ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016
So sánh năm 2016 với năm 2015 Số tiền( VNĐ) Tỷ lệ(%) Tổng doanh thu 199,498,729,265 236,194,868,666 36,696,139,401 18.39 Tổng chi phí 195,033,546,832 229,290,741,152 34,257,194,320 17.56 Lợi nhuận trước thuế 4,465,182,433 6,904,127,514 2,438,945,081 54.62 Thuế thu nhập
doanh nghiệp 893,036,487 1,380,825,503 487,789,016 54.62 Lợi nhuận sau thuế 3,572,145,946 5,523,302,011 1,951,156,065 54.62
Trong đó:
Tổng DT = DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ + DT tài chính + Thu nhập khác
Tổng chi phí = Gía vốn hàng bán + Chi phí tài chính + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Chi phí khác
Từ bảng số liệu ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của DN năm 2016 có những biến chuyển tốt hơn so với năm 2015. Cụ thể như sau:
Doanh thu của công ty năm 2016 tăng so với năm 2015 là 36.696.139.401 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 18,39% là do công ty đã mở rộng các mặt hàng kinh doanh hơn so với năm 2015.
Tổng chi phí năm 2016 tăng so với năm 2015 số tiền là 34.257.194.320 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 17,56%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2016 tăng so với năm 2015 số tiền là 487.789.016 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 54,62%.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
Như vậy có thể thấy tốc độ tăng của doanh thu tăng lớn hơn tốc độ tăng của chi phí. Tình hình DT, lợi nhuận của năm 2016 so với năm 2015 là khá ổn định, tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế cao. Điều này chứng tỏ cơng ty kinh doanh có hiệu quả, đã mở rộng được thị trường và đang tìm kiếm lợi nhuận. Như vậy bằng những định hướng kinh doanh cụ thể chính xác, phù hợp với tình hình thực tế, tình hình hoạt động của cơng ty đã có những bước tiến đáng kể. Cơng ty cần duy trì kế hoạch hoạt động, thực hiện tốt, có hiệu quả các chính sách quản lý như hiện nay để giữ vững hiệu quả hoạt động kinh tế.
2.1.2. Ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới phân tích doanh thu tại cơngty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà ty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà
2.1.2.1. Ảnh hưởng của các nhân tố mơi trường bên ngồi a, Khách hàng
Khách hàng là nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu của công ty. Do mỗi cơng ty có đặc điểm kinh doanh và các mặt hàng kinh doanh khác nhau nên sẽ hướng đến các nhóm khách hàng khác nhau. Hoạt động kinh doanh của công ty Cổ phần Thanh Hoa Sông Đà hướng vào đa dạng tập khách hàng nhưng chủ yếu là các đại lý kinh doanh các mặt hàng nội thất, điện lạnh, bóng đèn phích nước nhãn hiệu Rạng Đông, sản phẩm chăn ga gối đệm Sơng Hồng,…các cơng ty có nhu cầu mua số lượng lớn trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa và một số khu vực thuộc các tỉnh lân cận. Điều này mang đến nhiều thuận lợi cũng như những khó khăn mà doanh nghiệp phải đối mặt. Thanh Hóa là một tỉnh có diện tích rộng và dân số đông. Theo Thống kê năm 2014, với dân số gần 3,5 triệu người chứng tỏ Thanh Hoa Sơng Đà có nhiều điều kiện để tăng doanh thu hơn nữa. Tuy vậy thị trường của doanh nghiệp hạn chế và ở khu vực tỉnh lẻ nên khó mở rộng được thị trường ngoại tỉnh.
b, Đối thủ cạnh tranh
Đây là nhân tố có ảnh hưởng đến doanh thu của cơng ty. Cơng ty kinh doanh đa dạng các mặt hàng và các mặt hàng này thiết yếu đối với đời sống của các gia đình nên ngày càng có nhiều doanh nghiệp chun cũng cấp các sản phẩm này. Đây chính là nhân tố giúp doanh nghiệp có động lực phát triển và nâng cao vị thế của mình. Cơng ty Cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà có lợi thế trong khu vực bởi cho đến hiện tại thì Thanh Hoa Sơng Đà vẫn là một doanh nghiệp có uy tín và vị thế trong
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
ngành so với các doanh nghiệp khác trong khu vực với 4 xí nghiệp trực thuộc nằm trên địa bàn thành phố Thanh Hóa.
