2.1.1. Lịch sử hình thành và q trình phát triển của Cơng ty.
Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP là một doanh nghiệp nhà nước ra đời ngay trong những năm Đảng và Nhà nước ta có sự chuyển biến từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang vận động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo định hướng XHCN. Đến nay, Cơng ty đã nhanh chóng nắm bắt kịp thời đường lối của Đảng và Nhà nước, đổi mới tư duy, chuyển hướng trong sản xuất kinh doanh, vượt qua mọi khó khăn thử thách vươn lên trong cơ chế thị trường, tạo sức mạnh cả về thế và lực, được nhiều người biết đến.
Quá trình hình thành và phát triển của Cơng ty đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP được đánh dấu qua các mốc lịch sử như :
- Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP (Tên quân sự: Ban xây dựng và quản lý nhà ở-BQP) được thành lập theo Quyết định số 970/QĐ- QP ngày 14/10/1995 của Bộ trưởng BQP về việc đổi tên Công ty xây lắp 234 thành Công ty kinh doanh nhà Hà Nội-BQP; Quyết định số 191/2003/QĐ-QP ngày 15/9/2003 của Bộ trưởng BQP về việc đổi tên Công ty kinh doanh nhà Hà Nội-BQP thành Công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP trực thuộc Tổng công ty Thành An-Tổng cục Hậu cần; Quyết định số 36/2005/QĐ-BQP ngày 31/03/2005 của Bộ trưởng BQP về việc điều
chuyển nguyên trạng Công ty ĐTPT nhà và đô thị-BQP thuộc Tổng công ty Thành An-Tổng cục Hậu cần về trực thuộc Bộ Quốc phịng.
- Cơng ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị- BQP được công nhận là Doanh nghiệp Quốc phòng an ninh theo Quyết định số 187/2005/QĐ-QP ngày 02/12/2005 của Bộ trưởng BQP.
- Cơng ty có trụ sở chính đặt tại số 86 Lê Trọng Tấn-Phường Khương Mai-Quận Thanh Xuân-Hà Nội.
Trong suốt q trình hình thành phát triển Cơng ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể. Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP đã tham gia xây dựng nhiều cơng trình kiến trúc vừa và lớn (chủ yếu là khối trường học, nhà ở, văn phịng…) và các cơng trình chun dụng của hạ tầng kỹ thuật tại các địa bàn được phép hoạt động như:
- Học viện kỹ thuật quân sự (Tam Đảo Vĩnh Phúc) - Viện mỏ địa chất (Gia Lâm - Hà Nội)
- Hội trường + Giảng đường N28 (Học viện kỹ thuật quân sự Hà Đông) - Trường trung học Mỏ - Địa chất (Mê Linh - Vĩnh Phúc)
- Trường PTTH Bình Mỹ - Hà Nam Ninh
- Khu nhà ở cao tầng: Nghĩa Tân, Nam Đồng, Chương Dương Hà Nội - Hệ thống xử lý nước thải Viện 103 Hà Đông
………………………………………….
Với phương châm lấy chất lượng sản phẩm, uy tín với khách hàng làm ưu tiên hàng đầu, các cơng trình do Cơng ty xây dựng đã được các chủ đầu tư đánh giá tốt cả về chất lượng, mỹ thuật. Các sản phẩm của đơn vị đã và đang khẳng định sự vững chắc và phát triển của mình trên thị trường.
Tại thời điểm cuối năm 2007 Cơng ty có tổng vốn kinh doanh là: 115.493.647.430đ.
Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động của Công ty trong những năm gần đây:
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Tổng doanh thu 46.320.328.96
4
371.916.564.76
9 398.898.093.637
Lợi nhuận trước thuế 10.137.747.32
9 64.063.745.950 145.113.836.583
Lợi nhuận sau thuế 7.299.178.077 46.118.697.083 104.481.926.234
Thu nhập bình quân đầu người
(đ/người/tháng)
2.258.089 2.996.035 3.996.993
2.1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty.
Công ty vừa thực hiện nhiệm vụ cơng ích do BQP giao vừa tiến hành kinh doanh.
Nhiệm vụ cơng ích BQP giao cho Công ty:
- Tiếp nhận và quản lý thống nhất quỹ nhà ở tại Hà Nội của các cơ quan, đơn vị Quân đội theo Quyết định số 33/TTg ngày 05/02/1993 của Thủ tướng Chính phủ, Chỉ thị số 786/CT-QP ngày 24/12/1993 của Bộ trưởng BQP.
- Bán nhà thuộc sở hữu Nhà nước do Công ty quản lý cho người đang thuê theo NĐ61/CP, xin cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở theo NĐ60/CP, ngày 05/7/1994 của Chính phủ và triển khai thực hiện quyết định số 20/2000/TTg cho cán bộ lão thành cách mạng.
- Thực hiện việc cải tạo hệ thống hạ tầng kỹ thuật của các khu nhà ở do Công ty quản lý bằng nguồn tiền bán nhà theo NĐ61/CP. Bàn giao các khu nhà ở Quân đội do Công ty quản lý ra Thành phố Hà Nội theo quy định của Chính phủ, chỉ đạo chung của UBND Thành phố Hà Nội và Bộ Quốc phòng.
- Cải tạo nhà ở, thực hiện các dự án tái định cư nhà ở, các dự án đầu tư xây dựng khu nhà ở mới, khu đô thị mới bảo đảm phục vụ chính sách nhà ở, đất ở cho cán bộ Quân đội được mua hoặc thuê để ở theo chỉ đạo của Bộ Quốc phòng. Quản lý, khai thác dịch vụ khu nhà ở, khu đô thị mới sau đầu tư.
Ngành nghề kinh doanh:
Ngồi nhiệm vụ cơng ích được Bộ Quốc phịng giao, Cơng ty được hoạt động sản xuất, kinh doanh các ngành nghề quy định trong Quyết định 191/2003/QĐ-BQP ngày 15/09/2003 và Quyết định 1421/QĐ-BQP ngày 15/06/2006 của Bộ trưởng Bộ Quốc phòng và Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106000136 ngày 13/04/2007 do Sở kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp cho Cơng ty gồm các ngành nghề chính:
- Đầu tư phát triển quỹ nhà, kinh doanh nhà, dịch vụ tư vấn về mua, bán, chuyển nhượng nhà.
- Lập dự án đầu tư xây dựng.
- Tư vấn và quản lý dự án các cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp và kỹ thuật hạ tầng đô thị.
- Khảo sát thiết kế và lập tổng dự tốn các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp và kỹ thuật hạ tầng đô thị, thẩm tra thiết kế và tổng dự toán.
- Lập hồ sơ mời thầu và phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu.
- Xây lắp cơng trình cơng nghiệp, dân dụng, giao thơng, trang trí nội, ngoại thất. - Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng.
- Khảo sát đo đạc, đo vẽ bản đồ địa hình.
- Quản lý kinh doanh dịch vụ tại các khu chung cư, khu đô thị mới. - Quản lý, thực hiện các dự án di dời, tái định cư.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty.
Căn cứ đặc điểm sản xuất kinh doanh và đặc trưng của Công ty, Cơng ty đã chọ mơ hình tổ chức quản lý theo cơ cấu trực tuyến chức năng với bộ máy quản lý hồn chỉnh, bao gồm: Ban Giám đốc, các Phịng ban chức năng và các đơn vị trực thuộc được thể hiện qua Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị-BQP.
* Giám đốc: Là người có thẩm quyền cao nhất trong cơng ty, chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, là người điều hành mọi hoạt động và phân công công việc trong cơng ty. Giám đốc Phó giám đốc Bí thư đảng uỷ- QMR) Phịn gKinh doan h Phịn g Chính trị P.Tài chính P.Dự án đầu tư Phó giám đốc (Kinh doanh) Phó giám đốc (Kế hoạch-Kỹ P.KH tổng hợp Văn phòn g Ban quản lý dự án Khu Các đội xây lắp XN tư vấn khảo sát thiết XN quản lý nhà và KĐT số Phòng QLNĐ Số 2 Phòng QLNĐ Số 1 Ban quản lý dự án số II
* Các phó giám đốc: Là người giúp giám đốc điều hành các lĩnh vực chuyên mơn.
