Báo cáo tài chính riêng giữa niên độ Cơng ty Xây dựng Hịa Bình ngày 30 tháng 6 năm 2018 có các nghiệp vụ phát sinh sau đây: (Đơn vị: 1.000đ)
1. Tạm ứng bằng TGNH cho nhân viên đi công tác 21.768.944.495.
Nợ TK 141: 21.768.944.495 Có TK 112: 21.768.944.495
2. Dùng TGNH để ký quỹ 6.393.378.580.
Nợ TK 144: 6.393.378.580 Có TK 112: 6.393.378.580
3. Xuất cơng cụ, dụng cụ dùng 1 lần có giá trị lớn dùng cho cơng trình xây dựng 39.156.931.904.
Nợ TK 142: 59.156.931.904 Có TK 153: 59.156.931.904
4. Doanh nghiệp phát sinh tiền thuê đất trả trước bằng tiền mặt 58.957.446.292
Nợ TK 142: 58.957.446.292 Có TK 111: 58.957.446.292
5. Công ty nhận được 1 dự án xã hội do Nhà nước giao. Công ty thực hiện ở thành phố Hồ Chí Minh2 như sau:
a. DN xuất kho nguyên vật liệu sử dụng cho thi công dự án trị giá 100.000.000.000 VNĐ.
Nợ TK 1612: 100.000.000.000 Có TK 152: 100.000.000.000
b. Xuất tiền dùng cho dự án trị giá 250.000.000 VNĐ.
Nợ TK 1612: 250.000.000 Có TK 111: 250.000.000
6. Báo cáo thanh toán tạm ứng phát sinh như sau:
a. Thanh toán tiền mua CCDC dùng cho thi cơng cơng trình, số tiền thanh tốn ghi trên hóa đơn 1.100.000.000 đ (trong đó thuế GTGT 10%), chi phí vận chuyển 20.000.000 đ.
b. Số tiền thừa nộp lại quỹ số tiền 80.000.000 đ.
Nợ TK 153: 1.020.000.000 Nợ TK 133: 100.000.000 Nợ TK 111: 80.000.000
Có TK 141: 1.200.000.000
7. Cơng ty thuê bốc vác vật liệu số tiền là 4.000.000 đ chi bằng tiền tạm ứng. Số tiền thừa do nhân viên khơng nhập lại quỹ nên kế tốn khấu trừ vào lương tháng số tiền là 1.000.000 đ.
Nợ TK 152: 4.000.000 Nợ TK 334: 1.000.000
Có TK 141: 5.000.000
8. Chi tiền tạm ứng cho kỹ sư xây dựng đi công tác khảo sát cơng trình 10.000.000đ
Nợ TK 141: 10.000.000 Có TK 111: 10.000.000
9. Địi được khoản nợ khó địi đã xử lý xóa sổ: 10.000.000 bằng tiền mặt, chi phí địi nợ 200.000 bằng tiền mặt tạm ứng.
Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Nợ TK 811: 200.000
Có TK 141: 200.000
10. Khi xuất hiện chi cho hoạt động sự nghiệp chương trình dự án thuộc nguồn kinh phí sự nghiệp kinh phí dự án là: 15.000.000
Nợ TK 161: 15.000.000
Có TK 111: 15.000.000