THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG:
1. Tìm hiểu về điều khoản thanh tốn trong hợp đồng ngoại thương:
Điều khoản thanh toán là vấn đề quan trọng trong hợp đồng mua bán ngoại thương. Vì vậy, chúng ta cần nắm những yêu cầu sau:
a. Đồng tiền thanh toán:
+Việc thanh toán được tiến hành bằng đồng tiền của nước xuất khẩu, nhập khẩu hay của một nước thứ ba. Đơi khi, trong hợp đồng cịn cho người nhập khẩu quyền lợi thanh toán bằng các ngoại tệ khác nhau tùy theo sự lựa chọn của mình.
+Đồng tiền dùng trong thanh toán hàng hoá được gọi là đồng tiền thanh toán.
+Đồng tiền thanh tốn có thể khơng trùng với đồng tiền tính giá hàng, trong hợp đồng phải qui định rõ ràng tỷ giá chuyển đổi từ đồng tiền tính giá sang đồng tiền thanh tốn. Ngồi ra, cịn phải qui định rõ tên của đồng tiền và nước có đồng tiền thanh tốn.
b.Địa điểm thanh toán:
+Ghi rõ trong hợp đồng là địa điểm thanh toán ở nước người bán, hay người mua hoặc ở nước trung gian, thường địa điểm thanh toán phụ thuộc vào ngân hàng thanh toán nằm ở đâu, phụ thuộc vào mối quan hệ giữa các ngân hàng với nhau.
+Nếu địa điểm thanh toán ở nước người bán, người bán sẽ thu tiền về nhanh hơn. Nếu địa điểm thanh tốn ở nước người mua thì người mua đỡ bị đọng vốn.
c. Thời hạn thanh toán:
Các bên thường xác định thời gian thanh tốn cụ thể, có thể trả trước hay trả sau hoặc có thể kết hợp các loại hình đó với nhau.
+Thanh tốn trước:
-Người mua cấp tín dụng cho người bán.
-Người mua đặt cọc để đảm bảo hợp đồng.
+Thanh toán ngay:
-Khi người bán sẵn sàng giao hàng. -Khi người bán giao hàng.
-Khi bộ chứng từ hàng hố được xuất trình. -Khi hàng hố đến nơi.
+Thanh tốn sau:
-Người bán cấp tín dụng cho người mua.
-Người mua muốn kiểm tra hàng hoá trước khi thanh toán tiền hàng.
Ngồi ra người ta cịn sử dụng cả ba cách trả tiền trên. d. Bộ chứng từ thanh toán:
Là những chứng từ mà người bán phải xuất trình cho ngân hàng đại diện cho người mua hay người mua để họ thanh tốn tiền hàng. Những chứng từ thơng thường là:
-Hối phiếu (Bill of Exchange)
-Hố đơn thương mại (Commercial Invoice) -Phiếu đóng gói (Packing List)
-Giấy chứng nhận phẩm chất (Certificate of Quality) -Giấy chứng nhận số lượng (Certificate of Quantity) -Giấy chứng nhận trọng lượng( Certificate of Wieght)
-Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật( Phytosanitary Certificate) -Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Veterinary Certificate) -Giấy chứng nhận vệ sinh ( Sanitary Quality)
-Giấy chứng nhận hun trùng ( Fumigation Certificate) -Vận đơn (Bill of lading – B / L)
-Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Orgin – C /O)
2. Thanh toán trong hợp đồng ngoại thương gồm các phương thức sau:
Khi đến thời hạn thanh toán người mua đề nghị ngân hàng của mình chuyển sang ngân hàng người bán một số tiền nhất định để thanh toán cho người bán.
-Chuyển tiền bằng điện –Telegrafic Transfer - T/T: Thời gian thu tiền về nhanh nhưng chi phí cao.
-Chuyển tiền bằng thư – Mail Transfer - M/T: Thời gian thu tiền về chậm nhưng chi phí thấp.
* Phương thức ghi sổ – Open Account:
Người bán mở một tài khoản để ghi các khoản tiền giao cho người mua. Người mua phải căn cứ vào số tiền ghi trên tài khoản đó để thanh tốn cho người bán theo định kỳ.
*Phương thức nhờ thu – Collection : Gồm hai phương thức:
+Nhờ thu phiếu trơn – Clear Collection: Có nghĩa là nhờ thu các chứng từ tài chính khơng kèm theo chứng từ thương mại.
+Nhờ thu kèm chứng từ – Documentary Collection: Có nghĩa là nhờ thu -Chứng từ tài chính kèm theo chứng từ thương mại
-Chứng từ thương mại khơng kèm theo chứng từ tài chính Việc trao đổi chứng từ thương mại có thể là:
-Trả tiền trao đổi chứng từ – Document Agaisnt Payment – D /P
-Chấp nhận trả tiền đổi chứng từ – Document Agaisnt Acceptance – D/A. *Phương thức tín dụng chứng từ – Documentary Credit:
+Tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận mà theo đó, một ngân hàng (ngân hàng mở) hành động theo yêu cầu và chỉ thị của một khách hàng ( người yêu cầu) phải trả tiền cho hoăc theo lệnh của một bên thứ ba (người hưởng lợi) hoặc chấp nhận hay trả tiền cho hối phiếu người hưởng lợi kí phát. Hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác thực hiện việc thanh toán như vậy, hoặc uỷ quyền cho ngân hàng khác triết khấu.
+Tính chất của tín dụng chứng từ: -Được lập ra dựa trên cơ sở hợp đồng -Hoàn toàn độc lập với hợp đồng +Các loại thư tín dụng thơng dụng:
-Thư tín dụng khơng huỷ ngang – Irrevocable L /C : Thư tín dụng khơng được sửa đổi, huỷ bỏ hay bổ sung trong suốt thời hạn hiệu lực của nó khi chưa được sự đồng ý của các bên.
-Thư tín dụng có xác nhận – Confermed L/C: Thư tín dụng được một ngân hàng thứ hai đứng ra cam kết trả tiền cho người hưởng lợi.
-Thư tín dụng đối ứng – Reciprocal L/C: Thư tín dụng chỉ có hiệu lực khi có một thư tín dụng khác đối ứng với nó được mở ra.
-Thư tín dụng giáp lưng –Back to Back L/C: Thư tín dụng được mở ra trên cơ sở một thư tín dụng khác gọi là thư tín dụng gốc. Người hưởng lợi của thư tín dụng gốc chính là người yêu cầu mở thư tín dụng giáp lưng.
-Thư tín dụng chuyển nhượng – Transferable L/C: Thư tín dụng cho phép người hưởng lợi có quyền ra lệnh cho ngân hàng thanh tốn, phải trả một số tiền nhất định cho một hay một số người hưởng lợi tiếp theo. Thư tín dụng chỉ được chuyển nhượng một lần và số tiền chuyển nhượng không được vượt quá số tiền trong thư tín dụng .
3. Phân tích và đánh giá việc thực hiện các phương thức thanh tốn trong Cơng Ty ANGIMEX:
3.1 . Tìm hiểu hệ thống ngân hàng quan hệ với Công Ty ANGIMEX:
* Vietcombank An Giang
* Ngân Hàng Công Thương An Giang
* Ngân Hàng Đầu Tư & Phát Triển An Giang * Vietcombank HCM
* Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á * Vietcombank Quảng Ninh
* Bangue De Credit Lyonair
3.2 . Các phương pháp thanh toán trong hoạt động Ngoại Thương của Cơng Ty ANGIMEX:
a. Đối với hợp đồng xuất khẩu:
Đóng vai trị là nhà xuất khẩu thì việc lập chứng từ thanh tốn là khâu quan trọng nhất trong quá trình thực hiện hợp đồng xuất khẩu. Vì vậy, sau khi giao hàng Cơng Ty sẽ lập chứng từ thanh tốn để địi tiền hàng. Hiện nay, Cơng Ty ANGIMEX thường kí hợp đồng xuất khẩu theo phương thức thanh toán bằng L/C và T/T, nhưng thanh toán bằng phương thức L/C là chủ yếu.
* Phương thức thanh tốn bằng L/C:
Phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ là một thoả thuận mà trong đó, (ngân hàng mở thư tín dụng) phục vụ theo yêu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thứ ba( người hưởng lợi số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó. Khi người thứ ba này xuất trình cho ngân hàng bộ chứng từ thanh tốn phù hợp với những qui định đề ra trong thư tín dụng.
Thư tín dụng (L/C) là một bức thư do ngân hàng viết ra theo yêu cầu của người nhập khẩu (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất khẩu ( người hưởng lợi) một số tiền nhất định trong thời gian nhất định với điều kiện người này thực hiện đầy đủ và đúng những điều khoản qui trong lá thư đó. Như vậy, L/C là giấy cam kết trả tiền của ngân hàng pháy hành. Ngân hàng này sẽ thay mặt người nhập khẩu trả tiền để thực hiện nghĩa vụ thanh toán đã ghi trong hợp đồng ngoại thương giữa hai đối tác. Tuy nhiên, đây là một cam kết có điều kiện. L/C được soạn thảo trên cơ sở đơn xin mở thư tín dụng nhưng khi đã phát hành thì nó hồn tồn độc lập với hợp đồng ngoại thương.
Qui trình thực hiện nghiệp vụ thanh tốn tín dụng chứng từ của Cơng Ty: 2 6 5 7 8 8 1 3 5 9 UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE . Vietcombank Angiang ANGIANG IMPORT – EXPORT COMPANY) WEE TIONG (S) PTE
LTD - SINGAPORE
4 Chú giải :
+Đơn vị xuất khẩu: Công Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang (ANGIANG IMPORT – EXPORT COMPANY)
+Đơn vị nhập khẩu WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE
+Ngân hàng mở thư tín dụng: UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE .
+Ngân hàng thông báo: Vietcombank An Giang
+Ngân hàng thanh toán: UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE
Qui trình thực hiện thanh tốn phương thức tín dụng chứng từ:
(1) Căn cứ vào hợp đồng mua bán gạo đã kí kết giữa hai bên. Cơng Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE yêu cầu mở L/C cho ANGIANG IMPORT – EXPORT COMPANY hưởng.
(2) Căn cứ vào yêu cầu và nội dung của đơn xin mở L/C ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE tiến hành xem xét và kiểm tra hồ sơ. Sau khi kiểm tra đơn xin mở L/C hợp lệ, vào ngày 06/06/2003 ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE đã chấp nhận đơn và mở L/C số 1CMLC 389384 cho ANGIANG IMPORT – EXPORT COMPANY hưởng. L/C thường phát hành thành 03 bản gốc: Ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE giữ một bản, Công Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE giữ một bản, còn một bản gửi tới Công Ty ANGIANG IMPORT – EXPORT COMPANY thông qua ngân hàng Vietcombank An Giang thư thường gửi bằng Telex .
(3) Khi nhận được điện báo của ngân hàng mơ L/C, ngân hàng Ngoại Thương An Giang kiểm tra tính chân thực bề ngồi của L/C và thơng báo và chuyển tồn bộ bản gốc L/C cho Cơng Ty ANGIMEX. Tuy nhiên, nếu phát hiện điểm nào còn mơ hồ trong L/C thì ngân hàng Ngoại Thương An Giang sẽ thơng báo ngay cho Công Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE để điều chỉnh L/C cho kịp thời.
(4) Công Ty ANGIMEX sau khi nhận được thông báo và L/C do ngân hàng Ngoại Thương An Giang gửi đến, sẽ tiến hành kiểm tra L/C. Nếu thấy L/C hợp lệ và khơng cần sửa chữa thì Cơng Ty ANGIMEX sẽ tiến hành giao hàng 2 lần trong tháng 6/2003. Với mặt hàng Gạo trắng hạt dài Việt Nam mùa vụ 2003, số lượng 1.100 MTS(+/- 3% d người bán qui định), đóng gói mỗi bao 50kg tịnh , giá 198 USD/ MT CFR JAKARTA INDONESIA theo hợp đồng số 71/05/03/CNTP.
(5) Sau khi giao hàng, Công Ty ANGIMEX lập bộ chứng từ thanh toán theo như yêu cầu của L/C xuất trình cho Ngoại Thương An Giang yêu cầu thanh tốn thư tín dụng. Nội dung của bộ chứng từ thanh toán gồm:
- Hoá đơn thương mại. -Vận đơn đường biển. -Phiếu đóng gói .
-Giấy chứng nhận xuất xứ.
-Giấy chứng nhận của người hưởng lợi. -Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật.
-Giấy chứng nhận trọng lượng, phẩm chất và số lượng hàng hoá. -Giấy chứng nhận của hãng tàu.
-Giấy giám định và khử trùng.
(6) Ngân hàng Ngoại Thương An Giang khi nhận được bộ chứng từ của Cơng Ty ANGIMEX xuất trình thì tiến hành kiểm tra chứng từ. Cơ sở để kiểm tra là : tính thống nhất, tính đầy đủ và tính chân thực về bề ngồi của bộ chứng từ. Khi kiểm tra thấy bộ chứng từ hoàn toàn hợp lệ với yêu cầu của L/C thì tiến hành chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE để yêu cầu thanh toán.
(7) Khi ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE nhận được bộ chứng từ thì kiểm tra bộ chứng từ thấy phù hợp với những điều khoản, điều kiện của L/C thì tiến hành trả tiền cho Cơng Ty Angimex thông qua ngân hàng Ngoại Thương An Giang.
(8) Ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE chuyển bộ chứng từ đến Công Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE để yêu cầu họ thanh toán tiền. Khi kiểm tra bộ chứng từ hợp lệ thì Cơng Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE sẽ trả tiền cho ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE .
(9) Sau khi nhận được tiền do ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE chuyển đến thì ngân hàng Ngoại Thương An Giang chuyển vào tài khoản của Công Ty ANGIMEX.
Như vậy, nghiệp vụ thanh tốn tiền hàng cho lơ hàng xuất khẩu của Công Ty Angimex theo phương thức thanh tốn bằng tín dụng chứng từ đã kết thúc.
b. Đối với hợp đồng nhập khẩu:
Vì những năm gần đây Cơng Ty khơng nhập khẩu nên khơng có thanh tốn đối với hợp dồng nhập khẩu.
3.3 Đánh giá việc thực hiện phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ cho hợp đồng xuất khẩu tại Cơng Ty ANGIMEX:
Trong quá trình tổ chức thực hiện hợp đồng xuất khẩu, kâu thanh toán là rất quan trọng cần phải nắm vững và xem xét kỹ để lựa chọn phương thức thanh tốn nào là có lợi nhất. Đối với Cơng Ty ANGIMEX thường thanh toán tiền hàng xuất khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ (L/C). Đây là phương thức thuận lợi cho Cơng Ty. Vì qui trình trên vừa đảm bảo việc thanh tốn được an tồn từ Cơng Ty WEE TIONG (S) PTE LTD – SINGAPORE đến Công Ty ANGIMEX , vừa có sự tham gia trực tiếp của ngân hàng trong q trình thanh tốn như: Ngân hàng UNITED OVERSEAS BANK LIMITED – SINGAPORE và Ngân Hàng Công Thương An Giang. Mặt khác, hiện nay văn bản mới nhất cịn qui định rõ về phương thức thanh tốn này là: Qui tắc thực hành thống nhất tín dụng chứng từ, bản hiệu 500 do phòng thương mại quốc tế (ICC) phát hành 10/1993 có hiệu lực từ 01/01/1994, viết tắt là: UCP – DC – 500. Trong đó qui định rất cụ thể về nghĩa vụ của các bên(vì thời gian thực tập có hạn nên khơng thể nêu những nghĩa vụ ra đây được). Do đó, sử dụng phương thức thanh toán này rất an tồn, chắc chắn đối với cơng ty ANGIMEX.
Tuy nhiên , theo phương thức thanh tốn này khơng phải là an tồn tuyệt đối mà cũng thường xảy ra những rủi ro và các biện pháp phòng ngừa rủi ro của Công Ty như sau:
* Rủi ro:
Khâu xuất hàng hóa của Cơng Ty ANGIMEX cũng gặp khó khăn do số lượng hàng hố khơng ổn định ( vì hàng hố theo mùa vụ). Nên khi thực hiện thanh tốn rất tốn thời gian và kinh phí. Bởi đối tác thường yêu cầu sửa đổi điều khoản trong hợp đồng khi tiến hành mở L/C cho Cơng Ty ANGIMEX.
Thường gặp khó khăn trong việc sản xuất, chế biến hàng xuất khẩu và cách gia hàng. VÌ khách hàng thường đưa ra điều kiện giao hàng nhiếu lần trong quá trình thực hiện một hợp đồng và mỗi lần giao hàng phải sản xuất theo đúng ngày mà họ qui định trong L/C
Do hệ thống ngân hàng của nước ta chưa đủ lớn nên việc thanh tốn hay điều chỉnh L/C cũng gặp khó khăn.
Ngồi ra, cịn gặp khó khăn trong việc lập bộ chứng từ.
* Một số biên pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ:
+Đối với trường hợp tốn thời gian và chi phí do người mua yêu cầu điều
chỉnh hợp đồng trước khi tiến hành mở L/C:
Bởi vì tính dễ dàng, thoải mái của L/C nên đơi bên thường chấp nhận trường hợp không hợp lệ của bộ chứng từ để việc mua bán tiến hành thuận lợi. Nhưng xét về mặt pháp lý, L/C là cơ sở pháp lý chính của việc thanh tốn nên Cơng Ty ANGIMEX cần phải ràng buộc nội dung của thư tín dụng phải giống như hợp đồng mua bán đã kí kết. Có như vậy, mới thuận lợi cho Cơng Ty khi xảy ra rủi ro dẫn đến tranh chấp và tránh tình trạng điều chỉnh hợp đồng .
+Đối với trường hợp khó khăn về thời gian sản xuất và giao hàng: Sau khi ký kết hợp đồng nên lập bảng chiết tính thời gian, cụ thể sau:
-Thời gian thu mua và chuẩn bị giao hàng.