- Kế toỏn thanh toỏn: Do ễng Nguyễn Văn Hưng đảm nhiệm theo dừ
Nợ Tài khoản 152 Cú
Cú
SDĐK: Phản ỏnh trị giỏ thực tế
của NVL tồn ở đầy kỳ tại Doanh nghiệp.
SPS: Phản ỏnh trị giỏ NVL nhập vào trong kỳ ở Doanh nghiệp
SDCK: Phản ỏnh trị giỏ NVL cong
tồn cuối kỳ tại Doanh nghiệp
SPS: Phản ỏnh trị giỏ của NVL xuất ra trong kỳ ở Doanh nghiệp.
- Bờn Nợ : Giỏ trị thực tế của nguyờn liệu, vật liệu, cụng cụ dụng cụ nhập kho do mua ngoài, tự chế thuờ ngoài gia cụng, nhận gúp vốn hoặc từ cỏc nguồn khỏc. Trị giỏ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ thừa phỏt hiện khi kiểm kờ. Kết chuyển trị giỏ thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ tồn kho cuối kỳ ( Trong trường hợp doanh nghiệp kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kiểm kờ định kỳ)
- Bờn Cú: Trị giỏ thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ xuất kho dựng vào sản xuất kinh doanh, để bỏn, thuờ ngoài gia cụng chế biến hoặc đưa đi gúp vốn. Trị giỏ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ trả lại người bỏn hoặc giảm giỏ hàng mua. Chiết khấu thương mại khi mua được hưởng. Trị giỏ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ phỏt hiện thiếu khi kiểm kờ. Kết chuyển trị giỏ thực tế của nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ.
( Trường hợp doanh nghiệp kế toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kiểm kờ định kỳ.)
Sơ đồ hạch toỏn tổng hợp tài khoản 152,
Sơ đồ 12: Sơ đồ hạch toỏn tổng hợp nguyờn vật liệu
2.3.3.3. Trỡnh tự cập nhật chứng từ
Trong thỏng 6 năm 2010 cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh như sau: 1.Ngày 01 thỏng 06 năm 2010 nhập mua 8600kg than qua lửa đơn giỏ 2.100đ/kg chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 51095 của Cụng ty TNHH dịch vụ thương mại Chiến Thắng. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 268.
Nợ TK 152 : 18.060.000đ Nợ TK 133 : 1.806.000đ
Cú TK 331 : 19.866.000đ
2. Ngày 03/06/2010 nhập mua 10 tấn Quặng sắt đơn giỏ 563.636đ/tấn, giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT10%, hoỏ đơn số 63688 của Cụng ty cổ phần đầu tư Đài Bắc TNKS. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 269.
Nợ TK 152 : 5.636.360đ Nợ TK 133 : 563.640đ
TK 627, 641, 642
Xuất kho vật liệu cho sản xuất chung, bỏn hàng, QLDN
Nhập kho từ gia cụng chế biến
TK 154
Xuất vật liệu cho mục đớch khỏc
TK 152, 154, 222, 136 ...
Xuất cho sản xuất trực tiếp
TK 152 “NL,
VL” TK 621
TK 331, 111, 112
Nhập kho vật liệu mua ngoài
Thuế GTGT
Nhập kho vật liệu do được biếu tặng trợ cấp
TK 141
Nhập lại vốn gúp liờn doanh
TK 128, 222
Cú TK 331 : 6.200.000đ
3. Ngày 04/06/2010 nhập mua 10 tấn Quặng sắt đơn giỏ 563.636đ/tấn, giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT10%, hoỏ đơn số 63690 của Cụng ty cổ phần đầu tư Đài Bắc TNKS. Chưa thanh toỏn.Phiếu nhập kho số 270.
Nợ TK 152 : 5.636.360đ Nợ TK 133 : 563.640đ
Cú TK 331 : 6.200.000đ
4. Ngày 05/06/2010 nhập mua 50 tấn than cỏm cốc 05 của nhà mỏy cốc hoỏ đơn giỏ 1.650.000đ/tấn, đơn giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 82795. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 271.
