1.1. Sự hình thành và phát triển và doanh nghịêp.
Ngày nay đất nước đang ta trên đà phát triển, nên cần phải có nhiều mạng lưới thơng tin để đáp ứng cho nhiều nhu cầu cấp bách. Chính vì thế mà DNTN TM và Tin học KPT thấy điều cần thiết là phải hình thành nên một doanh nghiệp mua bán đồ điện tử máy vi tính.
DNTN TM và Tin học KPT được thành lập vào ngày 08/03/2002 theo giấy phép kinh doanh số 36001000127. Đã thay đổi đăng ký kinh
doanh lần thứ 5 ngày 08/08/2006. Nơi đăng ký king doanh : tại phòng Đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư.
Là một DNTN với số vốn đầu tư ban đầu : 1.500.000.000 đ do chủ DNTN bỏ vốn đầu tư. Doanh nghiệp dùng số vốn này để đầu tư máy móc, thiết bị phục vụ cho việc mua bán máy vi tính.
Trong những năm đầu, do chưa có nhiều kinh nghiệm nên cịn gặp nhiều khó khăn trong công việc. Những năm gần đây, do sự quản lý chặt chẽ của giám đốc và ban quản lý đã đưa công ty ngày càng phát triển đi lên, doanh thu tăng đáng kể.
Mã số thuế : 4400305437.
Trụ sở đặt tại : 217 Trường Chinh - Phường 7 – TP Tuy Hòa – Phú yên
Điện thoại : 057.822.131.
1.2. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh.- Mua bán : - Mua bán :
+ Máy tính, phần mềm máy tính đã đóng gói, thiết bị ngoại vi, máy photocopy, máy in, vật tư ngành in và phụ tùng, máy điện thoại cố định, máy ĐTDĐ, máy nhắn tin.
+ Thiết bị trường học , điện tử, viễn thơng và điều khiển, dịch vụ bảo trì thiết bị văn phịng, xử lý dữ liệu. Tư vấn và cung cấp phần mềm, tư vấn xây dựng mạng LAN, WAN, thi công , lắp đặt cài mạng LAN. Mua bán máy móc cà thiết bị dạy nghề.
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý DN.
2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.
2.2. Cơ cấu nhiệm vụ chức năng của hệ thống quản lý.
- Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp được tổ chức điều hành hoạt động và toàn quyền quyết định của giám đốc, tham gia trực tiếp giao dịch với khách hàng, ký hợp đồng kinh tế, là người đại diện pháp nhân trước pháp luật.
- Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận :
+ Giám đốc : Là người trực tiếp chỉ đạo, quản lý điều hành moi hoạt động của cơng ty, có quyền quyết địng trước mọi công việc, đồng thời chịu tách nhiệm trước pháp luật.
GIÁM ĐỐC
PHĨ GIÁM ĐỐC
Phịng kĩ thuật Phịng quản lý vật tư Phịng tài chính kế tốn
+ Phó giám đốc : Thi hành những công việc được được giao, khơng được quyền quyết định các cơng việc khi chua có sự ủy quyền của giám đốc.
+ Phịng tài chính kế tốn : Quản lý tồn bộ lĩnh vực tài chính của cơng ty gồm quỹ sản xuất, quỹ cơng đồn. Có nhiệm vụ kiểm tra giám sát mọi chỉ tiêu liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức bảo quản sổ sách kế tốn có hệ thống.
+ Phịng kĩ thuật : Chuyên sửa chữa máy móc, giao hàng cho khách hàng, kiểm tra chất lượng máy móc.
+ Phòng quản lý vật tư : Quản lý vật tư, hàng hóa khi mua về, nhập kho và xuất kho.
3. Phân tích khái qt tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm qua và phương pháp hoạt động năm tới.
3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh trong những năm qua.
