Để ghi nhận những thành tích trên, trong 18 năm qua Chi cục thuế Quận Ngô Quyền đã được các cấp, các ngành trao tặng bằng khen và nhiều phần thưởng cao quý khác. Năm 2008, Chi cục thuế được Thành Phố, Quận Ngô Quyền, Ủy ban nhân dân Thành phố trao tặng đơn vị lá cờ đầu vì đã có thành tích đặc biệt xuất sắc trong thời kì đổi mới, góp phần vào việc xây dựng CNXH.
2.1.2. Hệ thống tổ chức bộ máy và cán bộ của Chi cục thuế Quận Ngơ Quyền. Quyền.
Tính đến năm 2008, Chi cục thuế Ngơ quyền - Hải phịng có 108 cán bộ, trong đó Ban lãnh đạo chi cục có 1 chi cục trưởng và 2 chi cục phó. Tiếp đó là đến các Đội tham mưu và các Đội trực thu.
Đội tham mưu được chia thành 6 đội nhỏ và đứng đầu mỗi đội là các đôi trưởng:
- Đội tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế - Đội Nghiệp vụ- Dự toán
- Đội Kê khai, kế toán thuế và Tin học - Đội Quản lí nợ và Cưỡng chế nợ thuế
- Đội Hành chính- Quản trị- Ấn chỉ và Tài vụ Đội trực thu gồm có:
- Các đội thuế liên phường, chợ: có 4 đội thuế liên phường và 1 đội thuế chợ Ga. Đội thuế liên phường số 1 quản lí phường Cầu Đất, phường Lạch Tray, phường Lương Khánh Thiện. Đội thuế liên phường số 2 quản lí phường Lê Lợi, phường Gia Viên, phường Máy Tơ. Đội thuế liên phường số 3 quản lí phường Lạc Viên, phường Cầu Tre, phường Vạn Mỹ, phường Máy Chai. Đội thuế liên
phường số 4 quản lí phường Đổng Quốc Bình, phường Đằng Giang, phường Đơng Khê.
- Đội thuế trước bạ và thu khác - Đội kiểm tra thuế
2.1.3. Thực trạng, nguyên nhân kết quả chi cục đạt được a. Kết quả chi cục đạt được trong năm 2008
Năm 2008, Ngành thuế nói chung và Chi cục thuế quận Ngơ Quyền nói riêng thực hiện nhiệm vụ trong điều kiện gặp nhiều khó khăn và thách thức. Đặc biệt từ quý IV năm 2008, khi cơn bão khủng hoảng kinh tế tràn vào các nước châu Âu và châu Á thì Việt Nam cũng không tránh khỏi sự ảnh hưởng bởi nước ta đã gia nhập vào tổ chức quốc tế WTO. Chính vì thế, Đảng ủy cùng Ban lãnh đạo Chi cục đã tập trung lãnh đạo, chỉ đạo với nhiều biện pháp cùng với sự đoàn kết thống nhất và nổ lực của cán bộ, công chức Chi cục đã đạt được những thành tích đáng kể.
