C: giỏ trị khấu trừ của TS bảo đảm r: tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể
1.Kế toỏn nghiệp vụ Ngõn quỹ
Kế toỏn thu –chi tiền mặt:
TK thớch hợp
Thu TM
TK Tiền mặt (1011/1031)
xxx
Chi TM
TK thớchhợpcúthểlà:TKtiền gửi,cho vay KH, TK
thanh toỏnvốn giữacỏc NH, TK liờn quantớichi tiờu
118 8
1. Kế toỏn nghiệp vụ Ngõn quỹ
Kếtoỏnnghiệp vụ đối chiếu số liệuTMcuốingày:
Nộidung:Bộ phận Quỹvàbộ phận Kếtoỏnthực hiện đối chiếu vớinhauđể đảm bảo
Tổng thu = Tổng phỏt sinh Nợ TK TMặt Tổng chi = Tổng phỏt sinh Cú TK TMặt
Tồn quỹ = Dư Nợ TK TMặt = TM thực tế trong kột Trỡnh tự đối chiếu:
Thủ quỹ đọc trước –Kế toỏn đối chiếu theo
119 9
1. Kế toỏn nghiệp vụ Ngõn quỹ
Trường hợp thừa quỹ:
Tồn Quỹ > Số Dư Nợ TK TM TK thớch hợp TK 461 TK 1011
xxx
(2) (1)
Trường hợp thiếu quỹ:
Tồn Quỹ < Số Dư Nợ TK TM TK thớch hợp TK 3614 TK 1011 xxx (2’) (1’) 2. Kế toỏn TTKDTM Một sốvấnđề cơ bảnvềTTKDTM
Khỏi niệm thanh toỏn KDTM?
Ưu, nhược điểmcủathanh toỏn KDTM?
ínghĩaTTKDTM
Một sốquyđịnh trong thanh toỏn KDTM:
► Đốivớicỏc chủthểtham gia thanh toỏn
► Đốivớingườichi trả(ngườimua)
► Đốivớingườithụhưởng(ngườibỏn)
► Đối với Ngõn hàng – Trung gian thanh toỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
121 1 Căn cứ phỏp lý
Luật NHNN và luật cỏc TCTD 2010
Quyết định 371/QĐ-NHNN của thống đốc NHNN
ban hành ngày 19/10/1999 vềquy chếphỏt hành và thanh toỏnthẻngõn hàng.
Nghị định 64/2001/NĐ-CPcủa Chớnhphủban hành ngày 20/09/2001 về hoạt động thanh toỏn qua TCCƯDVTT.
Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc
NHNN ban hành ngày 26/03/2002 vềviệc ban hành quy chế hoạtđộng thanh toỏn qua cỏcTCCƯDVTT.
122 2 Căn cứ phỏp lý
Quyếtđịnh 235/2002/QĐ-NHNNcủa Thốngđốc
NHNN ban hành ngày 01/04/2002 vềviệc chấm dứt phỏt hành Ngõn phiếu thanh toỏn.
Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN ban hành ngày 08/10/2002 quyđịnh thủ tục thanh toỏn qua cỏcTCCƯDVTT.
Nghị định 159/2003/NĐ-CPcủa Chớnhphủban hành ngày 10/12/2003 vềcungứng vàsử dụng
Sộc cú hiệu lực thi hành ngày 01/04/2004.
TT 05 Hướng dẫn thực hiện Nghị định
159/2003/NĐ-CP
12