II. Tình hình thực tế về hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng:
2. Hạch toán tiêu thụ
THEO GIÁ HẠCH TOÁN( 632)
TOÁN( 632)
Giá đơn vị Thành tiền Giá đơn
vị Thành tiền
01 Xe máy ATTILA chiếc 02 25.454.545 50.909.090 24.500.000 49.000.00002 Xe máy BOS SB1 chiếc 12 9.818.182 117.818.184 9.708.000 116.496.000 02 Xe máy BOS SB1 chiếc 12 9.818.182 117.818.184 9.708.000 116.496.000
Cộng 168.727.274 Thuế 10% 16.872.726
Cộng số tiền phải nộp 185.600.000
Số tiền thực nộp:...trong đó thu bằng séc:... Chênh lệch thừa(+):...thiếu(-):...
Ngày ...tháng...năm2004
Từ báo cáo bán hàng, kế toán lên tờ kê chi tiết tiêu thụ TK 511 theo từng quầy hàng, cửa hàng trong trung tâm.
Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 511
Quầy :57 Lê Duẩn Tháng 12 năm 2004
Báo cáo bán hàng
Trị giá
hạch toán lệch giáChênh Trị giá bán VAT 10%
Ghi Có TK 511, Ghi Nợ TK 1111 131 2/12/2004 150.512.850 2.029.150 152.542.000 13.867.455 152.542.000 .... ... ... ... ... ... ... 15/12/200 4 165.496.000 20.104.000 185.600.000 16.872.726 ... ... ... ... ... ... ... Cộng 1.834.231.796 40.813.65 4 1.875.045.45 0 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090
Kế toán theo dõi Ngày 31 tháng12 năm 2004
Căn cứ tờ kê chi tiết TK 511 của các quầy, kế toán trung tâm lên tờ kê chi tiết TK 511 ( tổng hợp) của toàn bộ trung tâm.
Công ty Công Nghệ Phẩm BẢNG KÊ CHI TIẾT TK 511
Trung tâm KD ĐM-XM Tháng 12 năm 2004
Diễn giải hạch toánTrị giá lệch giáChênh Trị giá bán VAT 10% Ghi Có TK 511, Ghi Nợ TK 1111 131 Q 57 Lê Duẩn 1.834.231.796 40.813.654 1.875.045.450 170.458.678 1.771.136.360 103.909.090 Q. 242 H.Vương 170.090.909 1.727.272 171.818.181 15.619.834 171.818.181 Quầy bán buôn 2.156.552.732 13.538.182 2.170.090.914 197.280.992 2.170.090.914 Quầy phụ tùng 56.286.299 7.235.740 63.522.039 5.774.731 14.280.221 49.241.818 Cộng 4.217.161.736 63.314.848 4.280.476.584 389.134.235 1.957.234.762 2.323.241.822
Kế toán theo dõi Ngày 31 tháng12 năm 2004
• Trường hợp xuất hàng nội bộ giữa Công ty và các trung tâm:
Hạch toán tại Công ty: Khi các đơn vị, chi nhánh có nhu cầu vê mặt hàng nào thì đề nghị lên văn phòng Công ty, khi Công ty quyết định xuất hàng cho đơn vị nào có nhu cầu, lúc đó Công ty sẽ phản ánh như sau:
Nợ TK 136(1368): Số tiền thanh toán Có TK 1561 : trị giá hàng xuất Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
Tại trung tâm, chi nhánh khi nhận hàng của Công ty, kế toán ghi: Nợ TK 1561: Trị giá hàng nhập
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ Có TK 336: Tổng số tiền thanh toán. Khi bán hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 111,112,131: Tổng số tiền phải thu Có TK 5111 : Doanh thu chưa thuế Có TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp Khi nọp tiền về cho Công ty, kế toán ghi:
Nợ TK 336
Có TK 111,112
• Xuất hàng nội bộ giữa trung tâm và các cửa hàng trực thuộc trung tâm:
- Để có hàng bán tại các cửa hàng, quầy hàng ,các trung tâm viết phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cho các cửa hàng, quầy hàng( do không phát hành hoá đơn GTGT nên trung tâm không hạch toán thuế )
- Khi xuất kho, kế toán ghi :
Nợ TK 1561: 2.087.825.458 ( Trung tâm xuất)
Đơn vị: TT KD ĐM-XM PHIẾU XUẤT KHO Số :... Địa chỉ :57 Lê Duẩn Ngày 30 tháng 12 năm 2004
Họ tên người giao: Phan Sơn Địa chỉ: 57 Lê Duẩn
Lý do xuất: Xuất nội bộ Xuất tại kho: kho 57 Lê Duẩn Họ tên người nhận: Phan Tiến Dũng
Địa chỉ: Quầy bán buôn-121 Phan Châu Trinh
STT Tên nhãn hiệu,
quy cách hàng ĐVT Số lượngTheo Đơn giá Đơn giá Thành tiền ch.từ Thực nhập Xe gắn máy hai bánh 01 Boss SB1 Ch 19 9.818.182 186.545.458 02 Xe Force ch 05 42.640.000 213.200.000 03 Xe Honda @ ch 05 75.550.000 377.750.000 04 Xe Honda Dylan ch 02 75.550.000 151.100.000 ... ... Tổng cộng 2.087.825.458
Từ hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, kế toán trừ thẻ kho đồng thời lên Tờ kê chi tiết TK 1561
Công ty Công Nghệ Phẩm TỜ KÊ CHI TIẾT TK 1561