1.3.3 .Các yếu tố tác động đến lợi nhuận
2.2. THỰC TRẠNG LỰA CHỌN MỨC SẢN LƯỢNG, DOANH THU, CHI PHÍ, LỢ
2.2.1. Thực trạng tiêu thụ sản phẩm, doanh thu và lợi nhuận của công ty
Trên thị trường hiện nay đang có rất nhiều loại ống bê tơng đúc sẵn. Vì vậy để lựa chọn được sản phẩm tốt, giá thành phải chăng là điều rất quan trọng. Sản phẩm ống bê tông đúc sẵn của công ty TNHH Hùng Lan được sản xuất trên dây chuyền máy móc hiện đại với chất lượng cao, một số đặc điểm nổi bật như sau:
+ Kích thước hình học chính xác + Tuổi thọ cao
+ Hỗn hợp bê tơng đồng đều nên khơng tạo hiệu ứng xoắn trong lịng ống + Khả năng chịu áp lực cao, chịu mài mòn tốt
+ Lắp đặt gioăng cao su kín nên khơng có hiện tượng bị rị rỉ nước
Ngoài ra sản phẩm đã được Tổng cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng cấp Chứng nhận Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 và chứng nhận sản phẩm phù hợp với tiêu chuẩn Việt Nam – TCXDVN 372-2006 với ống cống tròn. Cống tròn bê tơng đường kính D300 có chiều dài 1500mm, được sử dụng các nguyên liệu đạt chuẩn như sau:
+Xi măng PCB-40 được cung ứng bởi các nhà cung cấp uy tín, xi măng đáp ứng theo tiêu chuẩn TCVN 6260-1997
+Xi măng bền Sunfat theo đơn hàng của khách hàng
+Đá dăm cốt liệu thô dùng để đổ bê tông cho ống là đá dăm cơ hạt 5-15mm và đá 10-2-mm được lấy từ các mỏ đá thiên nhiên, đáp ứng tiêu chuẩn TCVN7570-2006
+Cát cốt liệu nhỏ sử dụng cát vàng tự nhiên, sạch, được kiểm tra chất lượng trước khi nhập vào, đảm bảo tiêu chuẩn TCVN7570-2006
+Cốt thép dùng cốt thép cacbon kéo nguội, đạt chuẩn yêu cầu TCVN6288-1997 Sản phẩm của công ty được thiết kế Viện khoa học và Công nghệ Giao thông vận tải theo các quy trình sau:
+ Quy trình 22 TCN - 79 + Quy trình 22 TCN 272 - 05 + Tiêu chuẩn TCXDVN 372 - 2006 + Tiêu chuẩn TCXDVN 392 - 2007
Sản phẩm ống bê tông đúc sẵn của công ty được sản xuất trên dây chuyền hiện đại: Trạm trộn điều khiển tự động và hệ thống cân điện tử đảm bảo độ chính xác về cấp phối bê tông. Máy hàn lồng thép tự động đảm bảo sự đồng đều và kích thước hình học chính xác, đạt chất lượng cao. Vì vậy sản phẩm của công ty nhận được sự tin dùng của rất nhiều nhà thầu và khách hàng cá nhân. Trong vài năm trở lại đây, doanh thu mà công ty thu về đều tăng, tuy nhiên tốc độ tăng của chi phí lại lớn hơn nên lợi nhuận cơng ty thu về có sự biến động nhẹ. Điều đó cũng thể hiện hoạt động sản xuất của cơng ty chưa thực sự hiệu quả. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty được thể hiện trong bảng số liệu dưới đây:
Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 – 2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Tổng doanh thu
246,119 293,852 295,610
Tổng chi phí 234,048 283,457 284,692
Lợi nhuận trước thuế 12,071 10,394 10,918
Khoản nộp NSNN 2,656 2,287 2,402
Lợi nhuận sau thuế 9,415 8,107 8,516
( Nguồn Trích BCTC Cơng ty)
Tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty giai đoạn 2014 – 2015 giảm, 2015- 2016 có xu hướng biến động tăng nhẹ do chịu tác động suy thoái của nền kinh tế. Điều này được thể hiện rõ qua chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế. Thu nhập của công ty qua các năm
30
giảm từ mức: 9,415 triệu đồng năm 2014, xuống mức 8,107 triệu đồng năm 2015 và năm 2016 vừa qua tăng nhẹ lên mức 8,516 triệu đồng.