c, Mơi trường khoa học cơng nghệ
Trong điều kiện khoa học công nghệ phát triển mạnh mẽ như hiện nay thì khâu marketing để khách hàng biết các sản phẩm của doanh nghiệp là khơng q khó. Hiện nay, cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà đã xây dựng được cho mình một website khá mạnh. Trang web cũng cấp đa dạng các thơng tin về sản phẩm cũng như chính sách khuyến mại mà công ty đang triển khai. Như vậy sẽ càng có nhiều cơng ty cũng như đối tác biết đến doanh nghiệp. Điều này đồng nghĩa với việc tăng doanh thu của Công ty. Đây là một thành công mà Thanh Hoa Sông Đà làm được.
d, Mơi trường chính trị, pháp luật
Mơi trường chính trị ổn định là cơ sở nền tảng để kinh tế tăng trưởng và phát triển. Hệ thống pháp luật của Nhà nước là môi trường pháp lý điều chỉnh hành vi của các doanh nghiệp. Hệ thống pháp luật đảm bảo sự cạnh tranh công bằng, lành mạnh giữa các doanh nghiệp với nhau. Tuy nhiên hệ thống pháp luật cũng sẽ tác động trực tiếp đến hành vi kinh doanh của các doanh nghiệp, hạn chế khả năng phát triển của doanh nghiệp.
e, Sự thay đổi các chính sách kinh tế của Nhà nước
Các chính sách kinh tế của Nhà nước tác động tích cực đến nền kinh tế như: Chính sách thuế, chính sách tài chính tín dụng, các chế độ kế tốn, kiềm chế lạm phát, các chính sách thuế - sắc thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu và lợi nhuận của doanh thu. Hiện nay nhờ việc ban hành một số chính sách kinh tế hợp lý của nhà nước mà giá cả hầu hết các mặt hàng đều giảm xuống và dần vào ổn định, đặc biệt bắt đầu từ ngày 01/01/2016 thuế TNDN tất cả các doanh nghiệp áp dụng mức tính thuế TNDN là 20%. Chính sách này sẽ có tác động thúc đẩy, tạo điều kiện thuận lợi cho công ty trong việc định vị giá bán sản phẩm hợp lý, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm góp phần tăng doanh thu cho cơng ty. Do vậy, công ty luôn phải cập nhật các thông tư mới nhất của Nhà nước để từ đó áp dụng và điều chỉnh việc kinh doanh của mình cho phù hợp với các chính sách của Nhà nước để có thể chủ động hơn
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
trong việc hoạch định các chính sách kinh doanh, tăng quy mơ về doanh thu và tạo được những thuận lợi trong việc phát triển kinh doanh.
2.1.2.2 Ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan
Nhân tố chủ quan là nhân tố mà cơng ty có thể kiểm sốt được bao gồm:
a, Nguồn nhân lực
Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà có đội ngũ quản lý ở các vị trí chủ chốt trong cơng ty đều là những người có dày dặn kinh nghiệm. Đội ngũ nhân viên tác nghiệp trẻ, nhiệt tình, có trách nhiệm. Các chính sách, chế độ áp dụng cho cơng ty mang lại mơi trường làm việc thân thiện, nghiêm túc cho tồn thể công nhân viên. Công ty thành lập các quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, hình thức khen thưởng, kỷ luật rõ ràng, cơng bằng. Điều này có tác dụng khơng nhỏ trong việc khích lệ tinh thần làm việc của nhân viên, năng suất lao động tăng dẫn đến doanh thu của Công ty tăng.
b, Mặt hàng kinh doanh
Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà là đơn vị chuyên kinh doanh chủ yếu là các mặt hàng nội thất, sản phẩm bóng điện Rạng Đơng, chăn ga gối đệm Sông Hồng. Gần đây, công ty có mở rộng mặt hàng kinh doanh là innox Sơn Hà, nhựa Việt Tiến, sứ Hải Dương,…Đây là những sản phẩm có thương hiệu, giá trị cao, đặc biệt là mặt hàng nội thất. Những mặt hàng này có doanh thu khá cao nhưng Vì thế doanh thu của doanh nghiệp có sự chênh lệch giữa các xí nghiệp. Cao nhất vẫn là xí nghiệp 1 vì có mặt hàng nội thất làm chủ đạo.
