CHƯƠNG III : KẾ HOẠCH KINH DOANH
3.5. Kế hoạch chi phí:
3.5.1. Dự tính chi phí hàng năm:
Chi phí hàng năm của dự án được tổng hợp từ các khoản chi phí sau
- Chi phí nhân cơng
- Chi phí điện thoại, Internet - Chi phí quảng cáo
- Chi phí nhập hàng - Tiền th văn phòng - Chi phí đóng gói hàng - Khấu hao TSCĐ
Các yếu tố chi phí đầu vào
Chi phí nhân cơng
Chi phí điện thoại, internet Chi phí quảng cáo
Chi phí nhập hàng Th văn phòng Khấu hao TSCĐ
Tổng
Chi phí nhân cơng:
Vì cửa hàng được thành lập với 6 thành viên, nên các thành viên trong nhóm sẽ đứng ra vận hành cửa hàng, với mức lương mỗi tháng = 0đ.
Thay vào đó tiền lương sẽ được tính theo doanh thu của tháng/6 người.
(ĐVT: Triệu VNĐ) Vị trí Bộ phận tài chính Bộ phận marketing Bộ phận kinh doanh Bộ phận chăm sóc KH Tổng
Chi phí điện thoại, internet:
(Đơn vị: Triệu VNĐ)
Chi phí
Chi phí điện thoại cố định
Năm 1 1,2 Năm 2 1,2 Năm 3 1,2
Chi phí Internet
Tổng
Chi phí quảng cáo:
Website (đăng kí tên miền, thiết kế, duy trì…)
Chi phí khác (băng rơn, banner …)
Bảng 10. Chi phí quảng cáo Ghi chú:
- Chi phí đăng kí tên miền; 300.000 đồng
- Chi phí duy trì tên miền: 500.000 đồng
- Chí phí SEO website: 1.000.000/tháng Chi phí nhập hàng:
Chí phi nhập hàng
Bảng 11. Chi phí nhập hàng
Chi phí th văn phịng :
Chi phí thuê văn phòng
Ghi chú:
- Năm 1: Đặt cọc tiền thuê mặt bằng 6 tháng đầu là 42 (triệu đồng)
- Năm 2: Chi phí thuê mặt bằng: 7 (triệu đồng) x 12 (tháng) = 84 (triệu đồng)
- Năm 3: Chi phí thuê mặt bằng: 7 (triệu đồng) x 12 (tháng) = 84 (triệu đồng) v Khấu hao TSCĐ:
Toro Cosmetic dự tính mức khấu hao các thiết bị trong các năm hoạt động là 15% ð Chi phí khấu hao của các thiết bị là: 19,8 (triệu đồng) x 15% = 2,97 (triệu đồng)
3.5.2. Dự tính lợi nhuận thuần hàng năm:
1. Tổng doanh thu 2. Tổng chi phí
3. Lợi nhuận thuần trước thuế (1-2)
4. Thuế thu nhập doanh nghiệp (3 x thuế suất) 5. Lợi nhuận thuần sau thuế (3-4)
Bảng 13. Dự tính lợi nhuận thuần hàng năm
Ghi chú: Ap dụng: 20% (Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017 - Điều 11 Thông tư
78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính).
3.5.3. Xác định dịng tiền dự án:
1. Đầu tư
2. Doanh thu
3. Chi phí (khơng có khấu hao) 4. Chi phí khấu hao
5. Thu nhập chịu thuế (= 2-3-4) 6. Thuế thu nhập doanh
nghiệp (= 5 x thuế suất)
7. Thu nhập sau thuế (=5-6)
8. Dòng tiền sau thuế (=7+4-1) -200
Bảng 14. Dòng tiền của dự án Xác định dòng tiền của dự án:
NPV = -200 + 114,356 + 143,942 + 287,407 = 345,703 NPV > 0 => có tính khả khi