Nợ TK 152 : 82.500.000đ Nợ TK133 : 8.250.000đ
Cú TK 331 : 90.750.000đ
5. Ngày 08/06/2010 nhập mua 3300kg thộp tấm 1,5ly đơn giỏ 12.463,5đ/kg, giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 56936 của Doanh nghiệp TM và DV vận tải Hà Thỏi. Chưa thanh toỏn.Phiếu nhập kho số 272.
Nợ TK 152 : 41.129.545đ Nợ TK 133 :4.112.954đ
Cú TK 331 : 45.242.499đ
6. Ngày 09/06/2010 nhập mua 14 tấn Quặng sắt đơn giỏ 563.636đ/tấn, giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT10%, hoỏ đơn số 63696 của Cụng ty cổ phần đầu tư Đài Bắc TNKS. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 273.
Nợ TK 152 : 7.890.909đ Nợ TK 133 : 789.091đ
Cú TK 331 : 8.680.000đ
7. Ngày 11/06/2010 nhập mua 5,88 tấn than cỏm cốc 05 của nhà mỏy cốc hoỏ đơn giỏ 1.650.000đ/tấn, đơn giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 82795. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 274.
Cú TK 331 : 10.672.200đ
8. Ngày 12/6/2010 nhập mua 1300kg thộp ống φ12,7 đơn giỏ 17.545,45đ/kg đơn giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 21166 của Doanh nghiệp TM và DV vận tải Hà Thỏi. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 275.
Nợ TK 152 : 22.809.085đ Nợ TK133 : 2.280.909đ
Cú TK 331 : 25.089.994đ
9. Ngày 15/6/2010 nhập mua 59,6 tấn đỏ đụlụmit đơn giỏ 115.000đ/tấn giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn số 79084 của Cụng ty cổ phần XD và sản xuất vật liệu Thỏi Nguyờn. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 276.
Nợ TK 152 : 6.854.000đ Nợ TK133 : 685.400đ
Cú TK 331 : 7.539.400đ
10. Ngày 16/06/2010 nhập mua 3500 tấn Quặng sắt đơn giỏ 563.636đ/tấn, giỏ này chưa bao gồm thuế GTGT10%, hoỏ đơn số 28381 của Cụng ty cổ phần đầu tư Đài Bắc TNKS. Chưa thanh toỏn.Phiếu nhập kho số 277.
Nợ TK 152 : 1.972.727.273đ Nợ TK 133 : 197.272.727đ
Cú TK 331 : 2.170.000.000đ
11. Ngày 20/06/2010 nhập mua 1000 lớt dầu Diezel của Chi nhỏnh thương mại tổng hợp 1, đơn giỏ 14.400đ/lớt giỏ này đó bao gồm thuế GTGT 10% và lệ phớ xăng dầu 500đ/lớt, hoỏ đơn GTGT số 92060, phiếu nhập kho số 278. Nợ chưa thanh toỏn.
Nợ TK 152 : 13.136.364đ Nợ TK 133 : 1.263.636đ
Cú TK 331 : 14.400.000đ
12.Ngày 25 thỏng 6 năm 2010 nhập mua 8600kg than qua lửa đơn giỏ 2.100đ/kg chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hoỏ đơn GTGT số 51095 của Cụng
ty TNHH dịch vụ thương mại Chiến Thắng. Chưa thanh toỏn. Phiếu nhập kho số 279.
Nợ TK 152 : 18.060.000đ Nợ TK 133 : 1.806.000đ
Cú TK 331 : 19.866.000đ
13. Ngày 30/06/2010 nhập mua 1000 lớt dầu Diezel của Chi nhỏnh thương mại tổng hợp 1, đơn giỏ 14.400đ/lớt giỏ này đó bao gồm thuế GTGT 10% và lệ phớ xăng dầu 500đ/lớt, hoỏ đơn GTGT số 92060, phiếu nhập kho số 280. Nợ chưa thanh toỏn.
Nợ TK 152 : 13.136.364đ Nợ TK 133 : 1.263.636đ
Cú TK 331 : 14.400.000đ
14. Ngày 30/6/2010 xuất nguyờn vật liệu cho phõn xưởng sản xuất fero cỏc loại như sau : quặng sắt số lượng 55.13tấn đơn giỏ 563 636đ/tấn, Than cốc số lượng 05 1.44tấn đơn giỏ 1 667 034đ/tấn, than qua lửa số lượng 16.2 tấn đơn giỏ 2 000 000đ/tấn, Thộp D10 – 25 số lương là 325kg đơn giỏ 12 100đ/kg, Hồ điện cực số lượng 2.1tấn đơn giỏ 6 408 686đ/tấn, thộp lỏ 1,5ly số lượng 150kg đơn giỏ 13 975đ/kg, Thộp ống d12 số lượng 120kg đơn giỏ 16 315đ/kg, Đỏ đụlụmi số lượng 10.65tấn đơn giỏ 115 000đ/tấn, dầu Diezel số lượng 100lớt đơn giỏ 13 176đ/lớt, cỏt xõy số lượng 5.5m3 đơn giỏ 168 141đ/m3.
Tổng cộng là 90 786 990đ Nợ TK621 : 90.786.990đ
Cú TK 152 : 90.786.990đ
Kế toỏn căn cứ vào cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh để cập nhật chứng từ
Để cập nhật hoỏ đơn mua hàng trờn ta vào Quản lý hàng tồn kho/Kế
toỏn hàng tồn kho/Cập nhật số liệu/ Phiếu nhập mua . Khi đú sẽ xuất hiện bảng nhập sau:
Chương trỡnh sẽ lọc ra 5 chứng từ mới cập nhật gần nhất nhỏy con trỏ vào ễ Mới hoặc Alt +M khi đú sẽ xuất hiện màn hỡnh mới chưa cú số liệu cập
Căn cứ vào hoỏ đơn mua hàng của hàng cung cấp, dựa vào nhứng thụng tin được ghi trờn hoỏ đơn để nhập dữ liệu vào phiếu nhập mua
Mó khỏch: đối với phiếu nhập là mó của nhà cung cấp nhập mó nhà
cung cấp hoặc tờn viết tắt của nhà cung cấp thỡ danh sỏch của mó nhà cung cấp sẽ hiện lờn và dựng phớm F5 hoặc con trỏ để chọn mó. Chương trỡnh sẽ tự động điền tờn, địa chỉ mó số thuế của khỏch hàng vào cỏc ụ nếu trong danh mục nhà cung cấp đó được khai bỏo đầy đủ cỏc trường liờn quan. đưa con trỏ đến mó cần chọn và ấn ENTER. Nếu là khỏch hàng mới chưa cú trong danh sỏch mó nhà cung cấp thỡ ấn F4 để tạo mới. Mó nhà cung cấp dựng để quản lý cụng nợ phải trả người bỏn
Địa chỉ: Chương trỡnh mặc định địa chỉ của mó khỏch trong danh mục
nhà cung cấp.
Người giao: Khụng bắt buộc
Mó NX –TK cú: Là tài khoản ngầm định khi khai bỏo mó nhà cung cấp
hoặc tự gừ
Số hoỏ đơn, ngày lập hoỏ đơn cập nhật từ cỏc thụng tin tương ứng từ
hoỏ đơn bỏn hàng của nhà cung cấp, thụng tin này sẽ lờn bỏo cỏo thuế GTGT đầu vào .
Số phiếu nhập: Chương trỡnh sẽ tự đỏnh sụ hoặc tự gừ
Ngày lập phiếu nhập: Ngày cập nhật chứng từ
Ngày hạch toỏn: Ngày phỏt sinh nghiệp vụ, ngày ghi trờn hoỏ đơn nhà cung cấp
Tỷ giỏ: Chương trỡnh tự mặc định tỷ giỏ bằng 1. Nếu theo dừi ngoại tệ thỡ phải chọn ngoại tệ và tỷ giỏ
Mó hàng: Gừ phớm tắt nhấn ENTER hiện ra một bảng danh mục hàng hoỏ vật tư đưa con trỏ đến mó cần chọn và ấn ENTER nếu tạo mới thỡ ấn F4 để thờm mó hàng mới
Mó kho: Gừ tờn kho nhập hàng hoỏ đú Vụ việc: Khụng bắt buộc
TK nợ: Chương trỡnh mặc định tài khoản hàng hoỏ khai bỏo trong danh mục hàng hoỏ
Chi phớ: Nhập những chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh mua hàng như chớ phớ dịch vụ, vận chuyển… được ghi trờn cựng hoỏ đơn bỏn hàng của nhà cung cấp.
