CHƯƠNG 3 : NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ
13 Công ty Gia Thái 915.490.19 1-
10/08/2012 BC 0025 Thu tạm ứng tiền G/c ống vách HĐ: 18/03-08-2012. 1121.01 - 285.000.000
25/08/2012 BC 0030 Thu tạm ứng tiền gia công ống vách HĐ: 18/03-08-2012. 1121.01 - 66.500.000
..... ..... ..... ..... ..... ..... ..... .....
05/12/2012 BC 0067 Thanh toán tiền g/c ống vách theo HĐ 18 ngày 03/8/12. 1121.01 - 285.000.000
Đã kiểm tra đối chiếu chứng từ
Kết luận:
Phù hợp với mục tiêu
Khách hàng: Công ty CP ABC Tên Ngày
Niên độ: 31/12/2012 Người TH Ms. Thủy 20/03/2013
Nội dung: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX1 Ms. Dung 24/03/2013 Người SX2 Mr. Tùng 27/03/2013
Công việc:
Mục Tiêu:
Thực hiện:
Kết Luận:
- Chọn một số khoản hàng bán bị trả lại hoặc giảm giá hàng lớn phát sinh vài ngày trước và sau ngày chia cắt niên độ, xem việc ghi chép trong sổ kế tốn có đảm bảo đúng niên độ kế tốn khơng.
- Kiểm toán viên chọn một số khoản bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ lớn nhưng bán chịu,
phát sinh vài ngày trước và sau ngày kết thúc niên độ, xem xét kỹ hoá đơn, phiếu giao hàng có liên quan để xem xét việc hạch toán đúng niên độ.
D346
Cut - off khoản phải thu khách hàng
Xác minh rằng các khoản phải thu được ghi nhận là những khoản nợ liên quan đến hàng hoá, dịch vụ cung cấp đến ngày lập báo cáo tài chính. Chúng khơng bao gồm những khoản nợ liên quan đến hàng hoá, dịch vụ và được cung cấp sau ngày lập báo cáo tài chính.
Khách hàng: Tên Ngày
Niên độ: 31/12/2012 Người TH Ms. Thủy 20/03/2013
Nội dung: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX1 Ms. Dung 24/03/2013
Người SX2 Mr. Tùng 27/03/2013 Mục tiêu:
Kiểm tra các nghiệp vụ phát sinh trong năm là có thực và được ghi nhận đầy đủ, hợp lý
Nguồn gốc số liệu:
Sổ chi tiết, chứng từ gốc.
Thực hiện:
Kiểm tra nghiệp vụ phát sinh giảm phải thu khách hàng trong năm, đảm bảo các nghiệp vụ trong năm là có thực.
Ngày Mã CT C.từ Nội dung TK đối ứng Số tiền Kiểm tra
07/04/2012 BC 0002 Thu tạm ứng 30% HĐ A71/HĐKT/BT6/01-04-12, v/v g/c ván khuôn mố trụ. 131111 187.461.600
25/05/2012 BC 0007 Thu thanh tốn thi cơng ván khn thân trụ & mũ trụ theo HĐ 10 ngày 20/05/2012. 131111 164.980.800
25/05/2012 BC 0008 Tạm ứng 30% HĐ A97/HĐKT/2012/04-05-2012, v/v g/c ván khuôn xà mũ cầu Đồng Môn. 131111 196.382.100
14/06/2012 BC 0012 Thu thanh toán đợt 1 tiền G/c giàn chứa bồn nước HĐ 09 ngày 18/05/12. 131111 66.500.000
01/07/2012 BC 0014 Thu thanh toán đợt 1 HĐ A84/20-04-2012 thi công cọc khoan nhồi. 131111 475.000.000
18/07/2012 BC 0019 Thu tạm ứng 10 % giá trị HĐ khoan cọc nhồi HĐ: A237/28-06-2012 131111 110.509.391
18/07/2012 BC 0019 Thu thanh tốn g/c ván khn HĐ: A71/01-04-2012. 131111 367.415.350
