2.7 .Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.7.2 .Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc
Bảng 2.7.2:Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Đơn vị:Đồng
CHỈ TIÊU NĂM 2010 trọng Tỷ NĂM 2011 trọng Tỷ
Chênh lệch 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 62,922,067,223 100 83,129,056,976 100 0 2.Các khoản giảm trừ DT 0 0 0
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 62,922,067,223 100 83,129,056,976 100 0 4.Giá vốn bán hang 54,809,594,675 87.11 74,755,463,521 89.93 2.82 5.Lợi nhuận gộp về bh và cung cấp dịch vụ 8,112,472,548 12.89 8,373,593,455 10.07 -2.82 6.DT từ hoạt động tài chính 216,642,111 0.34 49,788,992 0.06 -0.284 7.Chi phí tài chính 3,952,734,183 6.28 2,961,586,027 3.56 -2.72 8.Chi phí quản lý kinh doanh 2,457,357,282 3.91 2,991,012,065 3.60 -0.31
9.Lợi nhuận từ hoạt động KD 1,919,023,194 3.05 2,470,784,355 2.97 -0.08 10.Thu nhập khác 2,364,086,479 3.76 1,104,832,931 1.33 -2.428 11.Chi phí khác 2,346,086,479 3.73 1,126,976,167 1.36 -2.373 12.Lợi nhuận khác 18,000,000 0.03 -22,143,236 -0.03 -0.055 13.Tổng LN kế toán trƣớc thuế 1,937,023,194 3.08 2,448,641,119 2.95 -0.13
14.Chi phí thuế thu nhập Dn
105,643,582 0.17 183,648,084 0.22 0.05 15.Lơi nhuận sau 1,831,379,612 2.91 2,264,993,035 2.72 -0.19
Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh trên ta thấy để có đƣợc 100đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì trong năm 2010 cơng ty đã phải bỏ ra 87,11 đ giá vốn bán hàng, 6,28 đ chi phí tài chính(chủ yếu là chi phí lãi vay), 3,91 đ chi phí quản lí kinh doanh 3,73đ chi phí khác. Trong năm 2011, để có đƣợc 100 đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì cơng ty phải bỏ ra 89,93 đ giá vốn hàng bán, 3,56 đ chi phí tài chính(chủ yếu là chi phí lãi vay), 3,60 đ chi phí quản lí doanh nghiệp, 1,36 đ chi phí khác. Để cùng đạt đƣợc 100đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong mỗi năm thì giá vốn bán hàng có xu hƣớng tăng lên cịn chi phí quản lí kinh doanh, chi phí tài chính và chi phí khác có xu hƣớng giảm xuống cho thấy việc quản lý và sử dụng hiệu quả các loại chi phí này.
Năm 2010 thì cứ 100đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đem về 12,89 đ lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ và năm 2011 đem về 10,07 đ. Tỷ trọng của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ở năm 2011 thấp hơn .Điều này chứng tỏ sức sinh lời trên một đồng doanh thu của năm 2011 thấp hơn năm 2010.
Năm 2010 cứ 100đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại 3,08 đ lợi nhuận kế toán trƣớc thuế, năm 2011 cứ 100đ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại 2,95 đ lợi nhuận kế toán trƣớc thuế.Thơng qua số liệu trên thì ta thấy đƣợc số đồng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế chiếm trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2011 thấp hơn 0,13 đ so với năm 2010. Có thể thấy đƣợc rằng hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty đã phát triển theo chiều hƣớng khơng tốt. Bên cạnh đó,cơng ty cần xem xét tính tốn việc bỏ ra các chi phí và sử dụng chi phí hợp lí hơn.
Năm 2010 cứ 100 đ doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại 2,91 đ lợi nhuận sau thuế, năm 2011 cứ 100 đ doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đem lại 2,72 đ lợi nhuận sau thuế. Ta thấy rằng lợi nhuận sau thuế trong 100 đ doanh thu của năm 2011 đã giảm đi 0,19đ. Chứng tỏ năm 2011 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giảm hiệu quả so với năm 2010. Đây là
một kết quả chƣa tốt và cơng ty cần có biện pháp thay đổi trong tƣơng lai. Cơng ty cần có những biện pháp để giảm giá vốn bán hàng, có kế hoạch sử dụng chi phí hợp lí và tiết kiệm, giảm chi phí tài chính và chi phí quản lí doanh nghiệp nhằm tăng lợi nhuận cho cơng ty.