* Giúp việc cho các phó giám đốc có các phịng ban chức năng. Mỗi phòng ban chức năng, nhiệm vụ quyền hạn riêng nhất định, cùng chịu sự giám sát điều hành trực tiếp của ban giám đốc và giám đốc. Đồng thời giúp ban giám đốc có được những quyết định đúng đắn trong sản xuất kinh doanh.
Cơ cấu tổ chức của công ty tương đối chặt chẽ, thống nhất. Một mặt tập trung được công việc, mặt khác tạo được mối quan chặt chẽ giữa các bộ phận trong Cơng ty, góp phần xây dựng đi sâu chun mơn hố sản xuất kinh doanh. Đây là thế mạnh và cũng là yếu tố quan trọng giúp Cơng ty hồn thành cơng việc có hiệu quả.
2.1.4. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn của Cơng ty.
* Cơ cấu bộ máy kế tốn.
Việc tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quan trọng để cung cấp thơng tin đầy đủ chính xác kịp thời, thường xun và hữu ích cho các đối tượng sử dụng thơng tin, đồng thời cịn giúp cho các cán bộ kế tốn nâng cao trình độ chun mơn của mình. Nhận thức được điều đó, Cơng ty Đầu tư phát triển nhà và đơ thị - BQP căn cứ vào tình hình cụ thể, bộ máy kế tốn được tổ chức theo hệ hình thức kế tốn tập trung.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty Đầu tư phát triển nhà và đơ thị-BQP
Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn doanh thu, TSCĐ, Thuế Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo Kế tốn NVL, tập hợp chi phí và tính giá thành Kế tốn tiền mặt và các TGNH, thanh toán Thủ quỹ
- Kế toán trưởng: Giúp Ban giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác tài chính, kế tốn, thống kê các thơng tin trong tồn cơng ty. Đồng thời tổng hợp số liệu, phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty.
- Kế tốn tổng hợp kiêm phó phịng kế tốn: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các phần hành chuyển đến, lập báo cáo quyết toán nộp cho lãnh đạo, thực hiện quản lý sổ sách, cuối mỗi tháng đối chiếu số liệu với kế toán phần hành.
- Kế tốn doanh thu, TSCĐ, thuế: Có nhiệm vụ theo dõi và phản ánh chính xác kịp thời, thường xun đầy đủ về tình hình biến động của TSCĐ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về các loại thuế.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ theo dõi tiền lương và các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, KPCĐ.
- Kế tốn NVL, tập hợp chi phí và tính giá thành: Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh thường xuyên đầy đủ tình hình biến động giá thành nhập, xuất, tồn của NVL, theo dõi các khoản chi phí phát sinh trong quá trình xây dựng cơ bản, lắp đặt thiết bị thực hiện tính giá thành cơng trình.
- Kế tốn tiền mặt, TGNH, thanh tốn: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh các nghiệp vụ thu chi tiền mặt, TGNH, và theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng.
- Thủ quỹ: quản lý tiền mặt căn cứ vào các chứng từ hợp lý hợp lệ để nhập, xuất tiền mặt.
Tại các đội xây dựng, Công ty không tiến hành tổ chức bộ máy kế toán riêng, mà chỉ sắp xếp các nhân viên kinh tế thực hiện phân loại tổng hợp các chứng cứ ban đầu và định kỳ chuyển về phịng kế tốn - tài chính theo quy định chung để kế tốn ghi sổ kịp thời.
* Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty sử dụng:
Để theo dõi các hoạt động tài chính diễn ra hàng ngày công ty sử dụng hệ thống chứng từ do BTC ban hành thống nhất: Phiếu thu (01-TT), phiếu chi
Các nhân viên kinh tế dưới Đội
(02-TT) giấy đề nghị tạm ứng (03-TT), bảng thanh toán tiền lương (02- LĐTL), phiếu nhập kho (01-VT), phiếu xuất kho (02-VT)…Bên cạnh đó cơng ty cịn sử dụng hệ thống tài khoản kế toán do BTC ban hành theo quy định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính, sau đó có sự thay đổi cho phù hợp. Riêng đối với ngành xây dựng cơ bản, có quyết định 1864/QĐ/TC ban hành ngày 16/12/1998 của Bộ Tài chính.
Với hình thức chứng từ ghi sổ kế tốn sử dụng các loại sổ sau: - Chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái. - Sổ chi tiết.
- BCĐKT. B01-DN
- BCKQKD. B02-DN - Lưu chuyển tiền tệ. B03-DN - Thuyết minh BCTC. B04- DN * Hình thức kế tốn Cơng ty đang áp dụng.
Đáp ứng nhu cầu xử lý, cung cấp thông tin, và phù hợp với đặc điểm của Công ty, Công ty đã sử dụng hình thức kế tốn “Chứng từ ghi sổ”
Với hình thức sổ Chứng từ ghi sổ. Quy trình được phản ánh ở sơ đồ sau:
Ghi cuối tháng Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ Cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi cuối quý
Đối chiếu, kiểm tra
Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, khấu hao tài sản cố định theo phương pháp tuyến tính và tính trị giá vốn hàng hố, ngun vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước.
Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch (Từ 1/1 đến ngày 31/12). Kỳ kế toán theo quý, các báo cáo kế toán mỗi quý gửi một lần theo quy định của BTC.
Với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ việc áp dụng kế toán máy vào quản lý hạch toán là rất hợp lý và mang lại hiệu quả cao trong công việc. Để phù hợp và đơn giản hố cơng tác quản lý hạch tốn kế toán cũng như việc sử dụng phần mềm kế tốn trong doanh nghiệp cơng ty đã sử dụng phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING. Đối với hạch toán sử dụng phần mềm kế toán, quan trọng nhất là khâu thu thập xử lý loại chứng từ và định khoản kế toán. Đây là khâu đầu tiên của q trình hạch tốn sử dụng phần mềm kế tốn và là khâu quan trọng nhất vì kế tốn chỉ vào dữ liệu cho máy đầy đủ và chính xác cịn thơng tin đầu ra các loại báo cáo kế toán đều do máy tự xử lý thơng tin, tính tốn và đưa ra các loại bảng khi cần in.
Đối với kế tốn tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm thì trình tự phần mềm kế tốn như sau:
Giao diện ban đầu của phần mềm kế toán FSAT ACCOUNTING như sau:
2.2. Thực trạng về kế tốn tập hợp chí phí sản xuất của Cơng ty đầu tư phát triển nhà và đơ thị-BQP.
2.2.1. Ngun tắc hạch tốn chi phí ở Cơng ty.
Để đảm bảo tính thống nhất, ở Cơng ty Đầu tư phát triển nhà và đô thị- BQP thực hiện hạch tốn chi phí vào giá thành cơng tác xây lắp theo quy định của chế độ kế tốn tài chính hiện hành. Cơng ty tính chi phí vào giá thành sản phẩm xây lắp theo 4 khoản mục đó là: Chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi cơng và chi phí sản xuất chung.
Những chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (nếu có) khơng hạch tốn vào giá thành sản phẩm mà hạch toán vào TK642, TK642 cuối kỳ kết
Chứng từ ban đầu
Nhập dữ liệu vào máy
Máy xử lý thông tin và chuẩn bị theo yêu cầu
Khai báo yêu cầu cho máy
In sổ sách và báo cáo theo yêu cầu
chuyển sang TK911. Những khoản chi phí khác như chi phí đầu tư, chi phí hoạt động tài chính... khơng hạch tốn vào chi phí sản xuất và khơng tính giá thành.
Mỗi cơng trình, hạng mục cơng trình đều được mã hố riêng, cụ thể đối với cơng trình Nhà C khu nhà ở Cổ Nhuế, Từ Liêm, HN thì việc mã hóa được thực hiện như sau:
Từ màn hình ban đầu ta vào “Kế tốn chi phí và tính giá thành”, vào “Khai báo vụ việc và số dư ban đầu”, vào “Danh mục vụ việc” sau khi màn hình mới hiện ra ta nhấn F4 để thêm mới một vụ việc, cụ thể như sau:
ở ô “Mã vụ việc” ta điền “00191”