STT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
1 Tổng tài sản 2 Tổng nợ phải trả 179.504.000 330.500.345 305.020.000 3 Vốn lưu động 500.000.000 900.000.000 1.500.000.000 4 Doanh thu 2.451.699.510 3.600.177.088 2.950.069.333 5 LN trước thuế 40.200.000 35.961.486 65.961.486 Nhận xét: -Tình hình biến động về vốn lưu động:
Nhìn chung vốn lưu động của doanh nghiệp trong 3 năm qua tăng cụ thể :
Năm 2006 tăng 400.0000.00đ so với năm 2005 tương ứng tỷ lệ tăng 80%.Năm 2007tăng 600.000.000đ so với năm 2006 tương ứng tỷ lệ tăng 66,67%
- Tổng nợ phải trả năm 2006 tăng lên 150.996.345đ so với năm 2005 tương ứng tỷ lệ tăng 84%.Nhưng qua năm 2007 giảm đi 25.480.345đ so với năm 2006 tương ứng tỷ lệ giảm 7,7%
- Tổng doanh thu năm 2006 tăng 1148477578đ so với năm 2005 tương ứng tỷ lệ tăng 46,8%.Đến năm 2007 giảm 650.107.755đ so với năm 2006 tương ứng tỷ lệ giảm 18,06%.Chứng tỏ doanh nghiệp găp nhiều khó khăn về vốn.Nên lợi nhuận năm 2006 giảm 10.795.747đ so với năm 2005 tương ứng tỷ lệ giảm 29,6%.Nhưng đến năm 2007 tăng lên 17.410.375đ so với năm 2006 tương ứng tỷ lệ tăng 68%
3.2 Phương hướng hoạt động năm 2008.
Để tồn tại và phát triển trong thời kỳ cơ chế thị trường hiện nay là doanh nghiệp phải đề ra :
- Mở rộng quy mô kinh doanh, mua bán trên thị trường.
- Xây dựng đội ngũ cán bộ cơng nhân viên có đủ trình độ chun mơn, tay nghề vững chắc có chất lượng cao, để có thể cạnh tranh và thu hút được nhiều khách hàng.
4. Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp.
4.1. Sơ đồ bộ máy kế toán, chức năng nhiệ vụ của các phòng ban.
- Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban :
+ Kế tốn trưởng : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác kế tốn trong doanh nghiệp, chỉ đạo về việc lập báo cáo kế toán, kế hoạch tài chính. Trực tiếp điều hành bộ phận kế tốn trực thuộc, ký duyệt các loại chứng từ gốc.
+ Kế toán thanh toán : Theo dõi các khoản thu,chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày theo chế độ qui định, tinh toán lập bảng kê tạm ứng…. + Kế toán tổng hợp : Theo dõi phản ánh tình hình về số lượng lao động, kết quả lao động. Đồng thời tính tốn phân bổ chi phí tiền lương.
+ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ chi tiền mặt, quản lý tiền mặt, ghi chép sổ quỹ, báo quỹ hàng ngày đã chi, còn lại.
4.2. Hình thức kế tốn áp dụng tại doanh nghiệp.
- Xác định hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tính thuế theo phương pháp khấu trừ. - Ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ.
SVTH: HUỲNH THỊ HIỆP TRINH Trang - 32 -
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thanh toán
-Hệ thống sổ sách kế toán : Sổ cái , chứng từ ghi sổ ,sổ chi tiết hàng hoá
SỔ CÁI
Tháng Tài khoản:
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ Số phát sinh Cộng số phát sinh Dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng Chúng từ số
Nội dung Số hiệu tài khoản Số tiền
Cộng
Ngày tháng năm Kế toán trưởng Người lập phiếu
- Hệ thống tài khoản:
TK111,156,511,632,641,642,911,421,821,3334. - Sơ đồ hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ:
* Ghi chú : Ghi hàng ngày
SVTH: HUỲNH THỊ HIỆP TRINH Trang - 36 -
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Số thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Số đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra.
B. Thực trạng công tác kế tốn mua bán hàng hóa và xây dựng kết quả kinh doanh tại DNTN TM và Tin học KP:
1.Phương thức thanh toán. - Bằng chuyển khoản, tiền mặt. 2. Kế tốn mua hàng.
Có số liệu 1 số nghiệp vụ của công ty ở tháng 2 năm 2008 như sau:
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 25 tháng 02 năm 2008 Nợ : 156 Số : 05 Có : 111 Tên đơn vị bán : CTY TNHH TIN HOC VIỄN THƠNG HỢP LỰC. Theo hóa đơn số : 0036290 Ngày 25 tháng 02 năm 2008.
