sóc khách hàng, có chính sách giá tốt và đẩy mạnh phát triển các kênh để khách hàng biết đến nhiều hơn.
b, Kết quả phỏng vấn trực tiếp
+ Nội dung cuộc phỏng vấn như sau:
Phỏng vấn giám đốc: Ông Trần Duy Khánh câu hỏi được đưa ra
Câu hỏi 1: Xin ơng cho biết tình hình doanh thu của cơng ty trong những năm
gần đây?
Câu hỏi 2: Ông đánh giá thế nào về tầm quan trọng của doanh thu và cơng tác
phân tích doanh thu trong doanh nghiệp?
Câu hỏi 1: Xin ơng cho biết tình hình marketing của cơng ty hiện ra sao? Câu hỏi 2: Ông đánh giá thế nào về đội ngũ nhân viên, chất lượng làm việc
như thế nào?
Câu hỏi 3: Tình hình chăm sóc khách hàng của cơng ty hiện đã tốt chưa?
Phỏng vấn kế toán trưởng: Bà Lê Thị Thuật với câu hỏi đưa ra
Câu hỏi 1: Xin bà cho biết các nội dung mà cơng ty tiến hành phân tích? Câu hỏi 2: Thưa bà, các số liệu để tiến hành phân tích được xác định như thế nào?
+ Kết quả phỏng vấn
Đối với cuộc phỏng vấn của ông Trần Duy Khánh
Ơng cho biết doanh thu ln là chỉ tiêu quan trọng và là mối quan tâm hàng đầu của công ty. Tăng doanh thu sẽ tăng lượng tiền về cho doanh nghiệp, qua đó tăng hiệu quả kinh doanh, là một điều rất cần thiết đối với doanh nghiệp. Vì vậy theo ơng, cơng tác phân tích doanh thu là rất cần thiết.
Ông cũng cho biết, trong những năm qua doanh thu của cơng ty đang tăng dần do đang có các biện pháp quản lý, triển khai chiến lược đúng đắn hơn.
Đối với cuộc phỏng vấn của ông Đỗ Đắc Thao
Ơng cho biết trước đây tình hình marketing của cơng ty chưa tốt lắm, hiện nay đang có các biện pháp cải cách đẩy mạnh marketing hơn. Đồng thời cũng tăng thêm quỹ để chi cho quảng cáo nhiều hơn, tiếp cận được nhiều nguồn khách hàng tiềm năng.
Với câu hỏi về đội ngũ nhân viên, ông trả lời hiện nay đang đẩy mạnh chất lượng làm việc của nhân viên lên. Sàng lọc những nhân viên chưa tốt, tích cực tuyển dụng các nhân viên có trình độ, đáp ứng nhu cầu làm việc.
Về tình hình chăm sóc khách hàng của cơng ty hiện vẫn chưa tốt. Đặc biệt ở mảng chăm sóc khách hàng sau bán cần phải được đẩy mạnh, quan tâm nhiều hơn. Cố gắng giữ thật nhiều khách hàng cũ sẽ góp phần tăng doanh thu cho cơng ty.
Đối với cuộc phỏng vẫn bà Lê Thị Thuật
Bà cho biết tại cơng ty tiến hành phân tích doanh thu theo các nội dung cơ bản là phân tích xu hướng biến động của doanh thu, phân tích doanh thu bán hàng, phân tích mức độ ảnh hưởng của giá bán, số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu.
Các số liệu tiến hành phân tích được lấy từ sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết, số liệu bán hàng từ các phịng, ban…
2.2.2. Phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty cổ phần thương mại vàdịch vụ Du Lịch Đại Dương thông qua số liệu thứ cấp dịch vụ Du Lịch Đại Dương thông qua số liệu thứ cấp
2.2.2.1 Phân tích tình hình biến động doanh thu qua các năm
Để nhận thấy được sự biến động và xu hướng phát triển của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm, ta phân tích tốc độ phát triển của các chỉ tiêu này qua 5 năm theo bảng sau:
Bảng 2.2: Phân tích xu hướng biến động doanh thu từ năm 2013 – 2017
ĐVT: VNĐ Nă
m
Doanh thu (Mi)
Biến động so với năm trước Lượng tăng giảm tuyệt đối
(đồng)
Tốc độ phát triển (%)
Tốc độ tăng giảm (%) Liên hoàn Định gốc Liên
hoàn Định gốc Liên hoàn Định Gốc 201 3 407,300,534 - - - - - 201 4 650,050,235 242,749,701 242,749,701 159.6 1 159.61 59.61 59.61 201 5 891,040,538 240,990,303 483,740,004 137.0 7 218.77 37.07 118.77 201 6 7,489,091,13 5 6,598,050,59 7 7,081,790,60 1 840.4 9 1838.71 740.4 9 1738.7 201 7 43,536,960,1 31 36,047,868,9 96 43,129,659,5 97 581.3 4 10689.1 5 481.3 4 10589.1 5
Nguồn BCTC của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ du lịch đại dương năm 2013, 2014, 2015, 2016 và 2017
Lượng tăng giảm bình quân
Tốc độ phát triển bình quân = 4
√MM51 = 4
√43,536,960,131407,300,534 = 1016.76%
Nhận xét:
Theo bảng sơ liệu trên ta có thể thấy xu hướng biến động của doanh thu của cơng ty trong vịng 5 năm trở lại đây. Ta thấy doanh thu của doanh nghiệp tăng đều qua các năm, tốc độ phát triển bình quân của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong 5 năm là 1016.76% và lượng tăng bình quân là 10,782,414,899đ. Điều này chứng nó doanh thu của doanh nghiệp tăng rất nhanh. Do đó uy tín của doanh nghiệp trên thị trường ngày càng cao.