19/07/2012 BC 0020 Thu thanh toán HĐ: A84/20-04-2012. 131111 190.000.000
28/07/2012 BC 0023 Thu thanh toán tiền G/c hộp nối cừ HĐ: 02/21-03-2012. 131111 11.032.944
02/08/2012 BC 0024 Thu thanh toán tiền gia công ván khuôn HĐ: 06/11-04-2012. 131111 270.655.000
10/08/2012 BC 0025 Thu tạm ứng tiền G/c ống vách HĐ: 18/03-08-2012 131111 285.000.000
19/08/2012 BC 0028 Thu thanh tốn tiền gia cơng ván khuôn thép HĐ: 13/11-07-2012. 131111 57.000.000
25/08/2012 BC 0030 Thu tạm ứng tiền gia công ống vách HĐ: 18/03-08-2012. 131111 66.500.000
24/11/2012 BC 0062 Thanh toán tiền g/c thép làm sàn đạo theo HĐ 57 ngày 22/11/12 131111 156.024.588
25/11/2012 BC 0063 Thanh tốn tiền s/c ván khn dầm super T theo HĐ 14 ngày 20/7/12 131111 47.834.400
25/11/2012 BC 0064 Thanh tốn tiền g/c ván khn cần định vị theo HĐ 16 ngày 10/8/12 131111 28.500.000
..... ..... ..... ..... ..... .....
07/12/2012 BC 0070 Thanh toán tiền g/c ống vách theo HĐ A80 ngày 18/04/12 131111 177.761.912
12/12/2012 BC 0071 Thanh toán tiền cung cấp hộ lan mềm theo BG ngày 12/11/12 131111 16.872.000
24/12/2012 BC 0074 Thu thanh toán tiền g/c ống vách đợt 2 HĐ: 18/03-08-2012. 131111 630.490.191
D347
Công ty CP ABC
Khách hàng: Công ty CP ABC Tên Ngày
Niên độ: 31/12/2012 Người TH Ms. Thủy 20/03/2013
Nội dung: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX1 Ms. Dung 24/03/2013 Người SX2 Mr. Tùng 27/03/2013 Mục tiêu:
Đảm bảo tồn bộ số dư tài khoản 131 có gốc ngoại tệ được đánh giá lại
Công việc: Thực hiện: VNĐ USD VNĐ USD 1 Công ty Hưng Phú - - 9.500.000 - 2 Công ty Đại Thắng 17.057.250 - - - 3 Công ty Phát Triển 1.716.228.139 - - -
4 Công ty Tân Hưng Phát - - 333.444.300 -
5 Công ty Phú Thế 941.606.757 - - -
6 Công ty Thắng Nam - - 39.900.000 -
7 Cơng ty Hịa Phát 28.112 - - -
8 Công ty Đại thế Giới 577.273.200 - - -
9 Cơng ty Hồn Mỹ 28.591.200 - - -
10 Công ty A&B 39.089.527 - - -
11 Công ty Beenest 27.247.900 - - -
12 Cơng ty An Bình 37.897.400 - - -
13 Công ty Gia Thái - - 915.490.191 -
3.385.019.485 - 1.298.334.491 -
D348
TỔNG CỘNG
Kiểm tra đánh giá và xử lý chênh lệch tỷ giá của các khoản phải thu, khách hàng trả trước có gốc ngoại tệ tại thời điểm cuối kỳ.
Tổng hợp các số dư 131 có gốc ngoại tệ tại thời điểm ngày 31/12/2012
SDCK Đơn vị SDCK Kiểm Tốn
Khách hàng: Cơng ty CP ABC Tên Ngày
Niên độ: 31/12/2012 Người TH Ms. Thủy 20/03/2013
Nội dung: PHẢI THU KHÁCH HÀNG Người SX1 Ms. Dung 24/03/2013 Người SX2 Mr. Tùng 27/03/2013 Mục tiêu : Nguồn gốc số liệu : BCTC Thực hiện : Kết luận
Nợ phải thu khách hàng được trình bày phù hợp
D349
Nợ phải thu khách hàng được trình bày đúng trên BCTC
Kiểm tra tính trình bày về nợ phải thu khách hàng trên BCTC. Cơng ty trình bày khoản nợ phải thu khách hàng trên Bảng Cân đối kế toán.
Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Nguyễn Tuấn
Cơng ty: Hưng Phú Fax: 083 7567843 Kính thưa Quý vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lòng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải trả của quý cơ quan là:
9,500,000 VNð Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm
tốn viên chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tịa nhà Vinalines 163, đường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ
Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Nguyên Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và đóng dấu )
Nguyễn Tuấn
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
Người nhận: Trần Thị Thanh Cơng ty: ðại Thắng
Fax: 083 9040324 Kính thưa Q vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm toán
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lịng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải thu của quý cơ quan là:
17,057,250 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm
tốn viên chúng tơi theo ñịa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Nguyên Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và ñóng dấu )
Trần Thị Thanh
Ngày 17 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Nguyễn Văn Linh
Cơng ty: Phát Triển Fax: 083 1937653 Kính thưa Quý vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lòng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải thu của quý cơ quan là:
1,716,228,139 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho
kiểm tốn viên chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ
Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Ngun Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và đóng dấu )
Nguyễn Văn Linh
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
Người nhận: Lê Thanh Thương Cơng ty: Hưng Phát
Fax: 083 8304563 Kính thưa Q vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm toán
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lịng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải trả của quý cơ quan là:
333,444,300 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm
tốn viên chúng tơi theo ñịa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ
Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Nguyên Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và ñóng dấu )
Lê Thanh Thương
Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Lê Tấn Phúc
Cơng ty: Phú Thế Fax: 083 2345678 Kính thưa Quý vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lòng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải thu của quý cơ quan là:
941,606,757 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm
tốn viên chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ
Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Ngun Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và đóng dấu )
Lê Tấn Phúc
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
Người nhận: Lê Thị Tuyết Cơng ty: Thắng Nam Fax: 083 5392434 Kính thưa Q vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm toán
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lịng xác nhận số liệu về
cơng nợ dưới đây. Chúng tơi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải trả của quý cơ quan là:
39,900,000 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm
toán viên chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Nguyên Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và đóng dấu )
Ngày 18 tháng 03 năm 2013 Người nhận: Trần Hồng Thuận
Cơng ty: Hịa Phát Fax: 083 2354677 Kính thưa Quý vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin ñề nghị Quý cơ quan vui lòng xác nhận số liệu về
công nợ dưới ñây. Chúng tôi cũng xin lưu ý rằng thư xác nhận này không phải là thư yêu cầu thanh tốn cơng nợ .
Theo tài liệu của chúng tơi, đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 số tiền mà chúng tôi phải thu của quý cơ quan là:
28,112 VNð. Nếu Quý cơ quan ñồng ý với số liệu trên, xin vui lòng ký tên và hồi báo trực tiếp cho kiểm tốn
viên chúng tơi theo ñịa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TNP
ðịa chỉ : Lầu 1 tòa nhà Vinalines 163, ñường Nguyễn Văn Trỗi, quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ
Chí Minh.
Người nhận : ðặng Lê Nguyên Vũ
ðiện thoại : (848) 39 975 985
Fax : (848) 39 975 986
Nếu Quý cơ quan thấy có bất kỳ sự chênh lệch nào, xin cung cấp ñầy ñủ chi tiết trong phần ñể trống cuối thư này.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị Kính thư
ðặng Lê Nguyên Vũ
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
PHẦN XÁC NHẬN :
Số liệu trên là ñúng .
Số liệu trên là khơng đúng vì những lý do sau :
..................................................................................................................................... ...................................................................................................................................... (Ký tên và đóng dấu )
Trần Hồng Thuận
(Chữ ký, họ tên, chức danh, đóng dấu)
Người nhận: Trần Lam Cơng ty: ðại Thế Giới Fax: 083 5380323 Kính thưa Quý vị,
Về việc: Xác nhận số dư cho mục đích kiểm tốn
ðể phục vụ cho mục đích kiểm tốn, chúng tơi xin đề nghị Quý cơ quan vui lòng xác nhận số liệu về