- Giá trị hao mòn lũy kế
1. Phải thu của khách
6 Dự phòng trợ
Dự phòng trợ cấp mất việc làm 58.787.157 0,10 0,00 0,00 -58.787.157 -100,00 0 0,00 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 22.407.658.329 36,92 23.879.729.316 43,80 24.697.611.317 39,49 1.472.070.987 6,57 817.882.001 3,43 I. Vốn chủ sở hữu 20.277.913.657 33,41 22.197.383.061 40,72 23.566.068.594 37,68 1.919.469.404 9,47 1.368.685.533 6,17 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 12.000.000.000 19,77 12.000.000.000 22,01 12.000.000.000 19,19 0 0,00 0 0,00
4. Cổ phiếu ngân quỹ -42.000.000 -0,07 0,00 0,00 42.000.000 -100,00 0 0,00
7. Quỹ đầu tư phát triển 3.946.525.331 6,50 4.267.658.740 7,83 5.398.763.434 8,63 321.133.409 8,14 1.131.104.694 26,508. 8. Quỹ dự phịng tài chính 1.335.704.329 2,20 1.319.339.249 2,42 1.319.339.249 2,11 -16.365.080 -1,23 0 0,00 10. Lợi nhuận chưa phân phối 3.037.683.997 5,01 4.368.955.000 8,01 4.546.178.321 7,27 1.331.271.003 43,83 177.223.321 4,06
Nhận xét: Tài sản của cơng ty được hình thành từ hai nguồn từ nguồn vốn chủ sở
hửu và nợ phải trả.
Năm 2007 so với năm 2006 thì nguồn vốn của cơng ty đã giảm từ 60.689.759.040 đồng xuống còn 54.518.727.204 đồng
giảm đi 10,14%. Nguyên nhân là do các khoản mục nợ ngắn hạn và nợ dài hạn của công ty giảm bằng không,khoản phải trả cho người bán đã giảm xuống còn 2.041.942.373 đồng, chiếm tỷ lệ 3,75% trong tổng nguồn vốn. Việc chiếm dụng vốn của khách hàng cũng giảm đi một khoảng đáng kể tới 1.566.725.307 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 17,25%.
Về phần nguồn vốn chủ sở hửu: năm 2007 so với năm 2006 nguồn vốn chủ sở hửu tăng 1.472.070.987 tương ứng với tỷ lệ tăng là 6,57%. Là do, khoản lợi nhuận chưa phân phối tăng và vốn chủ sở hửu tăng, trong đó lợi nhuận chưa phân phối tăng 43,83%, vốn chủ sở hửu tăng 9,57%. Và bên cạnh đó nguồn hình thành tài sản cố định của công ty đã giảm 25,38% với một lượng giảm là 479.152.066 đồng. Quỹ dự phịng tài chính giảm 1,23%, cổ phiếu ngân quỹ giảm 100%.
Năm 2008 so với năm 2007 thì vốn chủ sở hửu tăng 8.028.035.850 đồng, tương ứng với tỷ lệ 14,73%. Cụ thể như sau.
Nợ phải trả của công ty tăng lên tới 7.210.143.850 đồng (23.53%). Trong đó chủ yếu là từ các khoản sau: người mua đã trả tiền trước cho công ty tăng lên 4.600.132.047 đồng tương ứng tỷ lệ là 61.2%, đây là khoản mà công ty chiếm dụng của người mua đối với khoản này cơng ty sử dụng miễn phí khơng phải trả lãi. Các khoản phải trả phải nộp khác của công ty đã tăng lên một lượng rất lớn là 2.822.346.130 đồng tương ứng với tỷ lệ 16.98%. Cơng ty khơng có nợ dài hạn
Vốn chủ sở hửu tăng lên 1.368.104.694 đồng tương ứng tăng lên 3.43% chủ yếu là do công ty tăng các quỹ mà cụ thể là quỹ đầu tư phát triển tới 1.131.104.694 đồng (26.5%). Nguồn kinh phí và quỹ khác giảm 550.803.532 đồng (-32.72%).
Khoản mục các khoản đi chiếm dụng:
Khoản muc Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 So sánh 2007/2006 So sánh 2008/2007
(-/+) (%) (-/+) (%) Nợ phải trả 38.282.100.711 30.638.997.888 37.849.141.737 -7.643.102.823 -19,97 7.210.143.849 23,53 Tổng nguồn vốn 60.689.759.040 54.518.727.204 62.546.763.054 -6.171.031.836 -10,17 8.028.035.850 14,73 Tỷ lệ vốn đi chiếm dụng (%) 63,08 56,20 60,51 -6,88 -10,91 4,31 7,68 Nhận xét:
Qua tính tốn ta thấy nguồn vốn đi chiếm dụng của công ty giảm ở năm 2007 so với năm 2006, nhưng tăng vào năm 2008. Năm 2006 khoản chiếm dụng chiếm 63,08% tổng nguồn vốn của công ty, đến năm 2007 thì giảm 7,68% chiếm 56,2% tổng nguồn vốn, năm 2008 nợ phải trả của công ty tăng 23,53% và chiếm 60,51% tổng nguồn vốn. Khoản nợ phải trả của công ty chiếm trên 50% tổng vốn đây là một con số cung được xem là an toàn.
Năm Vốn bị chiếm dụng Vốn đi chiếm dụng Chênh lệch
Giá trị Giá trị (+/-) (%)
2006 35.770.763.662 38.282.100.711 2.511.337.049 7,02
2007 27.772.866.249 30.638.997.888 2.866.131.639 10,32
2008 26.938.554.630 37.849.141.737 10.910.587.107 40,50
Nhận xét:
So với vốn bị chiếm dụng thì vốn đi chiếm dụng có giá trị cao hơn. Trong năm 2006 lượng vốn đi chiếm dụng tăng so với lượng vốn bị chiếm dụng một lượng là 2.511.337.049 đồng tương ứng với tỷ lệ là 7,02%..Năm 2007 lượng vốn bị chiếm dụng tới 27.772.866.249 đồng và lượng vốn đi chiếm dụng tới
30.638.997.888 đồng như vậy lượng vốn đi chiếm dụng lôn cao hơn và đến thời điểm cuối năm 2008 cũng vậy lượng vốn đi chiếm dụng luôn cao hơn. Nhưng ta thấy lượng vốn đi chiếm dụng và bị chiếm dụng của công ty luôn chiếm một tỷ lệ cao trong tổng tài sản. Cơng ty nên có biện pháp để giảm bớt các khoản phải thu và hạn chế bớt các khoản bị phụ thuộc bên ngoài để chủ động trong nguồn vốn.
Khoản mục
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 So sánh 2007/2006
Giá trị Giá trị Giá trị (+/-) (%)
1.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 40.601.465.12 1 73.423.799.954 56.780.175.63 3 32.822.334.83 3 80,84 16.643.624.321 2. Các khoản giảm trừ 753.813.816 15.002.359 1.123.200.091 -738.811.457 -98,01 1.108.197.732 3.
Doanh thu thuần về bán hàng và CC dịch vụ 39.847.651.30 5 73.408.797.595 55.656.975.542 33.561.146.29 0 84,22 17.751.822.053 4. Giá vốn hàng bán 34.305.799.42 6 67.125.294.769 50.298.361.31 5 32.819.495.34 3 95,67 16.826.933.454 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.541.851.879 6.283.502.826 5.358.614.227 741.650.947 13,38 -924.888.599
6. Doanh thu hoạt động tài chính 684.212.026 1.555.647.465 1.729.708.182 871.435.439 127,36
7. Chi phí hoạt động tài chính 252.543.176 276.999.636 28.780.533 24.456.460 9,68 -250.219.103
Trong đó: Lãi vay 252.543.176 276.999.636 28.780.533 24.456.460 9,68 -248.219.103
8. Chi phí bán hàng 0 0,00
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.440.596.515 2.683.553.534 2.710.751.255 242.957.019 9,95
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3.532.924.214 4.878.597.121 4.350.790.621 1.345.672.907 38,09 -527.806.500
11
. Thu nhập khác 77.191.909 530.949.836 1.090.945.594 453.757.927 587,83
12. Chi phí khác 54.669.616 25.555.184 99.563.013 -29.114.432 -53,26
13. Lợi nhuận khác 22.522.293 505.394.652 991.382.581 482.872.359 2.143,98
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3.555.446.507 5.383.991.773 5.342.173.202 1.828.545.266 51,43
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 497.762.510 786.019.322 691.811.340 288.256.812 57,91
16
. Chi phí thuế TNDN hỗn lại - - 0 0,00
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 3.057.683.997 4.597.972.451 4.650.361.772 1.540.288.454 50,37
18
Nhận xét: Nhìn chung ta thấy doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên
rất nhiều vào năm 2007, nhưng lại giảm vào năm 2008. Nhưng khoản lợi nhuận sau thuế ln tăng qua các năm. Phân tích cụ thể như sau:
So sánh năm 2007-2006: Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm
2006 đạt 40.601.465.121 đồng, năm 2007 đạt 73.423.799.954 đồng. So với năm 2006 thì năm 2007 tăng tới 32.822.334.833 đồng tương ứng với tăng 80,84%.
Các khoản giảm trừ doanh thu giảm đi rất nhiều điều này làm cho doanh thu năm 2007 tăng lên., các khoản giảm trừ giảm trên 98%.
Do doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng và các khoản giảm trừ doanh thu giảm nên doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 84,22% từ 39.847.651.305 đồng năm 2006 đến năm 2007 là 73.408.797.595 đồng.
Giá vốn hàng bán năm 2007 cũng tăng lên rất nhiều so với năm 2006 lên đến 67.125.294.769 đồng tăng tới 95,67%.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 13,38%.
Về phần chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng.Chi phí tài chính tăng 9,68%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 9,95%.
Vì doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên rất nhiều và các khoản thu nhập khác như thu nhập từ hoạt động tài chính và thu nhập khác đều tăng nên dẫn đến lợi nhuận sau thuế của công ty tăng từ 3.057.683.997 đồng năm 2006 đến năm 2007 là 4.597.972.451 đồng tăng lên một lượng là 1.540.288.454 đồng tương ứng với tỷ lệ là 50,37%.
So sánh năm 2008-2007:
Ta thấy trong năm 2008 doanh thu của công ty đã giảm so với năm 2007 là 16.643.624.321 đồng tương ứng với 22.67%. Trong năm 2008 là một năm đầy khó khăn khơng chỉ đối với kinh tế thế giới, kinh tế nước ta, và cả công ty, cuộc khủng hoảng kinh tể toàn cầu đã ảnh hưởng đến tất cả các lĩnh vực trong đó có xây dựng. Vì vậy việc doanh thu cơng ty giảm cũng là một điều khó tránh khỏi
mặc dù cơng ty đã nỗ lực hết mình.
Các khoản giảm trừ của cơng ty đã tăng lên 1.108.197.732 đồng tương ứng với tỷ lệ 7.386.8% Bao gồm các khoản công ty được hưởng từ chiếc khấu thương mại, nhưng bên cạnh đó hàng bán, giảm giá hàng bán...Trong năm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty đã giảm 527.806.500 đồng (10.82%) nhưng lợi nhuận sau thuế mà công ty thu được đã tăng 52.389.321 đồng là do chi phí thuế năm nay giảm hơn so với năm trước.
Trong năm 2008 chi phí từ hoạt đồng tài chính của cơng ty đã giảm đi một khoản nhiều 174.060.726 đồng. Và công ty cũng thu được một khoản lợi nhuận từ hoạt động khác tăng lên là 485.987.929 đồng.
Chúng ta đi sau vào phân tích các khoản mục doanh thu:
Bảng: Đi sâu vào phân tích trong năm 2007 doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là do các khoản mục sau:
Doanh thu từ bán đất, năm 2007 tăng 100% so với năm 2006 doanh thu này đạt 6.107.574.600 đồng chiếm 8,32% trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Doanh thu xây dựng cơ bản năm 2006 đạt 34.634.877.795 đồng chiếm tỷ lệ 85,53% trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2007 đạt 65.063.527.400 đồng chiếm tỷ lệ 88,61% trong tổng doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. So với năm 2006 thì năm 2007 khoản mục này tăng một lượng là 30.428.649.605 đồng, tương ứng với tỷ lệ 87,86%.
