Kết quả của hoạt động kinh doanh là số chênh lệch giữa doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác và giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác.
1.10.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng
- Chứng từ sử dụng:
+ Các chứng từ lập để xác định kết quả. + Kết chuyển doanh thu, chi phí.
- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 511, 632, 641, 642, 711, 811, 911.
1.10.3 Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán
- Tài khoản sử dụng: TK 911 - XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
- Giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp, công nghiệp hoặc giá vốn hàng hoa, dịch vụ đã được xác định là tiêu thụ trong kỳ;
- Chi phí bàn hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp xâylắp phát sinh trong kỳ;
- Chi phí tài chính và chi phí khác; - Số lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ.
- Doanh thu thuần về sản phẩm xây lắp, thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lao vụ, thực hiện trong kỳ;
- Doanh thu thuần của hoạt động tài chính và của các khoản thu nhập khác; - Số lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Phương pháp hạch toán:
Sơ đồ 1.11: Kế toán xác đinh kết quả kinh doanh
Nguyên tắc hạch toán:
- Tài khoản này cần phải phản ánh đầy đủ, chính xác kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán theo đúng quy định của chế độ quản lý tài chính.
TK 421 TK 421
Kết chuyển khoản giảm chi phí thuế TNDN hỗn lại
TK 8212 TK 8211, 8212 TK 511,512,515,711 TK 911 TK 632, 635, 641, 642, 811 Kết chuyển chi phí Kết chuyển lỗ hoạt động kinh doanh trong kỳ Kết chuyển chi phí thuế
TNDN hiện hành và thuế TNDN hỗn lại
Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh trong kỳ
Kết chuyển doanh thu và thu nhập khác
- ả hoạt động kinh doanh phải được hạch toán chi tiết theo từng loại hoạt động như hoạt động sản xuất, chế biến, kinh doanh thương mại; hoạt động dịch vụ, hoạt động tài chính, hoạt động khác,… Trong từng hoạt động kinh doanh, có thể
hạch tốn chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng ngành hàng, từng dịch vụ… (nếu có). - Các khoản doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào tài khoản này là số doanh thu thuần và thu nhập thuần.
Trình bày thơng tin trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Kết quả hoạt động kinh doanh trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh để cung cấp thông tin cho việc đánh giá năng lực của doanh nghiệp trong việc tạo ra các nguồn tiền và các khoản tương đương tiền trong tương lai.
Mẫu:
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm……… Đơn vị tính:............ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước 1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch
vụ (10 = 01 - 02) 10
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11) 20
7. Chi phí tài chính 22 VI.28
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30 + 40)
50
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51 - 52)
60
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
TP.HCM, ngày ... tháng ... năm ...
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP
THƯƠNG MẠI 2
2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP THƯƠNG MẠI 2
- Tên chính thức của công ty: Công ty Cổ phần Xây lắp Thương mại 2. - Tên viết tắt: ACSC.
- Tên giao dịch: ARCHITECTS & CONSTRUCTIONS SERVICE CORPORATION. - Điện thoại: 083.8994461
083.8992710 - Fax: 083.8990246 - Email: acsc@hcm.vnn.vn
- Văn phịng chính: 36 Ung văn Khiêm – P.25 – Q. Bình Thạnh – TP.Hồ Chí Minh. - Tổng giám đốc: Ông Đinh Viết Duy.
- Giấy phép đăng ký kinh doanh: số 0300584155 do sở kế hoạch và Đầu tư TP.Hồ Chí Minh cấp ngày 28/06/2010.
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Được thành lập từ năm 1976 do Bộ Nội Thương (Bộ Thương Mại ngày nay) tại TP.Hồ Chí Minh như một doanh nghiệp nhà nước để xây dựng các cơng trình của ngành thương mại Việt Nam như chợ, trung tâm thương mại,… đến nay Công ty đã phát triển ở nhiều lĩnh vực như dịch vụ xây dựng phục vụ cho các nhà đầu tư trong nước và nước ngoài, tư vấn thiết kế và kinh doanh. Đặc biệt với thương hiệu ACSC, chúng tôi được thị trường công nhận là một trong những nhà thầu xây dựng công nghiệp hàng đầu tại Việt Nam.
Trong 30 năm qua, Công ty đã tham gia xây dựng hàng ngàn dự án trên khắp cả nước, từ các cơng trình cơng nghiệp tại các khu cơng nghiệp như Khu chế xuất Tân Thuận, Khu chế xuất Linh Trung (TP.HCM), khu cơng nghiệp Amata, Loteco, Biên Hịa, Nhơn trạch (Đồng Nai), khu công nghiệp Việt Nam - Singapore, Sóng Thần, Việt Hương, Mỹ Phước (Bình Dương), khu cơng nghiệp Bến Lức (Long An),… cho
đến các cơng trình dân dụng như các trường Đại Học, bệnh viện, trung tâm hành chánh, các khu du lịch, trung tâm thương mại, Công viên phần mềm Quang Trung,… Với tinh thần phục vụ tận tụy, với sự thấu hiểu chu đáo về nghề nghiệp, Cơng ty tự tin có thể đáp ứng các yêu cầu đa dạng của Khách hàng trên cơ sở đảm bảo lợi ích dài hạn cho các bên.
Cùng với sự phát triển của đất nước, Công ty đã nỗ lực khơng ngừng để góp phần nhỏ bé của mình vào sự nghiệp chung. Sự phát triển và đóng góp của Cơng ty đã được Đảng và Nhà nước Việt Nam công nhận qua những giải thưởng cao quý như Huân Chương Lao Động hạng 1, 2, 3 cho các tập thể và cá nhân của Công ty và nhiều huy chương vàng cho các cơng trình xây dựng chất lượng cao của Bộ Xây Dựng.
Vào tháng 08/2004, Bộ Thương Mại đã ban hành quyết định cho phép chuyển đổi Công ty từ doanh nghiệp Nhà nước thành Công ty cổ phần. Ngày 01/11/2004 Công ty Cổ Phần Xây Lắp Thương Mại 2 chính thức hoạt động theo Luật Doanh Nghiệp. Một giai đoạn mới đã bắt đầu trong lịch sử phát triển của Công ty. Sự tin cậy của các khách hàng và đối tác sẽ được tiếp tục giữ vững và phát triển không ngừng.
Ngày 19-01-2006, Công ty CP Xây Lắp Thương Mại 2 vô cùng vinh dự được nhận danh hiệu Anh Hùng Lao Động phong tặng bởi Chủ Tịch Nước CHXHCN Việt Nam về thành tích đặc biệt xuất sắc trong lao động sáng tạo từ năm 1995 đến 2004, góp phần vào sự nghiệp xây dựng Chủ Nghĩa Xã Hội và bảo vệ Tổ quốc.
Năm 2009 là năm cuối của nhiệm kỳ Hội Đồng Quản Trị đầu tiên sau khi Công ty cổ phần hóa. Hội Đồng Quản Trị đã nghiêm túc nhìn nhận những mặt được và chưa được của mình. Cơng ty đã quyết định tiến hành những thay đổi cơ bản về các mặt nhân sự, cung cách làm việc và cơ chế quản lý. Những thay đổi cơ bản này, cùng nền tảng tích lũy lâu năm, nhân sự có trình độ và nhiệt huyết, Hội Đồng Quản Trị tin tưởng sau một thời gian ngắn tái cơ cấu, công ty sẽ vững mạnh đi lên trong nhiệm kỳ sau trở thành Công ty số một trong lĩnh vực xây lắp công nghiệp.
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
2.1.1.1 Chức năng
Công ty là nhà cung cấp các giải pháp xây dựng, hạ tầng công nghiệp như xây dựng các nhà xưởng, nhà máy, xí nghiệp… đến nay Cơng ty hoạt động ở nhiều lĩnh vực như dịch vụ xây dựng phục vụ cho các nhà đầu tư trong nước và nước ngoài, tư vấn thiết kế và kinh doanh
2.1.1.2 Nhiệm vụ
Trước xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, đời sống người dân ngày càng được nâng cao. Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, đứng vững trên thị trường A.C.S.C đã đặt ra cho mình nhiệm vụ:
- Tìm hiểu nhu cầu của khách hàng trên thị trường. Thực hiện đầy đủ các điều khoản đã kí trong hợp đồng xây lắp, mua bán xây dựng. Không ngừng nâng cao cải tiến kĩ thuật đáp ứng đầy đủ các nhu cầu của khách hàng đề ra.
