IV- CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG
khơng được khấu trừ TGTGT khơng được khấu trừ TGTGT
• Khơng hố đơn, chứng từ,Khơng hố đơn, chứng từ,
• Chứng từ, hố đơn khơng hợp pháp, hợp Chứng từ, hố đơn khơng hợp pháp, hợp lệ
lệ
+ Nhầu nát, xố sửa,
+ Nhầu nát, xố sửa,
+ Ghi sai, thiếu thơng tin cần thiết;(tên,
+ Ghi sai, thiếu thơng tin cần thiết;(tên,
địa chỉ, mã số thuế của người bán )
địa chỉ, mã số thuế của người bán )
+ hĩa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả;
+ hĩa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả;
khơng đúng quy định;
khơng đúng quy định;
+ HĐ sai lệch giữa các liên…
+ HĐ sai lệch giữa các liên…
+ Hĩa đơn ghi giá trị khơng đúng giá trị + Hĩa đơn ghi giá trị khơng đúng giá trị
thực tế của hàng hĩa, dịch vụ mua, bán
thực tế của hàng hĩa, dịch vụ mua, bán
hoặc trao đổi.
hoặc trao đổi.
+ Hĩa đơn khống (khơng cĩ hàng hĩa, + Hĩa đơn khống (khơng cĩ hàng hĩa,
dịch vụ kèm theo);
b.2
b.2 Phương pháp tính trực tiếp Phương pháp tính trực tiếp
trên GTGT
trên GTGT
• Theo phương pháp này thì số thuế phải nộp bằng GTGT Theo phương pháp này thì số thuế phải nộp bằng GTGT của hàng hố, dịch vụ nhân với thuế suất thuế GTGT.
của hàng hố, dịch vụ nhân với thuế suất thuế GTGT.
Trong đĩ, GTGT bằng giá thanh tốn của hàng hố, dịch
Trong đĩ, GTGT bằng giá thanh tốn của hàng hố, dịch
vụ bán ra trừ giá thanh tốn của hàng hố, dịch vụ mua
vụ bán ra trừ giá thanh tốn của hàng hố, dịch vụ mua
vào tương ứng.
vào tương ứng.
• TGTGT phải nộp = GTGT của HH, DV x THUẾ SUẤT TGTGT phải nộp = GTGT của HH, DV x THUẾ SUẤT TGTGT TGTGT TGTGT phải TGTGT phải nộp nộp =
= (GIÁ TH TOÁN CỦA HHù,DV (GIÁ TH TOÁN CỦA HHù,DV BÁN RA – Giá V
BÁN RA – Giá VỐN ỐN CỦA CỦA
HH,DV BÁN RA) x TS