Đến hết ngày 31/12/2008 Chi cục đã thu được 253,067 tỉ đồng tiền thuế các lọai, đạt 115% dự toán pháp lệnh và bằng 113% dự tốn phấn đấu trong đó thuế ngồi quốc doanh thu được 75,200 tỉ đồng, đạt 94% dự toán năm., nhiều sắc thuế đạt cao so với năm 2007 như thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp, thuế Mơn bài…Nhiều đơn vị có số thu cao như: Đội Kiểm tra đạt trên 200%, Đội thu thuế đạt nhiều % so với năm 2007. Điều đáng nói là kết thúc 31/3/2008 toàn chi cục đã hồn thành chỉ tiêu thu thuế Mơn bài năm 2008. Đây là chỉ tiêu khá nặng nề mà chi cục đã vượt qua. Về công tác ủy nhiệm thu: Chi cục đã tiến hành ủy nhiệm thu 100% đối tượng nộp thuế nhà đất, thuế cơng thương nghiệp và dịch vụ ngồi quốc doanh của hộ khoán thuế cho Ủy ban nhân các phường thu theo quy định của luật quản lí thuế. Kết quả cho thấy tăng cả về số hộ quản lí và số thuế
ghi thu, nhiều đơn vị đã đạt 100% thuế thu trên ghi thu trong tháng như: Đội thuế Chợ Ga, Gia Viên, Cầu Tre, Lạch Tray…
b. Trong những năm qua thành tích ngành thuế đạt được rất đáng khích lệ
Trong những năm qua, Chi cục thuế quận Ngô Quyền luôn là đơn vị dẫn đầu trong ngành thuế của thành phố Hải Phòng. Tỉ trọng số thu của Chi cục thuế trong tổng doanh thu thuế của thành phố là 8%, và với 30% tỉ trọng số thu của riêng khối quận huyện thì Chi cục thuế quận Ngơ Quyền đã là chi cục có số thu lớn nhất trong 14 quận, huyện thuộc địa bàn thành phố Hải Phòng.
Chi cục thuế ln hồn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước với số thu năm sau cao hơn năm trước (doanh thu thuế trong giai đoạn 2001-2008 được thể hiện trong bảng 3.2). Doanh thu năm 2001 là 22.1 tỉ đồng, năm 2002 là 26.5 tỉ đồng, và từ năm 2005 trở đi doanh thu thuế có mức tăng vượt bậc. Năm 2006 doanh thu thuế là 80.2 tỉ đồng gấp 1.2 lần doanh thu năm 2005, doanh thu năm 2007 tăng gấp 2.3 lần doanh thu thuế năm 2006. Năm 2008 doanh thu thuế đã đạt mức 3 con số (253 tỉ đồng) tăng gấp 3.15 lần doanh thu năm 2007, gấp 11 lần doanh thu năm 2001 và tăng gấp 12 lần năm 1990). Không những vậy, 6 năm liên tục chi cục đều hồn thành dự tốn thu thuế mơn bài đến ngày 5/1. Chi cục thuế đã góp phần quan trọng giữ vững ổn định chính sách tài chính vĩ mơ, động viên và huy động nguồn lực phục vụ cho việc phát triển đồng thời thiết thực đóng góp tăng trưởng kinh tế của thành phố, giải quyết được nhiều vấn đề xã hội như xóa đói giảm nghèo, đầu tư nhiều cơng trình về hạ tầng, tích lũy và thực hiện chế độ lương mới.
BẢNG 2.1: DOANH THU THUẾ CỦA CHI CỤC GIAI ĐOẠN 2001-2008
Năm 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Thuế (tỉ đồng) 22.1 26.5 28.5 42.6 65.7 80.2 184.2 253
ĐỒ THỊ 2.1: DOANH THU THUẾ CỦA CHI CỤC GIAI ĐOẠN 2001-2008
c. Một số mặt tồn tại cần được khắc phục
- Một số cán bộ còn chưa nhận thức đầy đủ về vai trò- nhiệm vụ của cơ quan thuế- của nhân viên thuế trong giai đoạn mới thực hiện chiến lược cải cách hành chính thuế- lấy doanh nghiệp và người nộp thuế làm trung tâm, là đối tượng cần được hỗ trợ và hướng dẫn mà vẫn còn quan niệm người nộp thuế là đối tượng chịu sự quản lí nên có những việc làm gây phiền hà cho Doanh nghiệp.
- Một số cán bộ cịn chưa hiểu biết đầy đủ về vị trí nhiệm vụ của ngành để nỗ lực cống hiến, hăng hái đi đầu với quyết tâm cao- nhiệt tình lớn.
- Ở một vài đội thuế cịn chưa nhất trí cao trong cơng tác và sinh hoạt.
