ĐVT: VNĐ Các chỉ
tiêu
Năm 2015 Năm 2016 So sánh tăng giảm 2016 / 2015
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 DT bán buôn 164,083,082,874 89.5 195,891,125,710 85 31,808,042,836 19.39 1,5 DT bán lẻ 32,423,603,302 16.5 34,569,022,184 15 2,145,418,882 6.62 -1.5
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Tổng
DT 196,506,686,076 100 230,460,147,894 100 33,953,461,828 17,28 0
(Nguồn phịng kinh doanh cơng ty CP Thanh Hoa Sông Đà)
Qua bảng số liệu, tổng doanh thu bán hàng của Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà năm 2016 tăng 33,953,461,828 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,28%.
- Doanh thu bán buôn năm 2016 tăng 31,808,042,836 đồng so với 2015 tương ứng với tỷ lệ tăng 19.39%, tỷ trọng doanh thu bán buôn tăng 1,07%.
- Doanh thu bán lẻ tăng 2,145,418,882 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 6,62%, tỷ trong doanh thu bán lẻ giảm 1,05%.
Như vậy, doanh thu của Công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 chủ yếu là do doanh thu bán bn tăng. Hình thức bán hàng chủ yếu của cơng ty CP Thanh Hoa Sông Đà chủ yếu là bán buôn. Lựa chọn hình thức bán bn là cơng ty đã chấp nhận chiết khấu cho khách hàng theo một tỷ lệ thích hợp. Thay vì bỏ ra chi phí th mặt bằng, th thêm nhân viên cho hình thức bán lẻ thì Cơng ty đã lựa chọn hình thức bán bn. Doanh thu tăng chứng tỏ lựa chọn của công ty là hợp lý. Công ty cần giữ mối quan hệ tốt với nhà cung ứng để được mức giá hợp lý nhất, từ đó thu hút hơn nữa tập khách bn.
d, Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
Bảng 2.6. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh tốn
ĐVT: VNĐ Chỉ
tiêu
Năm 2015 Năm 2016 So sánh tăng giảm 2016/2015
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 Trả tiền ngay 45,668,153,844 23.24 55,379,573,539 24.03 9,711,419,695 21.27 0.79 Trả chậm 134,233,717,259 68.31 159,478,422,343 69.2 25,244,705,084 18.81 0.89 Nợ khó địi 32,423,603,302 8.45 15,602,152,012 6.77 -16,821,451,290 -51.88 -1.68
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Tổng
DTBH 196,506,686,076 100 230,460,147,894.00 100 33.953.461.828 17,28 0
( Nguồn: Sổ chi tiết cơng nợ,số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Nhìn vào bảng số liệu phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng năm 2016 so với năm 2015 tăng 33.953.461.828 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 17,28%%, lý do là:
- DTBH trả tiền ngay năm 2016 so với năm 2015 giảm 9.711.419.695 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 21,27%, tỷ trọng tăng 0,79%, DTBH với phương thức trả tiền ngay luôn chiếm tỷ trọng trung bình trong tổng DTBH của cơng ty. Như vậy, so với năm 2015, công ty đã thực hiện phương thức bán hàng trả ngay tương đối tốt.
- Doanh thu bán hàng trả chậm năm 2016 so với năm 2015 tăng 25.244.705.084 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 18,81%, tỷ trọng tăng 0,89%.
Tốc độ tăng trưởng doanh thu bán hàng trả ngay cao hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu bán hàng trả chậm. Đây là một tín hiệu tốt cho cơng ty, khả năng thu hồi vốn của cơng ty sẽ nhanh hơn, vịng quay của vốn lưu động tốt hơn, doanh nghiệp chủ động hơn trong việc đặt hàng, tránh tình trạng thiếu hụt hàng hóa.
- Nợ khó địi năm 2016 so với năm 2015 giảm 16,821,451,290 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 51.88 %, tỷ trọng giảm 1.68%. Nợ khó địi của cơng ty đang có xu hướng giảm chứng nợ xấu có xu hướng giảm. Tình trạng nợ xấu giảm dẫn đến rủi ro giảm, công ty sẽ giảm thiểu được một bộ phận nhân viên đơn đốc, theo dõi nợ xấu và khó địi. Tuy nhiên, chi phí bỏ ra cho việc thu hồi nợ của Cơng ty vẫn cịn cao.
e, Phân tích doanh thu bán hàng theo đơn vị trực thuộc.