Trong năm 2014, tổng doanh thu của công ty là 650,050,235đ tăng 242,749,701đ so với năm 2013 là 407,300,534đ, tốc độ tăng 159.61%
Năm 2015, tổng doanh thu của công ty là 891,040,538đ tăng 240,990,303đ so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 137.07% và tăng 483,740,004đ so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ tăng 218.77%
Năm 2016 tổng doanh thu của công ty tăng mạnh là 7,489,091,135đ tăng 36,047,868,996đ so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 840.49% và tăng 7,081,790,601đ so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ tăng 1838.71%
Năm 2017 tổng doanh thu của công ty tăng cực mạnh là 43,536,960,131đ tăng 6,598,050,597đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 581.34% và tăng 43,129,659,597đ so với năm 2013 tương ứng với tỷ lệ tăng 10689.15%
Từ những phân tích trên ta có thể đi đến kết luận: Trong giai đoạn từ năm 2013 – 2017 doanh thu của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Du Lịch Đại Dương tăng mạnh đặc biết trong 2 năm trở lại đây. Điều đó chứng tỏ cơng ty đang có những bước đi đúng đắn, khẳng định uy tín trên thị trường.
2.2.2.2 Phân tích doanh thu theo phương thức bán
Bảng 2.3 : Phân tích doanh thu theo phương thức bán
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016
ST TT % ST TT % ST TL % TT % Bán lẻ 6,143,524,08 1 82.03 34,111,092,27 5 78.35 27,967,568,19 4 555.2 3 -3.68 Bán đại 1,345,567,05 17.97 9,425,867,856 21.65 8,080,300,802 700.5 3.68
lý 4 1 Tồng DT 7,489,091,13 5 100 43,536,960,13 1 100 36,047,868,99 6 581.3 4 0
Nguồn BCKQKD và bảng phụ lục về doanh thu bán lẻ của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ du lịch đại dương năm 2016/2017
Nhận xét
Qua bảng phân tích ta thấy năm 2017 tổng doanh thu của công ty tăng cực mạnh là 43,536,960,131đ tăng 6,598,050,597đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 581.34% là do:
+ Doanh thu bán lẻ năm 2017 đạt 34,111,092,275đ chiếm 78.35% trong tổng doanh thu bán hàng của doanh nghiệp tăng 27,967,568,194đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 555.23% và tỷ trong doanh thu bán lẻ giảm 3.68%
+ Doanh thu từ bán đại lý năm 2017 đạt 9,425,867,856đ chiếm 21.65% trong tổng doanh thu bán hàng của doanh nghiệp tăng 8,080,300,802đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 700.51% và tỷ trong doanh thu bán đại lý tăng 3.68%
Như vậy phương thức bán hàng chủ yếu của doaanh nghiệp là bán lẻ chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.
