• TK136 dùng để phản ánh các khoản nợ và tình hình thanh tốn các khoản nợ phải thu của DN với đơn vị cấp trên, giữa các đơn vị trực thuộc, giữa các đơn vị phụ thuộc trong 1 DN độc lập, giữa các DN độc lập trong tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ, trả hộ, thu hộ, các khoản DN cấp dưới có nghĩa vụ phải nộp lên cấp trên, cấp trên phải cấp cho cấp dưới.
• => TK136 phản ánh quan hệ thanh toán nội bộ về các khoản phỉa thu giữa các đơn vị cấp trên và đơn vị cấp dưới, hoặc giữa các đơn vị cấp dưới với nhau. Trong đó cấp trên là cơng ty, tổng cơng ty có SXKD, khơng phải là cơ quan quản lý, cấp dưới thành viên trực
thuộc hoặc phụ thuộc của tổng công ty, cơng ty nhưng có tổ chức cơng tác kế tốn riêng.
• Nội dung các khoản phải thu nội bộ bao gồm:
* ở doanh nghiệp cấp trên (tổng công ty, cơng ty):
Vốn, quỹ, kinh phí đã giao, đã cấp cho đơn vị cấp dưới.
Vốn kinh doanh cho cấp dưới vay khơng tính lãi
Các khoản cấp dưới phải có nghĩa vụ nộp cho cấp trên
Các khoản nhìư cấp dưới thuhộ
Các khoản đã chi, đã trả hộ cho đơn vị cấp dưới.
Các khoản đã giao cho đơn vị trực thuộc để
* ở doanh nghiệp cấp dưới (DN thành viên trực thuộc hoặc đơn vị hạch toán phụ
thuộc):
Các khoản cấp trên cấp nhưng chưa nhận
được.
Khoản cho vay vốn kinh doanh
Các khoản nhờ đơn vị cấp trên hoặc đơn vị nọi
bộ khác thu hộ.
Các khoản đã chi, đã trả hộ cho đơn vị cấp trên
và đơn vị nội bộ khác.
• Phải hạch tốn chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ thanh tốn và từng khoản thu nội bộ.
• Cuối kỳ, phải kiểm tra, đối chiếu và xác nhận số phát sinh TK136, 336 với các đơn vị có quan hệ thanh tốn và tiến hành bù trừ. Nếu có xảy ra chênh lệch phải tìm nguyên nhân và xử lý kịp thời.