c, Trình độ tổ chức, quản lý sản xuất kinh doanh
Một doanh nghiệp có bộ máy quản lý mạnh, có hiệu quả sẽ đưa ra những chính sách phù hợp với tình hình thực tế và tổ chức thực hiện tốt các chính sách đó. Đồng thời, bộ máy tốt sẽ tạo ra sự phối hợp tốt giữa các phòng ban, phát huy hết các tiềm năng của người lao động, tận dụng các nguồn lực để đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển. Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà có một bộ máy quản lý mạnh, các cán bộ chủ chốt của Công ty hầu hết đều dày dặn kinh nghiệm, các phịng ban có sự phối hợp với nhau trong cơng việc tạo nên mơi trường lành mạnh.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
d, Vốn và cơ sở vật chất, kỹ thuật
Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà có một nguồn vốn ổn định hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của công ty, thuận lợi cho việc phát triển doanh thu. Khi có nguồn vốn ổn định, công ty sẽ chủ động hơn trong việc đặt hàng, tránh tính trạng thiếu hụt hay khan hiếm hàng hóa. Nhìn chung cơng ty Cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà được trang bị một nguồn vốn dồi dào và có hệ thống điện thoại, máy vi tính khắp các phịng ban bộ phận. Bên cạnh đó cơng ty cịn có bộ phận tổng đài để hỗ trợ cho dịch vụ chăm sóc khách hàng hướng dẫn, và tư vấn chọn sản phẩm và trả lời những thắc mắc của khách hàng. Tuy nhiên những thiết bị đã đầu tư lâu, không được bảo dưỡng thường xuyên nên đôi khi xảy ra lỗi.
e, Uy tín và vị thế của doanh nghiệp
Nhìn chung, cho đến hiện tại Cơng ty cổ phần Thanh Hoa Sông Đà đã xây dựng được cho mình một thương hiệu khá mạnh trong khu vực tỉnh Thanh Hóa, là đơn vị bán buôn lớn các mặt hàng mà công ty kinh doanh. Điều này vừa là cơ hội, vừa là thách thức đối với Cơng ty. Uy tín và vị thế giúp khẳng định hình ảnh sản phẩm đối với khách hàng, qua đó giúp doanh nghiệp tăng doanh thu. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần phải nỗ lực hơn nữa trong cơng tác giữ gìn và phát triển hình ảnh Cơng ty.
2.2. Phân tích thực trạng doanh thu tại cơng ty Cổ phần Thanh Hoa Sơng Đà
2.2.1. Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp
2.2.1.1. Phương pháp điều tra
Khóa luận sử dụng phương pháp điều tra để thu thập dữ liệu thông qua các phiếu điều tra với bảng câu hỏi, đồng thời dựa trên phương pháp điều tra chọn mẫu có chọn lọc của đối tượng điều tra. Bảng hỏi gồm 10 câu xoay quanh nội dung doanh thu và cơng tác phân tích doanh thu. Tổng số phiếu phát ra là 10 phiếu với kết quả điều tra thu được thể hiện bằng bảng tổng hợp kết quả điều tra thể hiện trong bảng 2.2 như dưới.
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Bảng 2.2. Bảng tổng hợp phiếu điều tra
ST T
Nội dung Kết quả
Câu hỏi Trả lời SL Tỷ lệ
(%)
1
Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích Doanh thu của cơng ty có cần thiết khơng?
Có 10/10 100
Khơng 0 0
2
Theo Ơng (Bà), cơng tác phân tích Doanh thu nên để bộ phận nào trong Công ty đảm nhiệm?
Phòng kinh doanh 2/10 20
Phịng kế tốn 2/10 20
Phịng ban khác 6/10 60
3
Ơng (Bà) đánh giá như thế nào về tốc độ tăng doanh thu của công ty từ năm 2012 đến năm 2016?
Tốc độ nhanh 3/10 30
Tốc độ bình thường 5/10 50
Tốc độ chậm 2/10 20
4
Theo Ơng (Bà), tốc độ tăng đó có tương xứng với tiềm năng của cơng ty khơng ?
Có 3/10 30
Khơng 7/10 70
5 Theo Ơng (Bà), giá bán hàng hóa và các dịch vụ sau bán của cơng ty có
sức cạnh tranh trên thị trường khơng?
