V- KÊ KHAI, NỘP THUẾ VÀ QUYẾT
Cơ sở KD thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp Cơ sở KD thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp
khấu trừ TGTGT được xét hồn thuế trong các trường
khấu trừ TGTGT được xét hồn thuế trong các trường
hợp sau :
hợp sau :
- Cơ sở KD trong 3 tháng liên tục trở lên (khơng phân
- Cơ sở KD trong 3 tháng liên tục trở lên (khơng phân
biệt niên độ kế tốn) cĩ số thuế đầu vào chưa được
biệt niên độ kế tốn) cĩ số thuế đầu vào chưa được
khấu trừ hết.
khấu trừ hết.
- Cơ sở KD trong tháng cĩ HHDV XK nếu cĩ số
- Cơ sở KD trong tháng cĩ HHDV XK nếu cĩ số
TGTGT đầu vào của HH XK phát sinh trong tháng
TGTGT đầu vào của HH XK phát sinh trong tháng
chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được
chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được
xét hồn thuế theo tháng. Trường hợp trong tháng thuế
xét hồn thuế theo tháng. Trường hợp trong tháng thuế
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết bao gồm cả
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết bao gồm cả
thuế đầu vào của hàng hố,dịch vụ trong nước thì cũng
thuế đầu vào của hàng hố,dịch vụ trong nước thì cũng
được tính vào số thuế được hồn trong tháng.
• Đối với Đối với Cơ sở KD Cơ sở KD đầu tư mới đãđầu tư mới đã đăng đăng ký KD ,đăng ký theo ký KD ,đăng ký theo
phương pháp khấu trừ thuế đang trong giai đoạn đầu tư,chưa đi vào
phương pháp khấu trừ thuế đang trong giai đoạn đầu tư,chưa đi vào
hoạt động,chưa phát sinh thuế đầu ra,nếu thời gian đầu tư từ một
hoạt động,chưa phát sinh thuế đầu ra,nếu thời gian đầu tư từ một
năm trở lên được xét hồn thuế đầu vào theo từng năm.Số TGTGT
năm trở lên được xét hồn thuế đầu vào theo từng năm.Số TGTGT
đầu vào của tài sản đầu tư được hồn cĩ giá trị lờn từ 200 triệu đồng
đầu vào của tài sản đầu tư được hồn cĩ giá trị lờn từ 200 triệu đồng
trở lên thì được xét hồn thuế từng quý.
trở lên thì được xét hồn thuế từng q.
• Đối với cơ sở KD thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp Đối với cơ sở KD thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ cĩ dự án đầu tư của cơ sởSX đang trong giai đoạn đầu khấu trừ cĩ dự án đầu tư của cơ sởSX đang trong giai đoạn đầu
tư,chưa đi vào hoạt động, chưa
tư,chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký KD, chưa đăng ký nộp đăng ký KD, chưa đăng ký nộp
thuế,cĩ số thuế GTGT của HHDV sử dụng cho dự án đầu tư từ 200
thuế,cĩ số thuế GTGT của HHDV sử dụng cho dự án đầu tư từ 200
triệu đồng trở lên được xét hồn thuế theo quý. Cơ sờ KD phải kê
triệu đồng trở lên được xét hồn thuế theo quý. Cơ sờ KD phải kê
khai,lập hồ sơ hàon thuế riêng cho dự án đấu tư.
khai,lập hồ sơ hàon thuế riêng cho dự án đấu tư.
• Cơ sở KD quyết tốn khi sáp nhập,hợp nhất,chia tách,giải Cơ sở KD quyết tốn khi sáp nhập,hợp nhất,chia tách,giải thể,phá sản,chuyenå đổi sở hữu,giao,bán,khốn,cho
thể,phá sản,chuyenå đổi sở hữu,giao,bán,khốn,cho thuê doanh thuê doanh
nghiệp Nhà Nước cĩ số TGTGT nộp thừa ,số TGTGT đđdầu vào
nghiệp Nhà Nước cĩ số TGTGT nộp thừa ,số TGTGT đđdầu vào
chưa được khấu trừ hết.