Thực hiện hướng dẫn tại công văn số 1676/CT-THNVDT ngày 10 tháng 11 năm 2008 của Cục Thuế thành phố Hải Phòng về việc quản lí và thu thuế mơn bài năm 2008, Chi cục đã có thơng báo số 230/TB-CCT ngày 20 tháng 11 năm 2008 về việc tăng cường công tác quản lí thuế 2 tháng cuối năm 2008, mơn bài năm 2009, chi cục xây dựng kế hoạch thống kê, rà soát các tổ chức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh công thương nghiệp trên địa bàn quận.
Trong năm 2009 tới, Cục Thuế thành phố Hải Phòng giao cho Chi cục thuế quận Ngô Quyền chỉ tiêu pháp lệnh tổng thu là 262,2 tỉ đồng tiền thuế các loại. Trong đó thuế cơng thương nghiệp và dịch vụ ngoài quốc doanh là 90 tỉ đồng, tổng số tăng so với kế hoạch dự toán thu năm 2008 là 13%, các khoản thu về đất là 77,7 tỉ đồng trong khi đó dự tốn năm 2008 là 78,3 tỉ đồng tức là giảm 0.77%. Thuế trước bạ là 78,5 tỉ đồng; thuế thu nhập cá nhân là 16 tỉ đồng (Dự toán giao thực thu thuế thu nhập cá nhân năm 2008 chỉ là 1,5 tỉ đồng như vậy năm 2009 đã tăng lên gấp 10.66 lần so với năm 2008). Sở dĩ có sự thay đổi lớn trong khoản thu thuế thu nhập cá nhân là do Luật thuế thu nhập cá nhân đã được Quốc Hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 21 tháng 11 năm 2007 có hiệu lực thi hành từ ngày 1 tháng 1 năm 2009. Từ ngày 1/1/2009 thưc hiện luật thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh cá thể không thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nữa mà chuyển sang nộp thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu phát sinh từ hoạt động sản xuất- kinh doanh- dịch vụ. Để công tác thu thuế thu nhập cá nhân được tiến hành nhanh, gọn và chính xác chi cục dự định giao việc theo dõi thuế Thu nhập cá nhân cho 1 bộ phận cụ thể. Trong khi chờ chỉ đạo của Cục thuế thành phố chi cục tạm giao cho Đội nghiệp vụ- dự tốn.
2.2. PHÂN TÍCH THỐNG KÊ BIẾN ĐỘNG DOANH THU THUẾ CỦA CHI CỤC GIAI ĐOẠN 2004-2008 CỦA CHI CỤC GIAI ĐOẠN 2004-2008
2.2.1. Phân tích mối liên hệ giữa số hộ tham gia sản xuất kinh doanh, doanh thu chịu thuế với doanh thu thuế.
Trong quá trình thực tập tại Chi cục Thuế Quận Ngơ Quyền- thành phố Hải phịng, tổng hợp từ nhiều nguồn số liệu ta có bảng như sau:
BẢNG 2.2: DOANH THU CHỊU THUẾ, DOANH THU THUẾ
CỦA THUẾ GTGT, THUẾ TNDN VÀ SỐ HỘ THAM GIA KINH DOANH NĂM 2008 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu Số hộ tham
gia kinh Thuế GTGT Thuế TNDN
Đơn vị Doanh thu chịu thuế (triệu đồng) Doanh thu thuế (triệu đồng) Doanh thu chịu thuế (triệu đồng) Doanh thu thuế (triệu đồng) Đội 1 5404 50365 3528 20259 1897 Đội 2 2291 16549 1474 6546 792 Đội 3 1875 10273 786 5317 423 Đội 4 851 4634 597 983 321 Chợ Ga 3255 9053 857 3901 462