Nhập tại kho : An thức. Địa điểm : 217 Trường Chinh.
ĐVT : Đồng
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành
Đơn vị : DNTNTM & TIN HOC KPT Mẫu số : 01_ VT
Địa chỉ:217-Trường Chinh - Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
tiền Theo chứng từ Thực nhập 01 Thùng máy vi tính + đầu
cắm dây nguồn. Cái 14 14 175.238 2.453.332 02 Bộ nguồn máy vi tính. Cái 10 10 109.714 1.097.140 03 Mực in EP 22 Hộp 10 10 480.000 4.800.000 04 CD Rom 52x Sam sung Ổ 10 10 187.429 1.874.290 05 MOD Notebook 1600s Ổ 01 01 1.662.000 1.662.000 06 Bộ nguồn máy vi tính Cái 04 04 167.619 670.476
Cộng 12.557.238
Viết bằng chữ : ( Mười hai triệu năm trăm năm mươi bảy ngàn hai trăm ba mươi tám đồng chẵn. )
Ngày 25 tháng 02 năm 2008 Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập kho lập bảng kê chứng từ mua hàng, chứng từ ghi sổ
(từ ngày1/2/2008đến ngày 29/2/08).
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ MUA HÀNG
ĐVT : Đồng
Ngày Số Diễn giải TK nợ TK có Phát sinh
01/02 01 Nhập kho máy vi tính 156 111 12.100.000 12/02 02 Nhập kho máy vi tính 156 111 28.000.000 18/02 03 Nhập kho thiết bị máy 156 111 15.556.232 23/02 04 Nhập kho thiết bị máy 156 111 7.684.818 25/02 05 Nhập kho thiết bị máy 156 111 12.657.238
Cộng 75.898.288
Ngày 25 tháng 02 năm2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu.
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ số : 01.
Ngày 29 tháng 02 năm 2008.
ĐVT : Đồng
Nội dung Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Tổng cộng 75.898.288
Ngày 29 tháng 02 năm 2008. Kế toán trưởng Người lập phiếu
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
3. Kế toán bán hàng.
Đơn vị: DNTNTM&TIN HOC KPT Mẫu số : 01_ VT
Địa chỉ:217-Trường Chinh-Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 02 năm 2008 Số : 124
Đơn vị nhận hang : UBND MẶT TRẬN TQVN HUYÊN PHÚ HÒA. Địa chỉ : Thị trấn Phú Hòa - Huỵện Phú Hòa – Phú Yên.
Lý do xuất : Xuất hang bán.
Xuất tại kho : An thức - 217 Trường Chinh.
ĐVT : Đồng
STT Tên hang hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất
01 Máy vi tính Bộ 01 01 6.790.476 6.790.476 02 Máy in canon 2900 Cái 01 01 1.904.762 1.904.762 03 UDS SANTAK 500 VA Cái 01 01 666.666 666.666 04 Ổn áp Hanshin 1000 VA Cái 01 01 714.286 714.286
Cộng 10.076.191
Viết bằng chữ : ( Mười triệu không trăm bảy mươi sáu ngàn một trăm chin
mươi một đồng chẵn. )
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu xuất kho lập bảng kê chứng từ xuất hàng, chứng từ ghi sổ.(từ ngày 1/2/2008 đến ngày 29/2/08)
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ XUẤT HÀNG
ĐVT : Đồng
Ngày Số Diễn giải TK nợ TK có Phát sinh
01/02 120 Nhập kho máy vi tính 632 156 31.223.332 08/02 121 Nhập kho máy vi tính 632 156 5.560.890 15/02 122 Nhập kho thiết bị máy 632 156 17.880.890 22/02 123 Nhập kho thiết bị máy 632 156 12.085.000 26/02 124 Nhập kho thiết bị máy 632 156 10.076.191
Cộng 76.825.413
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Đơn vị : DNTN TM & TIN HOC KPT Mẫu số : S02a_DN
Địa chỉ : 217 -Trường Chinh – Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ số : 02
Ngày 29 tháng 02 năm 2008.
ĐVT : Đồng
Nội dung Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Giá vốn hang hóa 632 156 76.825.413
Tổng cộng 76.825.413
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu. ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ số : 03
Ngày 29 tháng 02 năm 2008.