Sau khi gừ tài khoản thuế chương trỡnh sẽ hiện lờn màn hỡnh Nhập chứng từ giỏ trị gia tăng để kiểm tra thụng tin trờn bảng đó đầy đủ chưa. thụng tin trờn bảng này là cơ sở để lờn bỏo cỏo thuế GTGT đầu vào
Trờn màn hỡnh luụn cú một ụ vuụng chứa cỏc dũng cho phộp tớch vào ụ để thực hiện cỏc cụng việc sau:
- ễ sửa tiền thuế: Cho phộp sửa lại tiền thuế trong trường hợp tiền thuế tớnh ra là số lẻ.
Khi cập nhật phiếu nhập mua hàng thời hạn trả tiền cho nhà cung cấp được tớnh dựa trờn ngày hoỏ đơn của nhà cung cấp chứ khụng dựa vào ngày của phiếu nhập
Liờn quan đến tài khoản nợ (tài khoản vật tư) thỡ chương trỡnh sẽ tự động hạch toỏn dựa trờn khai bỏo tài khoản vật tư của mặt hàng trong danh mục hàng hoỏ vật tư ở phõn hệ kế toỏn hàng tồn kho.
Khi tớnh thuế GTGT chương trỡnh cho phộp khai bỏo cú hay khụng tớnh thuế gồm cả tiền hàng hay gồm cả tiền thuế.
Cụng ty xuất nguyờn vật liệu cho sản xuất làm 3 lần trong một thỏng. Vớ dụ: Ngày 30/6/2010 xuất nguyờn vật liệu cho phõn xưởng sản xuất fero cỏc loại như sau : quặng sắt số lượng 55.13tấn đơn giỏ 563 636đ/tấn, Than cốc số lượng 05 1.44tấn đơn giỏ 1 667 034đ/tấn, than qua lửa số lượng 16.2 tấn đơn giỏ 2000 000đ/tấn, Thộp D10 – 25 số lương là 325kg đơn giỏ 12 100đ/kg, Hồ điện cực số lượng 2.1tấn đơn giỏ 6 408 686đ/tấn, thộp lỏ 1,5ly số lượng 150kg đơn giỏ 13 975đ/kg, Thộp ống d12 số lượng 120kg đơn giỏ 16 315đ/kg,
Đỏ đụlụmi số lượng 10.65tấn đơn giỏ 115 000đ/tấn, dầu Diezel số lượng 100lớt đơn giỏ 13 176đ/lớt, cỏt xõy số lượng 5.5m3 đơn giỏ 168 141đ/m3.
Tổng cộng là 90 786 990đ
Cỏch nhập nhật phiếu xuất nguyờn vật liệu chọn Quản lý hàng tồn
kho/Kế toỏn hàng tồn kho/Cập nhật số liệu/Phiếu xuất kho. Khi đú sẽ xuất
hiện bảng sau:
Cỏch cập nhật cỏc thụng tin vào phiếu xuất kho: Liờn quan đến hạch toỏn tài khoản cú ( Tài khoản vật tư) thỡ chương trỡnh sẽ tự động hạch toỏn dựa trờn khai bỏo tài khoản vật tư của mặt hàng trong danh mục hàng hoỏ, vật tư ở phõn hệ kế toỏn hàng tồn kho( TK152) Xuất kho nguyờn vật liệu cho sản xuất Nợ TK621.
2.3.3.4 Trỡnh tự vào sổ : Cụng ty cổ phần hợp kim sắt Trung Việt kết xuất
ra sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký chung.