2.3.1. Kế tốn tiền mặt tại Cơng ty CP X26-BQP
2.3.1.3 Tài khoản sử dụng:
Cơng ty sử dụng TK 111 Có 2 TK cấp 2:
- TK 1111: Tiền Việt Nam - TK 1112: Ngoại tệ
Sơ đồ 2.2 .Sơ đồ tài khoản tiền mặt của Công ty CP X26-BQP TK 111 TK 112 TK 112,144,244 1 6 TK 511, 711 TK 151,152,153,156 2a 7a TK 3331 TK 133 2b 7b 8b TK 211, 213 TK 144 8a 3 TK 334 9 TK 338,344 4 TK311,331,333,338 10 TK 711,338 TK 621,623,627,641,642 5 11 Ghi chú:
1: Rút tiền rửi ngân hành về nhập quỹ tiền mặt.
2a: Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, thu nhập khác bằng tiền mặt nhập quỹ. 2b: Thuế giá trị gia tăng phải nộp.
3: Thu hồi các khoản ký quỹ, ký cược.
4: Nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị khác.
5: Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê quỹ.
6: Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng, mang đi thế chấp, ký cược, ký quỹ.
7a: Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư, hàng hóa. 7b, 8b: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ. 8a: Xuất quỹ tiền mặt mua TSCĐ.
9: Xuất quỹ tiền mặt thanh tốn các khoản tiền lương, tiền cơng, thưởng, BHXH, tiền ăn ca cho người lao động.
10. Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả.
11. Xuất quỹ tiền mặt chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động khác.
d) Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ thu, chi tiền mặt.
Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt.
- Kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên. - Trình kế tốn trưởng ký duyệt 3 liên phiếu thu.
- Kế toán tiền mặt lưu liên 1, chuyển liên 2, 3 cho thu quỹ. - Thủ quỹ nhận tiền và ký nhận vào 2 liên phiếu thu.
- Chuyển 2 liên phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận, người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ quỹ.
- Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt. - Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt. - Kế tốn tiền mặt lưu phiếu thu.
Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ chi tiền mặt.
- Bộ phận liên quan chuẩn bị chứng từ liên quan đến chi tiền và nộp cho bộ phận duyệt chi. Bộ phận này duyệt chi.
- Kế toán trưởng ký vào 3 liên phiếu chi.
- Kế toán tiền mặt nhận lại 3 liên đã ký, lưu liên 1. - Kế toán tiền mặt chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.
- Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký vào liên 2, 3 của phiếu chi.
- Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ quỹ.
- Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt. - Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.
- Phiếu chi được lưu ở bộ phận kế toán tiền mặt. e) Mẫu phiếu thu, phiếu chi của Công ty CP X26-BQP
Biểu 2.2.Mẫu phiếu thu.
Đơn vị: Công ty CP X26-BQP Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: Sài đồng-Long biên-Hà nội Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trương BTC
Số:
PHIẾU THU Nợ : TK 111 Ngày 16 tháng 02 năm 2010 Có : TK 112
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Thị Mai Địa chỉ:
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 100.000.000đ (viết bằng chữ) Một trăm triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn.
Ngày 16 tháng 02 năm2010 Giám đốc Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.3.Mẫu phiếu chi.
Đơn vị: Công ty CP X26-BQP Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: Sài đồng- Long biên -Hà nội Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trương BTC
Số:
PHIẾU CHI Nợ : TK 141 Ngày 23 tháng 02 năm 2010 Có: TK 111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Tiến Mạnh Địa chỉ:
Lý do nộp: Chi tạm ứng
Số tiền: 20.000.000đ (viết bằng chữ) Hai mươi triệu đồng chẵn Kèm theo : chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi triệu đồng chẵn.
Ngày 23 tháng 02 năm2010
Giám đốc Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sơ đồ 2.4. Kế tốn tiền mặt theo hình thức chứng từ ghi sổ.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu :