II- Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý vốn của
2- Cải tiến việc lập kế hoạch vốn lưu động định mức
Vốn lưu động định mức là vốn lưu động có thể dự tính trước được, cần thiết thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhu cầu vốn lưu động định mức tính ra phải đủ cho qúa trình tái sản xuất được tiến hành một cách liên tục nhưng đồng thời phải thực hiện chế độ tiết kiệm hợp lý. Có như vậy mới thúc đẩy doanh nghiệp ra sức cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm mọi biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, quản lý chặt chẽ số vốn bỏ ra. Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động định mức là tổ chức tốt các nguồn vốn hợp lý đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh, kế hoạch vốn lưu động định mức là một bộ phận của kế hoạch tài chính là căn cứ quản lý vốn lưu động.
Hiện nay Công ty 20 xác định số vốn lưu động căn cứ vào doanh thu và số vòng quay vốn lưu động kế hoạch.
Vốn lưu động định mức =
Doanh thu - thuế Số vòng quay vốn lưu động
Cách xác định vốn lưu động định mức ở đây đơn giản giúp cho Cơng ty nhanh chóng xác định số vốn lưu động định mức.
LuËn văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B
Tuy nhiên thực tế cho thấy nhưng năm qua, Công ty đã xác định vốn lưu động định mức không sát với số vốn thực tế. Vốn lưu động định mức thường thấp hơn so với thực tế vì vậy Cơng ty phải tăng cường đi chiếm dụng vốn.
Vì vậy, em xin kiến nghị Công ty sử dụng phương pháp xác định vốn lưu động định mức theo doanh thu hàng năm.
2-1/ Nội dung của phương pháp
Phương pháp % trên doanh thu là phương pháp dự tốn ngắn hạn có thể dự tốn nhu cầu tài chính của doanh nghiệp.
Theo phương pháp này ta tính số dư nợ của các khoản tiền trên bảng tổng kết tài sản, chọn nhưng khoản chịu sự biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với nhau.
Dùng % để ước tính nhu cầu vốn lưu động của năm sau trên cơ sở chênh lệc tỷ lệ vốn trên doanh thu.
2-2/ áp dụng để xác định lại vốn lưu động định mức của Công ty 20
cho năm 1999.
Biểu 20: bảng tổng kết tài sản của Công ty năm 1999 TS có Số tiền TS nợ Số tiền 1. Vốn cố định 67.022.448 1. Nguồn vốn cố định 70.733.196 2. Tài sản lưu động 46.412.361 2. Nguồn vốn lưu động 55.043.990 - Dự trữ 33.351.182 3. Nguồn vốn XDCB 0 - Vốn bằng tiền 13.061.179 4.Quỹ xí nghiệp 15.919.660 3. Tài sản trong thanh toán 56.683826 5.Nợ tín dụng 5.215.608 6. Vốn trong 23.206.181
thanh toán
Tổng cộng 170.118.635 Tổng cộng 170.118.635
Xét trên tài sản có doanh thu tăng thì tài sản lưu động và tài sản thanh tốn sẽ tăng cịn vốn cố định thực tế ít biến động. Do đó % trên doanh thu năm 2000 được tính vào tài sản có là:
Tài sản lưu động
.Doanh thu năm 1999 =
46.412.361 386.769.675
= 0,12
Tài sản trong thanh toán
Doanh thu năm 1999
=
56.683.826 386.769.675
= 0,15
* Xét trên tài sản nợ. Khi doanh thu tăng thì chỉ có nguồn vốn tín dụng và nguồn vốn trong thanh toán chịu sự biến động trực tiếp.
Do đó % trên doanh thu tính trên tài sản nợ là:
Nguồn vốn tín dụng
Doanh thu năm 1999
=
5.215.608 386.769.675
= 0,01
Nguồn vốn trong thanh toán
Doanh thu năm 1999
=
23.206.181 386.769.675
= 0,06
Chênh lệch bên nợ giữa hai bên nợ, có:
(0,12+ 0,15) - (0,02+ 0,06) = 0,191= 19%
Như vậy cứ tăng 100 đồng doanh thì vốn lưu động tăng 19 đồng.
Theo kế hoạch doanh thu năm 2000 đạt 300 tỷ đồng còn thực tế đạt 386.769.675.000đ. Doanh thu năm 1999 là 246.749.775.000đ.
Từ đó ta có thể tính ra nhu cầu vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 là:
(386.769.675- 246.749.775) x 0,19 = 26.603.781nghìn đồng
LuËn văn tốt nghiệp Lê Thị Lành - QLKT 39B
46.412.361 87.071.930
= 0.533 = 53,3%
Như vậy nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 tính cho tài sản lưu động là:
0.533 x 26.603.781 = 14.179.815( nghìn đồng)
Tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 là:
46.412.361+ 14.179.815= 60.592.176 ( nghìn đồng)
Từ đó có thể làm lợi nhuận tăng lên
Như vậy chênh lệch so với cách tính cũ là:
60.592.176 - 48.823.527 = 11. 768.649 ( nghìn đồng)
Như vậy theo cách tính này thì cho thấy trong năm 2000 Công ty đã thiếu vốn lưu động. Vì vậy để bù đắp lượng thiếu hụt này Công ty đã phải tăng cường chiếm dụng vốn. Vì vậy việc xác định đúng nhu cầu vốn lưu động sẽ giúp Công ty chủ động hơn trong việc sản xuất kinh doanh.