1.6 Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán ở Doanh nghiệp
1.6.4.3 Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy
CHƯƠNG 2:GIỚI THIỆU VỀ CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP
2.1 Kế toán vốn bằng tiền 2.1.1 Nội dung
Khái niệm
- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.
- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.
Nguyên tắc
- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam
- Các loại ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và được theo dõi chi tiết riêng từng loại ngoại tệ.
- Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý được đánh giá bằng tiền tại thời điểm phát sinh theo giá thực tế, đồng thời đượctheo dõi chi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất của từng loại.
- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằng tiền. Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mực vốn bằng tiền.
2.1.2 Đặc điểm
Tiền mặt
- Tiền mặt là khoản vốn bằng tiền tại đơn vị được thủ quỹ có trách nhiệm quản lý. Tiền mặt bao gồm: Tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu. Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty diễn ra liên tục thì tại đơn vị ln có một lượng tiền mặt nhất định, do đặc điểm của tiền mặt là luôn chứa đựng những rủi ro cao, chi phí cơ hội lớn, do đó ln phải tính tốn định mức tồn quỹ sao cho hợp lý, mức tồn quỹ phụ thuộc vào từng giai đoạn của quá trình kinh doanh cũng như kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể.
- Thủ quỹ là người có trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ, do những đặc điểm nêu trên thủ quỹ phải chịu trách nhiệm về các khoản thu chi về tiền mặt,đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm; thủ quỹ không được tham gia vào công tác kếtốn, khơng được trực tiếp mua bán hàng hóa, nguyên liệu.
Tiền gửi Ngân hàng
- Là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các cơng ty tài chính.
- Đối với từng khoản tiền gửi ngân hàng , kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết tạo điều kiện cho công tác kiểm tra,đối chiếu, theo dõi. Khi có sự chênh lệch giữa số liệu kế tốn của đơn vị với ngân hàng thì phải ghi nhận theo chứng từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng trên tài khoản phải thu hoặc phải trả khác và thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại.
Các khoản thu chi bằng ngoại tệ
- Việc hạch toán được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ.
- Công ty Cổ phần Yamaguchi Việt Nam sử dụng đơn vị tiền tệ chủ yếu là VNĐ, ngoài ra do đặc thù xuất khẩu( hoặc nhập khẩu) hàng hóa nên ngoại tệ như USD, JPY, EUR, SGD ( Đô la Singapore), GBP ( Đồng bảng Anh), CNY (Đồng nhân dân tệ) cũng được sử dụng rất nhiều trong các giao dịch với đối tác nước ngoài.
2.1.4 Chứng từ sử dụng
Kế toán tiền mặt
- Phiếu thu - Phiếu chi
- Bảng kê vàng, bạc, đá quý - Bảng kiểm kê quỹ.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Giấy báo Nợ - Giấy báo Có
- Bảng sao kê của ngân hàng, sổ phụ ngân hàng - Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản..