kinh doanh hoặc TK1422 - Chi phí chờ kết chuyển.
có số dư.
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp, cuối kỳ khơng TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp, có 8 TK cấp 2:
- TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý - TK 6422 - Chi phí vật liệu quản lý - TK 6423 - Chi phí đồ dùng văn phịng - TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6425 - Thuế, phí và lệ phí - TK 6426 - Chi phí dự phịng
- TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
9.2.1 Kế tốn các nghiệp vụ chủ yếu:
1. Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp phát sinh: Nợ TK 6421 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 334 - PTCNV
Có TK 338 ( 3382, 3383, 3384)
2. Chi phí vật liệu bao bì, đồ dùng phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 6412 - Chi phí bán hàng
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK 111, 112, 331
3. Trị giá thực tế CCDC phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp Nợ TK 6423 - Chi phí dụng cụ, đồ dùng. Có TK 153 - Công cụ, dụng cụ( nếu CCDC có giá trị nhỏ) trị lớn. Có TK 1421 - Phân bổ dụng cụ, đồ dùng có giá 4. Chi phí khấu hao TSCĐ
Nợ TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ Có TK 214 - Hao mịn TSCĐ 5. Thuế mơn bàI, thuế nhà đất phải nộp NN.
Nợ TK 6425 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp NN 6. Lệ phí giao thơng, lệ phí qua cầu, phà phải nộp
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ ( nếu có) Có TK111, 112,…
7. Dự phòng các khoản phải thu khó địi tính vào chi phí sản xuất trong kỳ
địi
Nợ TK 6426 - Chi phí dự phịng
Có TK 139 - Dự phịng các khoản phải thu khó 8.Chi phí dịch vụ mua ngồi
Nợ TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112…
9. Chi phí hội nghị, tiếp khách
Nợ TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) Có TK 111, 112, 331…
10. Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 152, 111, 112 …
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.Cuối kỳ, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 1422 - Chi phí chờ kết chuyển
S
ơ đ ồ 1 2 : Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
334,338 642 111,112,152
CP nhân viên trong DN Các khoản ghi giảm CP QLDN 111,112,152.. Giá trị thực tế củaVL phục vụ 911 cho QLDN 911 K/c CP QLDN 153,142,242 Giá trị thực tế của CCDC phục 1422 vụ QLDN CP chờ K/C 214 333 CP khấu hao TSCĐ Các khoản thuế phải nộp
Các loại phí và lệ phí phải nộp 133
139
Dự phịng các khoản phải thu khó địi 111,112 CP dịch vụ mua ngồi 133 111,112,141 Các CP khác bằng tiền
9.3 Kế tốn xác định kết quả bán hàng
9.3.1 TK sử dụng: TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Dùng để xác định toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh - Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá và dịch vụ đã bán, đã cung cấp; - Chi phí bán hàng và chi phí
quản lý doanh nghiệp; - Chi phí hoạt động tài
chính;