Doanh thu từ khai thác đá và doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2007 giảm so với năm 2006. Doanh thu từ khai thác đá giảm 2,2%, doanh thu từ cung cấp dịch vụ giảm 86,87% so với năm 2006.
Năm 2008 so với năm 2007, thì tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm so với năm 2007. Nguyên nhân:
Do doanh thu từ hoạt động xây dựng cơ bản giảm 17,71%. Đây là khoản mục chiếm tỷ trọng cơ bản trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ nên nó giảm làm cho doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong năm 2008 giảm so với năm 2007. Doanh thu cung cấp dịch vụ giảm 40,75%. Nhưng bên cạnh đó khoản mục doanh thu từ khai thác đá tăng lên so với năm 2007 là 71,75% và đạt 2.905.583.118 đồng chiếm 5,12% tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh và dịch vụ.
Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 So sánh 2007/2006
Giá trị % Giá trị % Giá trị % (+/-)
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 40.601.465.12 1 100 73.423.799.95 4 100 56.780.175.779 100 32.822.334.833 Doanh thu bán đất 0 0,00 6.107.574.600 8,32 0 0 6.107.574.600
Doanh thu Xây dựng cơ
bản 34.634.877.795 85,30 65.063.527.400 88,61 53.542.224.779
94,3
0 30.428.649.605
Doanh thu khai thác đá 1.729.874.940 4,26 1.691.739.782 2,30 2.905.583.118 5,12 -38.135.158
Doanh thu cung cấp dịch
vụ 4.236.712.386
10,4
Nhận xét: khoản mục giá vốn hàng bán.
Ta thấy giá vốn xây dựng cơ bản chiếm tỷ lệ lớn trong tổng giá vốn hàng bán. Năm 2006 chiếm 94,38% trong giá vốn hàng bán, năm 2007 chiếm 88,23% và năm 2008 chiếm 95,25% giá vốn hàng bán. Giá vốn bán đất, giá vốn cung cấp dịch vụ đều giảm so với năm 2007. Năm 2008 là năm mà các hoạt động này đều giảm nên giá vốn hàng bán của các khoản mục này đều giảm.
Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 So sánh 2007/2006
Giá trị % Giá trị % Giá trị % (+/-)
Giá vốn hàng bán Giá vốn bán đất 0 0,00 6.337.771.200 9,44 0 0,00 6.337.771.200 Giá vốn xây dựng cơ bản 32.377.946.88 1 94,38 59.224.735.543 88,23 47.911.461.19 2 95,25 26.846.788.66 2 Giá vốn khai thác đá 1.556.063.888 4,54 1.270.466.889 1,89 2.196.445.875 4,37 -285.596.999 Giá vốn cung cấp dịch vụ 371.788.657 1,08 292.321.137 0,44 190.454.247 0,38 -79.467.520 Cộng 34.305.799.426 100,00 67.125.294.769 100,00 50.298.361.315 100,00 32.819.495.343
Khoản mục Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 2007/2006
(+/-) (%) Giá vốn hàng bán 34.305.799.426 67.125.294.769 50.298.361.31 5 32.819.495.343 95,67 Tổng doanh thu bán hàng bán hàng và cung cấp dịch vụ 40.601.465.121 73.423.799.954 56.780.175.779 32.822.334.833 80,84
Tỷ lệ % so với doanh thu 84,49 91,42 88,58 6,93 8,20
Nhận xét: Ta thấy khoản mục giá vốn hàng bán luôn chiếm một tỷ lệ lớn trong
doanh thu. Năm 2006 giá vốn hàng bán chiếm tới 84,49% tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ mà công ty thu được. Đến năm 2007 thì khoản mục này chiếm tới 91,42% và năm 2008 chiếm tới 88,58% tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Như vậy ta thấy trong một đồng doanh thu thu về thì giá vốn hàng bán chiếm tới 80%, 90% điều này thì khơng tốt. Cơng ty cần có biện pháp giảm giá vốn hàng bán để tăng lợi nhuận.