2.2.2.3 Phân tích doanh thu theo nhóm mặt hàng chủ yếu
Doanh thu của công ty được mang lại từ nhiểu nguồn khác nhau như bán vé, cho th xe, phịng, phí hồn vé…Tuy nhiên em chỉ đi phân tích 3 chỉ tiêu lớn ảnh hưởng tới doanh thu:
Bảng 2.4 : Phân tích doanh thu theo nhịm mặt hàng chủ yếu
Đơn vị tính:VND
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 ST TT % ST TT % ST TL % TT % Bán vé máy bay 4,016,876,2 25 63.09 29,765,775,8 45 72.12 25,748,899,6 20 741.0 2 9.03 Thuê xe 1,345,765,3 33 21.14 6,286,556,65 4 15.41 4,940,791,32 1 467.1 4 -5.73 Thuê phòng 1,003,675,3 55 15.77 4,768,886,66 5 12.47 3,765,211,31 0 475.1 4 -3.3
13 64 51 1
Nguồn BCKQ kinh doanh của công ty và phụ lục doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng của cơng ty cổ phần thương mại và dịch vụ du lịch đại dương năm 2016/2017
Nhận xét:
Doanh thu của cơng ty có được từ 3 nguồn mặt hàng chủ yếu là bán vé máy bay, cho thuê phòng, cho thuê xe và các nguồn doanh thu khác:
Trong đó năm 2016, doanh thu từ mặt hàng chủ yếu là 6,366,316,913đ còn doanh thu từ các mặt hàng khác là 1,122,774,222đ
Năm 2017, doanh thu từ mặt hàng chủ yếu là 40,821,219,164đ còn doanh thu từ các mặt hàng khác là 2,715,740,967đ
Ta thấy, doanh thu của mặt hàng chủ yếu của doanh nghiệp năm 2017 so với năm 2016 chính là thu được từ việc bán vé máy bay
Tổng doanh thu từ nhóm mặt hàng chủ yếu của công ty năm 2017 tăng 34,454,902,251đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 541.21% là do:
+ Nhóm dịch vụ về bán vé máy bay năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 tăng 25,748,899,620 đ tương ứng với tỷ lệ tăng 641.02%
+ Nhóm dịch vụ cho thuê xe cũng tăng so với năm 2016 là 4,940,791,321đ tương ứng với tỷ lệ tăng 367.14%
+ Nhóm dịch vụ cho thuê phòng năm 2017 cũng tăng so với năm 2016 là 3,765,211,310đ tương ứng với tỷ lệ tăng 375.14%
- Xét về mặt tỷ trong doanh thu từng mặt hàng ta nhận thấy:
+ Tỷ trọng của mặt hàng chủ yếu vé máy bay năm 2017 là 72.12% tăng 9.03% so với năm 2016 là 63.09%
+ Tỷ trọng 2 dịch vụ cho thuê phịng và th xe đều giảm. Trong đó tỷ trọng dịch vụ thuê xe, thuê phòng năm 2017 lần lượt giảm 5.73% và 3.3% so với năm 2016
Qua phân tích trên ta thấy công ty cũng đang thực hiện doanh thu theo nhóm mặt hàng là tốt. Tất cả doanh thu trên các mặt hàng đều có xu hướng tăng.
2.2.2.4 Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Đơn vị tính VND
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2017/2016 ST TT % ST TT % ST TL % TT % Tổng doanh thu 7,489,091,13 5 100 43,536,960,1 31 100 36,047,868,9 96 581.3 4 0
Thu tiền ngay 6,710,278,16
1 89.59 37,733,156,9 14 88.46 31,022,878,7 53 562.3 2 -1.13 Bán trả chậm 778,812,974 10.41 5,803,803,21 7 11.54 5,024,990,24 3 745.2 1 1.13
Nguồn BCTC của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ du lịch đại dương năm 2016/2017
Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty năm 2017 tăng 6,598,050,597đ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 581.34% trong đó:
Doanh thu bán tiến trả ngay tăng 31,022,878,753đ tương ứng tỷ lệ tăng 562.32%
Doanh thu bán trả chậm tăng 5,024,990,243đ tương ứng với tỷ lệ tăng 745.21%
Tỷ lệ tăng của bán trả chậm cao hơn so với trả ngay nên cơng ty cần có chính sách hợp lý để thu hồi vốn nhanh hơn.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu tại Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Du Lịch Đại Dương
a, Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng của các mặt hàng chủ yếu
Doanh thu bán hàng của doanh nghiệp thay đổi qua các năm chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố khác nhau. Trong đó hai nhân tố được xét đến là số lượng hàng bán (q) và đơn giá bán (p). Việc xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố giúp doanh nghiệp xác định được chiến lược kinh doanh đúng đắn trong kì tiếp theo phù hợp với nhu cầu thị trường và khả năng doanh nghiệp.
Mặt hàng chủ yếu của doanh nghiệp gồm có 3 loại là: vé máy bay, cho th xe và cho th phịng
Trong đó:
Doanh thu từ bán vé máy bay = Giá bán 1 vé máy bay * số lượng vé Doanh thu từ cho thuê xe = Giá 1 lần thuê xe * số lần thuê xe