Có 7/10 70
Khơng 3/10 30
6
Theo Ơng (Bà), nguồn doanh thu chủ yếu của của doanh nghiệp là mặt hàng Nội thất 4/10 40 Điện lạnh, bóng đèn phích nước Rạng Đơng 3/10 30 Chăn ga Sơng Hồng 3/10 30
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế tốn - Kiểm tốn
7
Theo Ơng (Bà), phương thức thanh tốn nhiều nhất cho việc bán hàng của Cơng ty
Trả ngay 2/10 20
Trả chậm 8/10 80
8
Theo Ông (Bà), sức cạnh tranh về giá cả và chất lượng của hàng hóa mà cơng ty đang cũng cấp so với thị trường hiện nay như thế nào?
•Cao 5/10 50
•Trung bình 2/10 20
•Thấp 3/10 30
9
Nhân tố chủ quan nào ảnh hưởng lớn nhất đến doanh thu của cơng ty?
•Trình độ, chất lượng nhân viên 6/10 60
•Nguồn vốn kinh doanh 2/10 20
•Cơ sở vật chất kỹ thuật 2/10 10
10
Theo Ông (Bà), những giải pháp nào cần thiết để tăng doanh thu của công ty?
•Đẩy mạnh nghiên cứu thị trường 6/10 60
•Tìm nhà cung ứng ổn định, cung cấp nguyên vật liệu chất lượng, có mức giá hợp lý nhất
2/10
20
•Xây dựng các kế hoạch, phương án kinh
doanh phù hợp với từng thời kỳ 7/10
70 •Xúc tiến quảng cáo, mở rộng thương
hiệu 8/10
80 •Khơng ngừng nâng cao chất lượng, cải
tiến mẫu mã sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường.
10/10
100
•Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ nhân
viên. 7/10
Khóa luận tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Theo kết quả tổng hợp phiếu điều tra:
+ 100% số phiếu thu hồi được cho rằng cơng tác phân tích doanh thu cần được tiến hành vì điều đó giúp cơng ty thấy được hạn chế tồn tại để có các biện pháp nhằm tăng doanh thu cho cơng ty.
+ Có 60% số phiếu phát ra cho rằng cần có một bộ phận riêng tiến hành cơng tác phân tích doanh thu, bộ phận kinh doanh và kế toán chiếm tỷ lệ như nhau là 20%. Tuy hai bộ phận kế tốn và kinh doanh có liên quan đến phân tích doanh thu nhưng để phân tích hiệu quả nhất, đem lại thơng tin chính xác nhất và tránh tình trạng q tải cơng việc cho các bộ phận thì nhất thiết phải thành lập một phịng ban riêng đảm nhận công tác phân tích kinh tế.
+ Có 70% số phiếu thu hồi cho rằng tốc độ tăng doanh thu hiện nay chưa tương xứng với tiềm năng của cơng ty. Thanh Hóa là một tỉnh có dân số đơng, nền kinh tế của tỉnh đang trên đà phát triển mạnh mẽ, đặc biệt là địa bàn tỉnh Thanh Hóa thì tốc độ tăng trưởng doanh thu phải đạt được hiệu quả hơn nữa.
+ Có 50% số phiếu cho rằng giá cả và chất lượng hàng hóa của Cơng ty có sức cạnh tranh trên thị trường. Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà giữ được mối quan hệ lâu năm với nhà cung cấp thương hiệu nên mức giá vốn của công ty tương đối phù hợp. Cơng ty áp dụng chính sách giá bn, giá bán lẻ với mức chiết khấu thích hợp nên mức cạnh tranh sản phẩm trên thị trường là khá cao.
+ Những giải pháp tăng doanh thu mà cơng ty nên thực hiện: Có tới 100% số phiếu cho rằng nên nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm. Vì nhu cầu của khách hàng là vô hạn nên công ty muốn tăng sức cạnh tranh trên thị trường thì khâu đầu tiên là phải ln cải tạo được chất lượng sản phẩm. 80% cho rằng nên xúc tiến quảng cáo, mở rộng thương hiệu, 70% cần xây dựng các kế hoạch, phương án kinh doanh phù hợp với từng thời kỳ. Công ty CP Thanh Hoa Sông Đà tuy đã hoạch định được các kế hoạch, phương án nhưng chưa vạch ra được các công việc cụ thể cần làm để bộ phận tác nghiệp thực hiện.
Qua điều tra, nhận thấy doanh thu vẫn chịu nhiều ảnh hưởng từ các nhân tố khách quan và chủ quan khác nhau. Trong thời gian tới, công ty nên định hướng