Bảng 2.7.Phân tích doanh thu bán hàng theo đơn vị trực thuộc
ĐVT: VNĐ Xí
nghiệp
Năm 2016 Năm 2015 So sánh tăng giảm 2016/2015
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 XN1 51,484,751,752 15.3 32,725,341,001 14.20 -18,759,410,751 -36.44 -1.10 XN2 78,799,181,116 30.50 65,220,221,854 28.30 -13,578,959,262 -17.23 -2.20 XN3 66,222,753,208 33.70 78,586,910,432 34.10 12,364,157,224 18.67 0.40 XN6 40,382,123,989 20.55 53,927,674,607 23.40 13,545,550,619 33.54 2.85
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Tổng 196,506,686,076 100 230,460,147,894 100 33,953,461,818 17.28 0.00
(Nguồn: Bảng doanh thu bán hàng, số liệu do phịng kế tốn cung cấp)
Qua bảng số liệu ta nhận thấy DTBH của doanh nghiệp năm 2016 so với năm 2015 tăng 33,953,461,818 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 17.28%. Cụ thể:
- Xí nghiệp 1 DTBH giảm 18,759,410,751 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 36,44%, tỷ trong giảm 1,1% là do mặt hàng kinh doanh chủ yếu của xí nghiệp 1 là các mặt hàng nhơm, nhựa nion, các mặt hàng gia dụng gia đình có giá trị tương đối nhỏ. Vì vậy, doanh thu là khơng đáng kể. Đây cũng không phải là mặt hàng chủ lực của công ty.
- Xí nghiệp 2, DTBH năm 2016 giảm 13,578,959,262 đồng so với 2015, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,23%, tỷ trọng giảm 2,2%. DTBH của xí nghiệp 2 có tỷ trọng khá cao là do mặt hàng chủ lực của xí nghiệp là mặt hàng nội thất, giá trị tương đối lớn. Đây là mặt hàng truyền thống của Công ty. Tuy nhiên, mặt hàng này lại đang có xu hướng giảm đi.
- Xí nghiệp 3, DTBH năm 2016 so với 2015 tăng 12,364,157,224 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 18,67% , tỷ trọng tăng 0.4%. Như vậy, xí nghiệp kinh doanh hiệu quả. Mặt hàng chủ đạo của xí nghiệp là các mặt hàng điện lạnh, bóng đèn phích nước Rạng Đơng. Đây là mặt hàng phổ biến với tất cả các hộ gia đình, phù hợp với nhiều tập khách hàng.
- Xí nghiệp 6 có DTBH tăng 13,545,550,619 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 33.54%, tỷ trọng tăng 2,85%. Trong tất cả 4 xí nghiệp trực thuộc thì xí nghiệp 6 có kết quả kinh doanh tốt nhất cả về tỷ lệ tăng doanh thu và tỷ trọng tăng. Bởi vì năm 2016, xí nghiệp bổ sung thêm khá nhiều mặt hàng như nhựa Đồng Tiến, innox Sơn Hà, …
Như vậy, có thể đánh giá sự đóng góp của các xí nghiệp trong tổng doanh thu của Cơng ty như trên
2.2.2.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu tại Cơng ty Cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà
a, Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự biến động của doanh thu.
Để có cái nhìn tương đối chính xác về tình hình tiêu thụ sản phẩm ta cần đi sâu vào nghiên cứu, phân tích các nhân tố, xác định mức độ ảnh hưởng của nó đến chỉ
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
tiêu doanh thu, từ đó có biện pháp nhằm tăng doanh thu một cách hợp lý. Đó là nhân tố số lượng hàng bán và đơn giá bán
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm tốn
Bảng 2.9. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu bán hàng ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Ip M0= q0 p0 q1p0 M1= q1p1 CLDT Ảnh hưởng do q Ảnh hưởng do p
ST % ST % ST % 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 11 Nội thất 1.03 83,122,328,210 79,861,579,159 82,257,426,534 -864,901,676 -1.04 -3,260,749,051 -3.923 2,395,847,375 2.8823 Bóng đèn Rạng Đơng 1.03 54,039,338,671 50,711,076,871 52,232,409,177 -1,806,929,494 -3.34 -3,328,261,800 -6.159 1,521,332,306 2.8152 Chăn ga Sông Hồng 1.03 35,567,710,180 47,814,032,158 49,248,453,123 13,680,742,943 38.5 12,246,321,978 34.43 1,434,420,965 4.0329 Mặt hàng khác 1.03 23,777,309,015 45,361,557,781 46,722,404,514 22,945,095,499 96.5 21,584,248,766 90.78 1,360,846,733 5.7233 Tổng 196,506,686,076 223,748,245,969 230,460,147,894 33,953,461,818 17.3 27,241,559,893 13.86 6,711,901,925 3.4156
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Từ bảng trên ta có nhận xét như sau:
Tổng DTBH của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 33.953.461.818 đồng , tương ứng với tỷ lệ tăng 17,3% do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
- Số lượng hàng bán tăng làm DTBH tăng 27.241.599.893 đồng tỷ lệ tăng 13,86% trong đó số lượng hàng bán của mặt hàng nhóm nội thất và nhóm bóng đèn Rạng Đơng giảm làm DTBH giảm còn số lượng hàng bán của các mặt hàng khác tăng làm DTBH tăng, nhưng tỷ lệ tăng nhiều hơn tỷ lệ giảm nên DTBH tăng. Cụ thể là:
+ Số lượng hàng bán ra của nhóm hàng nội thất giảm làm doanh thu giảm 3.260.749.051 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 3,923%
+ Số lượng hàng bán ra của bóng đèn Rạng Đơng giảm làm doanh thu giảm 3.328.261.800 đồng tương ứng với tỷ lệ 6,16%.