Từ bảng trên, vận dụng phương pháp hồi quy tương quan bằng SPSS ta có kết quả như sau (kết quả chi tiết được đính kèm trong PHỤ LỤC 1/trang 62). Mơ hình 1 là mơ hình về Thuế giá trị gia tăng, mơ hình 2 là mơ hình về Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mơ
hình R R2 R2 điều
chỉnh ước lượngSai số của Kiểm đjnh F Xác suất 1 .997(a) .993 .986 141.34753 145.123 .007a
Hệ số
Mơ hình
Hệ số khơng chuẩn Hệ số chuẩn Kiểm định t Xác suất B Sai số chuẩn Beta
1 (Hệ số tự do) 280.723 146.466 1.917 .195 HO -.013 .092 -.018 -.139 .902 DT .066 .009 1.013 7.695 .016 a Giá trị phụ thuộc: GTGT Tóm tắt mơ hình 2 Mơ hình R R2 R2 điều
chỉnh ước lượngSai số của Kiểm đjnh F Xác suất 2 .986(a) .972 .943 154.52168 34.329 .028a
Hệ số
Mơ hình
Hệ số không chuẩn Hệ số chuẩn
Kiểm định
t Xác suất B Sai số chuẩn Beta
2 (Hệ số tự do) 156.446 163.114 .959 .439 HO -.009 .106 -.024 -.085 .940 DT .087 .024 1.008 3.571 .070 a Giá trị phụ thuộc: TNDN
Nhìn vào các bảng trên ta có mơ hình hồi quy tuyến tính phản ánh mối liên hệ giữa số hộ tham gia kinh doanh và doanh thu chịu thuế tới doanh thu thuế như sau:
Mơ hình 1: T1= 280.723-0.013 HO+0.066 DT1
Ý nghĩa của các hệ số như sau: b1=-0.013 cho biết khi doanh thu chịu thuế khơng thay đổi nếu có thêm 1 hộ tham gia kinh doanh thì doanh thu thuế GTGT sẽ giảm 0.013 triệu đồng. b2=0.066 cho biết khi giữ nguyên số hộ tham gia kinh
doanh cứ thêm 1 triệu đồng doanh thu chịu thuế thì doanh thu thuế lại tăng thêm 0.066 triệu đồng.
Mơ hình 2: T2= 156.446-0.009 HO+0.087 DT2
Cho biết khi doanh chịu thuế khơng thay đổi, nếu có thêm 1 hộ tham gia kinh doanh thì doanh thu thuế TNDN sẽ giảm 0.009 triệu đồng và khi giữ nguyên số hộ tham gia kinh doanh cứ thêm 1 triệu đồng doanh thu chịu thuế thì doanh thu thuế TNDN lại tăng thêm 0.087 triệu đồng.
Trong cả hai mơ hình trên hệ số b1 đều âm, có nghĩa là dù tăng số hộ tham gia kinh doanh nhưng doanh thu thuế lại giảm. Có hiện tượng này là do dù số hộ tăng nhưng doanh thu tính trên một hộ lại giảm sẽ làm cho doanh thu thuế giảm. Mặt khác, đối với những hộ kinh doanh những nhóm mặt hàng khác nhau thì tỉ lệ doanh thu tính thuế cũng sẽ khác nhau. Nếu số hộ tăng, nhưng kết cấu hộ thay đổi theo hướng tăng những hộ kinh doanh nhóm mặt hàng có tỉ lệ doanh thu tính thuế thấp, đồng thời giảm số hộ kinh doanh nhóm mặt hàng có tỉ lệ doanh thu tính thuế cao thì như vậy doanh thu thuế cũng khơng thể tăng được cho dù số hộ có tăng.
Nhìn vào bảng hệ số của cả hai mơ hình ta thấy hệ số hồi quy chuẩn hóa của biến doanh thu tính thuế ln cao hơn hệ số hồi quy chuẩn hóa của biến số hộ tham gia kinh doanh, điều này cho thấy mức độ ảnh hưởng của doanh thu tính thuế lớn hơn mức độ ảnh hưởng của số hộ tham gia kinh doanh đối với doanh thu thuế của hộ.
