2.2. Tổ chức hệ thống kế tốn tại cơng ty:
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán:
Do áp dụng chế độ kế tốn TT200/2014/TT-BTC nên Cơng ty khơng bắt buộc phải áp dụng mẫu sổ kế tốn như trước mà được tự thiết kế, xây dựng riêng phù hợp với đặc điểm quản lý và đặc điểm hoạt động của mình. Tất cả loại chứng từ kế tốn đều mang tính hướng dẫn. Cơng ty được chủ động xây dựng,
Báo cáo thực tập lần 1
thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán nhưng phải đáp ứng được các yêu cầu của Luật kế toán và đảm bảo rõ ràng, minh bạch. Tuy nhiên, Công ty vẫn sử dụng các biểu mẫu theo TT200/2014/TT-BTC. Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức kế tốn nhật ký chung đối với kế tốn thù cơng và Cơng ty cũng sử dụng phần mềm kế tốn để tính tốn, lập và in bảng biểu kế tốn để góp phần làm giảm khối lượng cơng việc cho kế tốn.
Việc ghi chép sổ sách kế tốn được tiến hành theo trình tự:
Sơ đồ 1.4 Ghi chú : Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký
chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập lần 1
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày:
Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3.5.10... ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm:
Cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ chi tiết) được dùng để lập các báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật ký chung ( hoặc sổ nhật ký chung và các sổ nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Phần mềm kế tốn Misa
Máy vi tính
Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị
Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Báo cáo thực tập lần 1
Bắt đầu niên độ kế toán, kế toán sẽ mở một bộ sổ mới và cuối niên độ thì thực hiện khóa sổ sau khi đã cộng sổ, tính số phát sinh và số dư cuối kỳ.
- Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu trữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và trình tự thời gian có liên quan đến doanh nghiệp. Sổ kế toán của Cơng ty được ghi bằng máy vi tính.
- Sổ hệ thống kế toán của Cơng ty bao gồm sổ kế tốn tổng hợp và sổ kế toán chi tiết.
+ Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: Nhật ký chung, sổ cái. + Sổ kế toán chi tiết bao gồm: Sổ, thẻ kế tốn chi tiết.
- Hình thức kế tốn áp dụng là hình thức kế tốn trên máy tính. Phần mềm kế tốn cơng ty sử dụng là phần mềm kế tốn misa
Sơ đồ 1.5 Ghi chú:
Báo cáo thực tập lần 1
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Báo cáo thực tập lần 1