II. Tình hình thực tế về hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng:
2. Hạch toán tiêu thụ
BẢNG KÊ BÁN LẺ HÀNG HOÁ, DỊCHVỤ
Ngày 05 tháng 12 năm 2004 Mẫu số :06/GTGT Tên cơ sở kinh doanh : Trung tâm kinh doanh ĐM-XM-Công ty CNP ĐN Địa chỉ : 57 Lê Duẩn -MST: 0400100390
Họ tên người bán hàng : Trương Thị Toàn Địa chỉ nơi bán hàng : 57 Lê Duẩn ĐN
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCHVỤ ĐVT SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 01 112A-NO1 Cái 04 12.000 48.000 02 11393-NO1 Cái 01 10.000 10.000 03 14401-NO1 Cái 01 162.000 162.000 04 44710-XO1 Cái 01 105.000 105.000 ... ... ...
Tổng cộng tiền thanh toán 1.595.451
Căn cứ bảng kê bán lẻ, kế toán tính ra số thuế GTGT phải nộp và doanh thu bán hàng, sau đó kế toán căn cứ bảng kê bán lẻ hàng hoá lập hoá đơn GTGT theo bảng kê.
Căn cứ bảng kê bán lẻ ngày 05 tháng 12, hàng bán đã có thuế GTGT là 10%, kế toán tính doanh thu và thuế phải nộp như sau:
Doanh thu: 1.595.451 đ : 1,1 = 1.450.410 đ Thuế GTGT phải nộp: 1.595.451 đ - 1.450410 đ = 145.041 đ.
Sau khi tính được doanh thu và thuế phải nộp, kế toán tiến hành viết hoá đơn GTGT cho hàng bán lẻ trong ngày.
Trong trường hợp khách hàng mua hàng hoá yêu cầu phát hành hoá đơn thì nơi bán hàng sẽ lập hoá đơn GTGT.
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT- 3LL Liên 3: (Dùng thanh toán) 02 – N
Ngày 02 tháng 12 năm 2004 No: 094943 Đơn vị bán hàng: Trung tâm KD ĐM- XM
Địa chỉ: 57 Lê Duẩn Số tài khoản: 710.A00139
Điện thoại: 822607 Mã số thuế: 0400100390 Họ tên người mua: Bán lẻ theo bảng kê số 01 ngày 05/12/2004
Đơn vị: Địa chỉ.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số thuế:
STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Hàng bán lẻ theo bảng
kê 1.450.410
Cộng tiền hàng: 1.450.410 Thuế suất GTGT 10% 145.041 Tổng cộng tiền thanh toán 1.595.451 Số tiền viết bằng chữ: (Một triệu, năm trăm chín mươi lăm nghìn bốn trăm năm mươi mốt đồng. )
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, nhân viên bán hàng sẽ lập báo cáo bán hàng hằng ngày và nộp về cho kế toán kèm theo hoá đơn GTGT.
Công ty Công Nghệ Phẩm BÁO CÁO BÁN HÀNG Trung tâm: KD ĐM-XM Ngày 15 tháng 12 năm 2004
Quầy: 57 Lê Duẩn
STT Tên hàng và quy cách phẩm chất ĐVT SL THEO GIÁ BÁN LẺ