Trong bảng kết quả ta cũng thấy mức xác suất lớn hơn 0.05 là do giữa biến doanh thu chịu thuế và biến số hộ tham gia kinh doanh xảy ra hiện tượng đa cộng tuyến, như vậy mơ hình hồi quy ta đã chọn như trên không phù hợp. Trong hai biến phụ thuộc thì mức độ ảnh hưởng của biến doanh thu chịu thuế lớn hơn
mức độ phụ thuộc của biến số hộ kinh doanh, do đó ta sẽ bỏ bớt biến số hộ kinh doanh để nghiên cứu mối liên hệ tương quan giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu thuế. Ta có kết quả như trong mơ hình 3 (mơ hình về thuế giá trị gia tăng ) và mơ hình 4 (mơ hình về thuế thu nhập doanh nghiệp) đính kèm trong PHỤ LỤC 1/trang 63.
Cả hai mơ hình thì mơ hình hồi quy tuyến tính là phù hợp nhất vì có giá trị SE nhỏ nhất. SE3= 78.52569
SE4= 58.91641 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Như vậy mơ hình hồi quy tuyến tính phản ánh mối liên hệ giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu thuế là:
TGTGT= 119.576+0.075DT TTNDN= 233.967+0.082DT
Khi doanh thu chịu thuế Giá trị gia tăng tăng thêm 1 triệu đồng thì doanh thu thuế GTGT sẽ tăng thêm 0.075 triệu đồng. Tương tự nếu doanh thu chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp tăng thêm 1 triệu đồng thì doanh thu thuế Thu nhập sẽ tăng 0.082 triệu đồng. Nhìn vào trong bảng kết quả ta cũng thấy hệ số tương quan tuyến tính giữa hai tiêu thức trên ở cả hai mơ hình đều tiến đến 1 (r3=0.998
và r4=0.997) có nghĩa là mối liên hệ giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu thuế là rất chặt chẽ và là mối liên hệ thuận.
Điều này rất phù hợp với thực tế bởi Thuế giá trị gia tăng và Thuế thu nhập doanh nghiệp thu từ hộ chủ yếu dựa vào doanh thu kinh doanh của hộ. Doanh thu thuế được tính bằng doanh thu kinh doanh nhân với tỉ lệ % thuế tính trên doanh thu nhân với thuế suất. Đối với mỗi nhóm ngành kinh doanh khác nhau, mỗi loại thuế khác nhau thì tỉ lệ % thuế tính trên kinh doanh được quy định khác nhau và mức thuế suất cũng khác nhau.
2.2.2. Phân tích biến động doanh thu thuế của chi cục giai đoạn 2004-2008 2.2.2.1. Phân tích đặc điểm biến động của doanh thu thuế.
Tổng hợp số liệu về doanh thu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp của hộ trong giai đoạn 2004-2008 ta có bảng như sau:
BẢNG 2.3: DOANH THU THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG GIAI ĐOẠN 2004-2008
Năm 2004 2005 2006 2007 2008
Thuế (triệu
đồng) 1911 3787 5662 6923 7242
BẢNG 2.4: DOANH THU THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP GIAI ĐOẠN 2004-2008
Năm 2004 2005 2006 2007 2008
Thuế (triệu
đồng) 785 1716 2479 3254 3895
Các số liệu thu thập được ở trên là các số thời kì cho nên khi phân tích ta sử dụng các cơng thức áp dụng cho dãy số thời kì. Từ số liệu ở hai bảng trên, vận dụng phương pháp phân tích dãy sơ thời gian ta thu được kết quả như ở PHỤ LỤC 2/ trang 67.
Nhìn vào Bảng 1 trong phụ lục ta thấy, doanh thu thuế GTGT của hộ bình quân hàng năm từ năm 2004-2008 đạt 5105 triệu đồng. Doanh thu trong 3 năm từ năm 2006 đến năm 2008 đều đạt trên mức doanh thu trung bình này. Trong giai đoạn 2004-2008, doanh thu thuế ln có xu hướng tăng và lượng tăng bình
quân đạt 1332.75 triệu đồng. Tốc độ phát triển bình quân 5 năm về doanh thu thuế GTGT là 139.52%.