Nội dung Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Kết chuyển giá vốn 911 632 76.825.413
Tổng cộng 76.825.413
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu. ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
- Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ cái TK_156
Đơn vị : DNTN TM & TIN HOC KPT Mẫu số : S02.c1_DN Địa chỉ : 217 – Trường Chinh – Tuy
Hòa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2008 TK : 156_ Hàng hóa. ĐVT : Đồng Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Ngày Số Nợ Có Đầu tư tháng 7.550.000 29/02 01 Nhập kho hàng hóa 111 75.898.288 29/02 02 Giá vốn hàng hóa 632 76.825.413 Cộng số phát sinh 75.898.288 76.825.413 Dư cuối tháng 6.622.875 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc.
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký ,đóng dấu)
Đơn vị : DNTN TM & TIN HOC KPT Mẫu số : S10.c1_DN
Địa chỉ : 217–Trường Chinh – Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA.
Tháng 02 năm 2008 Tên tài khoản 156_Hàng hóa
ĐVT : Đồng
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số hiệu NT SL TT SL TT SL TT
Tồn đấu tháng 7.550.000
Số phát sinh
PN05 25/02 Nhập kho thùng máy vi tính 111 175.238 14 2.453.332 10.003.332 PN05 25/02 Nhập kho bộ nguồn máy vi tính 111 109.714 10 1.097.140 11.100.472 PN05 25/02 . Nhập mực in EP22. 111 480.000 10 4.800.000 15.900.472 PN05 25/02 Nhập CD Rom 520 Samsung 111 187.429 10 1.874.290 17.774.762 PN05 25/02 Nhập Mod Notebook 1600s. 111 1.662.000 1 1.662.000 19.436.762 PN05 25/02 Nhập bộ nguồn máy tính 111 167.619 04 670.476 20.107.238
PX124 26/02 Xuất máy vi tính 632 6.790.476 01 6.790.476 13.316.762 PX124 26/02 Xuất máy in Canon 2900 632 1.904.762 01 1.904.762 11.412.000 PX124 26/02 Xuất VDS Santak 500VA 632 666.666 01 666.666 10.745.334 PX124 26/02 Xuất ổn áp Hánhin 1000 VA 632 714.286 01 714.286 10.031.048
Cộng tháng 10.031.048
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc.
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký đóng dấu)
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ DOANH THU BÁN HÀNG.
ĐVT : Đồng
Ngày Số Diễn giải TK nợ TK có Số tiền
01/02 120 Xuất bán linh kiên máy vi tính 111 5111 51.225.373 08/02 121 Xuất bán linh kiên máy vi tính 111 5111 5.850.900 15/02 122 Xuất bán thiết bị điện tử 111 5111 17.900.000 22/02 123 Xuất bán thiết bị điện tử 111 5111 12.558.273 26/02 124 Xuất bán linh kiện máy 111 5111 10.500.000
Cộng 98.035.116
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu.
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ số : 04
Ngày 29 tháng 02 năm 2008.
ĐVT : Đồng
Nội dung Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Tổng cộng 98.035.116 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu. ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ số : 05 Ngày 29 tháng 02 năm 2008
ĐVT : Đồng
Nội dung Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Kết chuyển doanh thu 5111 911 98.035.116
Tổng cộng 98.035.116
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập phiếu. ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Đơn vị: DNTN TM & TIN HOC KPT Mẫu số : S02.c1_DN
Địa chỉ: 217–Trường Chinh–Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2008 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 TK :511_Doanh thu bán hàng. ĐVT : Đồng Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Dư đầu kỳ
29/02 04 Doanh thu hàng hóa 111 98.035.116
29/02 05 K/C doanh thu 911 98.035.116
Dư cuối kỳ
Ngày 29 tháng 02 năm 2008 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Đơn vị : DNTN TM & TIN HOC KPT Mẫu số : S02.c1_DN
Địa chỉ : 217 – Trường Chinh – Tuy Hòa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Năm 2008 Ngày 29 tháng 02 năm 2008 TK :632_Gía vốn hàng bán ĐVT : Đồng Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ
29/02 02 Giá vốn hàng hóa 156 76.825.413
29/02 03 K/C giá vốn 911 76.825.413