Việc sụt giảm của lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng xuất phát từ việc gia tăng nhanh của các khoản mục chi phí như: Chi phí nguyên vật liệu, chi phí lãi vay, chi phí bán hàng và chi phí quản lý cơng ty trong khi doanh thu thuần tăng chậm lại qua các năm. Do trong hai năm 2015 và 2016 các khoản mục chi phí bị tăng lên quá nhiều, mức tăng của chi phí nhiều hơn mức tăng của doanh thu. Điều này được thể hiện tại biểu đồ sau:
Biểu đồ 2.1: Doanh thu và chi phí của cơng ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014 – 2016
(Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Qua biểu đồ trên ta có thể thấy, doanh thu của cơng ty trong năm 2015 đạt 293,852 triệu đồng, tăng 47,733 triệu đồng, tương ứng tăng 19,39% so với năm 2014. Chi phí ở mức 283,457 triệu đồng, tăng 49,408 triệu đồng, tương ứng tăng 21,11% so với năm 2014. Tốc độ tăng của doanh thu (19,39%) nhỏ hơn tốc độ tăng của chi phí (21,11%) là ngun nhân chính khiến lợi nhuận cơng ty bị giảm sút trong năm 2015. Năm 2016, doanh thu của công ty đạt 295,610 triệu đồng chỉ tăng 1,759 triệu đồng, tương ứng tăng 0,6% so với năm 2015. Chi phí tăng 1,235 triệu đồng, tương ứng tăng 0,436% so với năm 2015. Mức tăng của chi phí (0,436%) nhỏ mức tăng của doanh thu (0,6%) nên năm 2016 lợi nhuận của cơng ty đã có sự tăng nhẹ trở lại.
Về tổng quát, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty tương đối tốt so với tình hình nền kinh tế đang khó khăn nói chung. Thế nhưng, việc các khoản mục chi phí đang tiếp tục gia tăng nhanh qua các năm cho thấy tình hình quản lý chi phí của cơng ty chưa thực sự tốt. Điều này, đã gây ảnh hưởng đến kết quả lợi nhuận của công ty, cơng ty cần tìm cách hạn chế hoặc sử dụng hiệu quả các chi phí bỏ ra trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao lợi nhuận.
32
2.2.2. Thực trạng chi phí sản xuất mặt hàng ống bê tơng đúc sẵn tại công ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014-2016.
Để sản xuất ra những sản phẩm tốt, đáp ứnh nhu cầu của người tiêu dùng, doanh nghiệp nào cũng cần bỏ ra nhiều loại chi phí như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí gián tiếp trong sản xt, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý,... Việc kiểm sốt các loại chi phí này giúp doanh nghiệp có kế hoạch sử dụng chi phí một cách hợp lý và đưa ra quyết định sản xuất phù hợp.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu các loại chi phí mặt hàng ống bê tơng đúc sẵn của cơng ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014-2016
(Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty)
Nhìn vào biểu đồ ta thấy sự dao động của các loại chi phí trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Cụ thể có giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng cao nhất trong tất cả các loại chi phí và khơng ngừng tăng lên qua các năm. Năm 2014, chi phí giá vốn hàng bán là 130,862 triệu đồng, chiếm 60,2% tổng chi phí. Năm 2016, con số này tăng lên 175,456 triệu đồng, chiếm 67% tổng chi phí. Ngược lại, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm. Cụ thể chi phí bán hàng từ 81,082 triệu đồng năm 2014, chiếm 37,3% tổng chi phí, tới năm 2016 là 79,610 triệu đồng, chiếm 30,4% tổng chi phí. Chi phí quản lý doanh nghiệp từ 5,434 triệu đồng năm 2014, chiếm 2,5% tổng chi phí, tới năm 2016 chỉ là 5,499 triệu đồng, chỉ chiếm 2,1% tổng chi phí.
Trong một doanh nghiệp sản xuất, giá vốn bán hàng quyết định giá thành cho sảnn phẩm. Chính vì vậy nếu doanh nghiệp sản xuất với giá vốn cao thì sẽ phải bán với giá
cao, ảnh hưởng tới khả năng tiêu thụ và lợi nhuận của cơng ty. Giá vốn bán hàng gồm có chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng và chi phí sản xuất chung.
Bảng 2.2: Giá vốn bán hang theo cá khoản mục chi phí của cơng ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014 – 2016
(Đơn vị: Triệu đồng)
Năm Tổng Chia ra theo khoản mục chi phí
NVL trực tiếp NC trực tiếp SX chung
2014 130,862 88,986 31,406 10,408
2015 165,913 116,139 43,137 6,637
2016 175,456 119,310 50,448 5,698
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Từ bảng số liệu ta có thể thấy các khoản mục chi phí tăng liên tiếp. Cụ thể chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chiếm khoảng 68%, chi phí nhân cơng trực tiếp chiếm khoảng 25%, cịn lại là chi phí sản xuất chung. Ngun liệu chính sử dụng cho ống bê tơng đúc sẵn gồm có xi măng, cát, đá dăm, thép. Giai đoạn 2014 -2016 là giai đoạn thị trường vật liệu xây dưng Việt Nam có sự biến động giá bất thường. Trong đó sắt thép là mặt hàng có giá tăng chóng mặt nhất, với 4 lần điều chỉnh tăng giá chỉ trong 2 tháng. Nếu tại thời điểm quý I năm 2014, giá thường chỉ giao động ở mức 12,5 – 13 triệu đồng/tấn thì trong tháng 4 đã leo thang lên đến khoảng 15,7 triệu đồng/tấn và không ngừng tăng trong các năm tiếp theo. Sở dĩ có sự tăng mạnh là do cầu tăng và giá nguyên liệu đầu vào liên tục tăng mạnh. Bên cạnh đó, do có hiện tượng đầu cơ tích trữ của các doanh nghiệp kinh doanh thép, nhất la sau khi Bộ Công Thương ban hành quyết định "áp dụng biện pháp tự vệ tạm thời" với các sản phẩm thép nhập khẩu vào Việt Nam vào tháng 9 năm 2016. Giá nguyên liệu sản xuất thép thế giới cũng tăng liên tục từ đầu năm 2015. Cụ thể, giá quặng sắt loại 62%Fe từ mức 40 USD/tấn đã tăng lên 65 USD/tấn. Tại thị trường Châu Á, giá phôi thép tăng từ 260 USD/tấn lên 420-430 USD/tấn trong tháng 4/2016. Giá thép tăng khiến chi phí sản xuất tăng, gây khó khăn cho cơng ty trong q trình nhập ngun liệu đầu vào, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận công ty.
Chi phí bán hàng bao gồm các chi phí cần thiết để tiêu thụ sản phẩm. Công ty TNHH Hùng Lan mất nhiều chi phí cho việc vận chuyển hàng hố, chi phí liên quan đến bảo trì sản phẩm, lương nhân viên bán hàng, chi phí quảng cáo, khấu hao tài sản cố định,...
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí cho việc tổ chức, duy trì bộ máy hành chính, kiểm tốn và quản lý.
34
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm do cơng ty đã thực hiện một số biện pháp như trang bị thiết bị vận chuyển riêng để tiết kiệm chi phí vận chuyển. Tuy nhiên kế hoạch quản lý chi phí của cơng ty vẫn chưa thực sự đạt hiệu quả như mong đợi. Vì thế cơng ty cần hạ thấp hơn nữa chi phí cuả mình để tăng sức cạnh tranh cũng như tăng lợi nhuận cho cơng ty. Việc phân tích và nghiên cứu biến động về chi phí có ý nghĩa quan trọng nhằm tìm ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
2.2.3. Thực trạng về mối quan hệ giữa sản lượng và lợi nhuận mặt hàng ống bêtông đúc sẵn của công ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014 - 2016 tông đúc sẵn của công ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014 - 2016
Dựa vào trực quan ta có thể thấy khi sản lượng sản phẩm tiêu thụ tăng thì cơng ty sẽ đẩy mạnh sản xuất và tiêu thụ hàng hoá. Ngược lại khi sản lượng tiêu thụ giảm, công ty sẽ không tăng thêm sản lượng. Lựa chọn mức sản lượng hợp lý để sản xuất phụ thuộc vào nhiều yếu tố như nhu cầu khách hàng, chi phí ngun vật liệu,...nên khá khó khăn cho doanh nghiệp vì đây là những yếu tố khơng thể xác định rõ ràng. Ta có thể theo dõi mối quan hệ giữa sản lượng và lợi nhuận của công ty TNHH Hùng Lan qua bảng sau:
Bảng 2.3: Mối quan hệ giữa sản lượng cung ứng và lợi nhuận của công ty TNHH Hùng Lan giai đoạn năm 2014 – 2016
Năm Sản lượng (m) Doanh thu (triệu đồng) Chi phí (triệu đồng) Lợi nhuận (triệu đồng) 2014 2,367 246,119 234,048 12,071 2015 2,549 293,852 283,457 10,394 2016 2,605 295,610 284,692 10,918
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty)
Nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy mặc dù tăng sản lượng nhưng doanh thu và lợi nhuận có sự biến động nhẹ. Việc tăng đều đặn của sản lượng khiến cho doanh thu có tăng. Tuy nhiên, lợi nhuận của cơng ty có sự biến động nhẹ, nguyên nhân là do chi phí quá cao, quản lý và sử dụng chi phí chưa hợp lý, giá bán sản phẩm bị giá của đối thủ cạnh tranh nên chưa đạt được lợi nhuận tối đa.