+ Số lượng hàng bán ra của mặt hàng chăn ga Sông Hồng tăng làm DTBH tăng 12.246.321.978 đồng tương ứng với tỷ lệ 34,43%
+ Các mặt hàng khác có số lượng hàng bán ra thay đổi làm doanh thu tăng 21.584.248.766 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 90,78%
- Giá bán các mặt hàng thay đổi làm DTBH tăng 6.711.901.925 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 3.4156% .Trong đó, giá bán của tất cả các mặt hàng thay đổi đều làm tăng DTBH. Cụ thể là:
+ Giá bán của mặt hàng nội thất thay đổi làm DTBH tăng 2.395.847.375 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,88%.
+ Giá bán của nhóm bóng đèn Rạng Đơng thay đổi làm DTBH tăng 1.521.332.306 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 2,82%
+ Gía bán của mặt hàng chăn ga Sông Hồng thay đổi làm DTBH tăng 1.434.420.965 đồng, tương ứng với tỷ lệ 4,03%.
+ Giá bán của mặt hàng khác thay đổi làm doanh thu bán hàng tăng đồng tương 1.360.846.733 ứng tỷ lệ tăng 5,72%.
Như vậy qua phân tích ta có thể thấy, doanh thu bán hàng của công ty tăng chủ yếu là do số lượng hàng tăng, trong khi giá bán tăng DTBH tăng, nhưng tỷ lệ số lượng bán tăng nhiều hơn so với giá tăng.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
b, Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân tới sự biến động của doanh thu
Bảng 2.10. Phân tích ảnh hưởng của tổng số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu bán hàng
ĐVT : VNĐ
Các chỉ tiêu T0W0 T1W0 T1W1 Tăng giảm chung Tăng giảm do T Tăng giảm do W
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Tổng DTBH 196,506,686,076 201,746,864,365 230,460,147,894 33,953,461,818 17.3 5,240,178,289 2.67 28,713,283,529 14.23
Với: ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016
DTBH 196,506,686,076 230,460,147,894
Tổng số lao động (T) (người) 150 154
Năng suất lao động bình qn ( W) 1,310,044,573.8 1,496,494,466.8
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Ngồi hai yếu tố số lượng hàng bán và đơn giá bán ảnh hưởng trực tiếp đến DTBH của doanh nghiệp thì yếu tố số lượng lao động và năng suất lao động cũng ảnh hưởng rất lớn đến DTBH.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy:
Tổng DTBH của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 33,953,461,818 đồng tương ứng tỷ lệ tăng 17,38%% do ảnh hưởng của 2 nhân tố: số lượng lao động và năng suất lao động bình quân trong năm. Cụ thể:
+ Tổng số lao động năm 2016 tăng 4 người so với năm 2015 làm DTBH năm 2016 tăng 5,240,178,289 đồng tương ứng tăng 2,67% so với năm 2015
+ Năng suất lao động bình quân năm 2016 so với năm 2015 tăng làm cho DTBH năm 2016 so với năm 2015 tăng 28,713,283,529 đồng, tỷ lệ tăng 14,23%
Qua phân tích trên ta thấy được DTBH của cơng ty tăng chủ yếu là do năng suất lao động bình quân tăng, DTBH do năng suất thay đổi tỷ lệ tăng lớn hơn tỷ lệ DTBH do số lượng lao động thay đổi. Điều này chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động đã được sử dụng. Công ty cần sử dụng hiệu quả hơn số lượng lao động.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm toán
CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THANH HOA SÔNG ĐÀ
3.1. Các kết luận và phát hiện qua phân tích doanh thu tại Công ty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà
3.1.1. Những kết quả đạt được
Công ty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà là đơn vị kinh doanh đa dạng các mặt hàng. Trong q trình hoạt động của mình, Cơng ty đã luôn phấn đấu xây dựng và khẳng định thương hiệu của mình.Trong thời gian qua, Cơng ty đã đạt được những thành công:
Thứ nhất, doanh thu của công ty được nâng cao rõ rệt thể hiện giữa năm 2016
so với năm 2015. Dựa vào những kết quả đã phân tích ở phần thực trạng có thể thấy rõ được lượng tăng giảm này. Ngun nhân là do cơng ty đã có chiến lược kinh doanh và quản lý hợp lý. Năm 2016, công ty đã mở rộng được các mặt hàng kinh doanh của mình bằng các sản phẩm có thương hiệu, dễ xâm nhập được vào thị trường.
Thứ hai, Về phương thức thu hồi doanh thu bán hàng, công ty vẫn giữ phương
thức thu tiền ngay và phương thức trả tiền chậm để thu hút khách hàng. Tuy từng đối tượng khách mà công ty áp dụng thời gian trả chậm khác nhau. Những công ty hay đối tác lớn, là bạn hàng lâu năm công ty có thể là một tháng cịn những khách hàng mới hoặc ít mua cơng ty áp dụng theo mức gối đơn hàng, nghĩa là giao hàng đơn này sẽ thanh toán đơn trước đó. Điều này sẽ khuyến khích giữ chân khách hàng, đảm bảo khách hàng sẽ trung thành với công ty hơn.
Thư ba, nhóm hàng và mặt hàng kinh doanh của Công ty ngày càng đa dạng,
phong phú giúp DTBH tăng. Các mặt hàng mới tuy vừa thâm nhập vào thị trường nhưng doanh thu đã tăng mạnh và chiếm được ưu thế trong tâm trí khách hàng như nhựa Đồng Tiến, innox Sơn Hà,…
Thứ tư, nguồn nhân lực, năm 2016 số lượng lao động tăng để đáp ứng sự mở
rộng quy mô hoạt động của công ty. Theo kết quả cuộc phỏng vấn trưởng phòng kinh doanh và kế tốn trưởng của Cơng ty thì hiện tại cơng ty đang có một đội ngũ quản lý và nhân viên có năng lực, có trình độ chun mơn cao, trẻ, nhiệt tình, năng động, sáng tạo trong công việc. Đặc biệt là đội ngũ nhân viên kinh doanh năng
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
ứng những nhu cầu chun mơn của cơng ty. Đây là một thành công to lớn của Công ty.
Thứ năm, hiện tại, cơng ty đang có website quảng bá thương hiệu sản phẩm và
hình ảnh của mình. Website của một cơng ty có tác dụng giới thiệu về cơng ty và những sản phẩm kinh doanh của công ty ra thị trường. Bởi vậy, việc cập nhật thường xuyên những sản phẩm mới là rất cần thiết. Đồng thời, qua website, khách hàng có thể thấy được những điểm cạnh tranh trong sản phẩm của công ty.
3.1.2. Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
♦ Bên cạnh những thành quả đạt được ở trên thì cơng ty vẫn cịn một số tồn tại sau:
Thứ nhất, DT của Công ty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà đạt được trong thời gian
qua vẫn còn chưa ổn định. Chỉ trong 5 năm nhưng doanh thu của Công ty tăng giảm đến 3 lần. Giai đoạn 2012-2014, doanh thu giảm, giai đoạn 2013-2014 giảm mạnh do nền kinh tế chung của thế giới dẫn đến sự giải thể của xí nghiệp 5 và đóng cửa kinh doanh một số mặt hàng sứ không mang lại doanh thu. Đến giai đoạn sau 2014, tình hình kinh tế ổn định hơn, cơng ty lấy lại được vị thế của mình nên doanh thu bán hàng tăng nhanh. Đội ngũ quản lý đã vạch ra được các chiến lược kinh tế hợp lý, phù hợp với Công ty.
Thứ hai, tỷ lệ thanh tốn chậm của cơng ty tuy có giảm nhưng tỷ trọng vẫn
cịn cao. Cơng ty cần có các biện pháp để tỷ lệ thanh toán ngay cao hơn nữa. Hiệu quả thu hồi công nợ vẫn mất nhiều thời gian và công sức. Cơng ty cần đề ra các chính sách để việc thu hồi cơng nợ có kết quả cao hơn.
Thứ ba, Về thị trường tiêu thụ: Thị trường tiêu thụ của doanh nghiệp cịn hạn
chế vì vị trí khu vực ở tỉnh lẻ nên thị trường chủ yếu của Công ty chủ yếu vẫn là các đối tác ở trong tỉnh. Các khu vực thuộc các huyện lân cận tỉnh vẫn có nhưng con số này vẫn ở mức thấp.
Thứ tư, Cơng ty chưa chưa có bộ phận phân tích kinh tế riêng. Theo kết quả
phỏng vấn và điều tra các vị trí chủ chốt có hiểu biết về nội dung phân tích