Bên cạnh đó cịn tồn tại sự chênh lệch khá lớn về cơ cấu doanh thu theo các thị trường. Phần lớn, thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty chủ yếu tập trung ở các khu vực nội thành Hà Nội và các tỉnh lân cận. Đó là do cơng ty có vị thế tốt, nằm ở vùng trung tâm của thành phố Hà Nội. Cùng với đó là mức sống của người dân ở đây là tương đối cao, nhu cầu xây dựng của cá nhân và tập thể nhiều, đây là cơ hội tốt để công ty phát triển hoạt động của mình. Những lý do trên cho thấy Hà Nội thực sự là thị trường tiềm năng rất lớn đối với hoạt động của cơng ty. Ngồi ra cịn có một số tỉnh lân cận như Hà Nam, Vĩnh Phúc. Thị trường Hà Nội chiếm 71%-80% doanh thu hằng năm của cơng ty, cịn lại là các tỉnh lân cận.
Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng sản lượng theo từng khu vực của công ty TNHH Hùng Lan giai đoạn 2014 - 2016
(Đơn vị: m)
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty)
Qua biểu đồ trên ta thấy, phần lớn tỷ trọng doanh thu đạt được là ở khu vực Hà Nội, ngun nhân chính là do vị trí cơng ty được đặt tại thị trường này. Năm 2014, thị trường Hà Nội tiêu thụ 1680,57m, chiếm 71% sản lượng, thị trường Vĩnh Phúc tiêu thụ 464,2m, chiếm 19,61% sản lượng, thị trường Hà Nam tiêu thụ ít nhất, 222,23m, tương ứng 9,39% sản lượng. Trong năm 2015, thị trường Hà Nội đã nâng mức tiêu thụ lên 2016,17m, tăng 335,6m, chiếm 79% sản lượng. Thị trường Vĩnh Phúc và Hà Nam giảm xuống tương ứng 15,05% và 5,95%. Tới năm 2016, sản lượng do thị trường Hà Nội tiếp tục tăng lên 2136,9m, tương ứng chiếm 82,03% sản lượng. Thị trường Vĩnh Phúc và Hà Nam tiếp tục giảm tương ứng 11% và 6,97%. Ta có thể thấy doanh thu tại khu vực Hà Nội không ngừng tăng lên, tuy nhiên các tỉnh lân cận bị sụt giảm . Điều đó cho thấy thị trường và mạng lưới kinh doanh của công ty tại các tỉnh thành lân cận chưa hoạt động có hiệu quả. Đây cần là mục tiêu kinh doanh mới của công ty nhằm tạo ra sự cân đối doanh thu và lợi nhuận giữa các tỉnh thành, đảm bảo sự phát triển đồng đều và ổn định lâu dài của công ty.
2.3. LỰA CHỌN SẢN LƯỢNG TỐI ƯU NHẰM TỐI ĐA HĨA LỢI NHUẬNCỦA CƠNG TY TNHH HÙNG LAN CỦA CÔNG TY TNHH HÙNG LAN
36
2.3.1.Kết quả ước lượng
Để thu được lợi nhuận tối đa ta cần phải xác định được mức sản lượng và mức giá tối ưu tại điểm doanh thu cận biên bằng với chi phí cận biên (MR =MC). Mà doanh thu cận biên phụ thuộc vào lượng cầu về sản phẩm, do vậy ta phải ước lượng được hàm cầu về sản phẩm của công ty, tương tự hàm chi phí cận biên phụ thuộc vào chi phí tạo ra sản phẩm, do vậy ta phải ước lượng được hàm chi phí cận biên của doanh nghiệp. Vì vậy, bài khóa luận sẽ lựa chọn sản lượng tối ưu nhằm tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp dựa theo kết quả ước lượng của hai hàm là hàm cầu của doanh nghiệp và hàm chi phí cận biên của doanh nghiệp.
2.3.1.1. Ước lượng hàm cầu
Qua nghiên cứu về sản phẩm của công ty, tác giả nhận thấy cầu của sản phẩm chịu sự tác động bởi những yếu tố sau: Giá cả mặt hàng bê tông đúc sẵn của công ty; giá cả mặt hàng bê tông đúc sẵn của đối thủ cạnh tranh là Công ty cổ phần Xây dựng và Thương Mại Hoa Lư và thu nhập của khác hàng trong khu vực miền bắc.
Do đó, hàm cầu qua nghiên cứu thực nghiệm có dạng:
QD = a + bP + cM + dPr
Trong đó:
Q là số lượng mặt hàng ống bê tông đúc sẵn (m)
P là giá ống bê tông đúc sẵn của cơng ty (nghìn đồng/m)
M là thu nhập trung bình của khách hàng khu vực Hà Nội trong quý (nghìn đồng) là giá ống bê tơng đúc sẵn của Công ty cổ phần Xây dựng và Thương Mại Hoa