- Mở rộng thị trường nâng cao chất lượng cơng trình cả về mặt kĩ thuật lẫn mỹ thuật về tiến độ thi công đáp ứng nhu cầu cảu khách hàng trong và ngoài nước, tạo được chỗ đứng lành mạnh trong nền kinh tế thị trường.
2.1.3 Các chỉ tiêu tài chính của Cơng ty
Cơ cấu cơng ty
Duy trì cơ cấu Cơng ty như năm trước bao gồm:
• Văn phịng cơng ty bao gồm các phịng ban chức năng: Phòng Dự Án, Phịng Thi Cơng, Phịng Kế Tốn – Tài Chính, Ban Hành Chính – Nhân Sự, Ban Pháp Lý đã đi vào hoạt động có hiệu quả. Bên cạnh đó các tổ chức chính trị và Đồn thể, Đảng Ủy, Cơng Đồn, Đồn Thanh Niên đã kết hợp và hỗ trợ tốt trong nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Cơng ty.
Lực lượng lao động
• Lực lượng lao động tồn cơng ty tính đến 31/12/ 2011 là 216 người, giảm 12% so với năm 2010 (năm 2010 là 242 người, giảm 26 người) trong đó nam: 179 người, nữ 37 người. Trình độ đại học & cao đẳng là 102 người đạt tỷ lệ 47.2%, trình độ sau đại học 2 người.
• Thu nhập bình quân năm 2011 đã được điều chỉnh tăng lên mức 5,97 triệu đồng /người/tháng.
Chỉ tiêu Thực hiện 2012 Kế hoạch 2012 % so với KH Thực hiện 2011 Tăng trưởng so với năm 2011 Tổng doanh thu 377.454 tỷ 450 tỷ - 16.1 % 414.557 tỷ - 8.95%
Lợi nhuận trước thuế 8.518 tỷ 9 tỷ - 5.3 % 10 tỷ -14.8%
Lợi nhuận sau thuế 6.514 tỷ 7 tỷ - 6.94 % 8.346 tỷ - 21.95%
Số cổ phần lưu hành
bình quân trong năm 3.846.190 CP 4 triệu CP 4 triệu CP
Tích lũy vốn 6.575 tỷ 1.6 tỷ
Tổng số vốn sở hữu 57.3 tỷ 52.34 tỷ
2.2 CÔNG TÁC TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 2.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý
Khối quản lý dự án và thi công
Khối thi cơng Phịng đấu thầu Phịng kế tốn Ban hành chánh quản trị & nhân sự Tổng giám đốc
Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt
Phát triển dự án Phó tổng giám đốc Phòng thiết kế kĩ thuật Ban Cung Ứng Vật Tư & Thiết B.P Kỹ Thuật Cơ Điện B.P Thiết Kế Xây Dựng Ban Quản lý hợp đồng & Khối lượng Ban quản lý thi cơng xây dựng Ban an tồn lao động Hội đồng cổ đông
2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ
Hội Đồng Quản Trị:
Hội đồng quản trị là cơ quan quyền lực cao nhất, có trách nhiệm trước Đại Hội Cổ Đông, quản lý và tổ chức các quyết định của Đại Hội Cổ Đông.
Ban Giám Đốc:
Ban Giám Đốc do Hội Đồng Quản Trị bầu ra, thông qua Đại Hội Cổ Đông, chịu trách nhiệm điều hành quản lý mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty theo mục tiêu định hướng mà Đại Hội Cổ Đông, Hội Đồng Quản Trị thông qua.
Bộ phận nhân sự và lao động tiền lương:
Có chức năng giúp Tổng Giám Đốc về mơ hình cơ cấu tổ chức bộ máy của Cơng ty: Xây dựng mơ hình tổ chức, xác định chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Công ty; Xây dựng các nội quy, quy chế của Công ty; Lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo sử dụng nguồn lục, các chính sách lao động tiền lương, tính lương hàng tháng cho cán bộ, nhân viên cũng như các khoản tiền thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; Tổ chức công tác văn thư, lưu trữ, quản lý con dấu, tiếp khách đến giao dịch, làm việc với Công ty, tổ chức bảo vệ hàng ngày.
Bộ phận kế toán:
− Tham mưu cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty về lĩnh vực quản lý kinh tế tài chính; quán triệt và triển khai thực hiện các chủ trương chính sách của Đảng, pháp luật Nhà Nước về chế độ quản lý kinh tế - tài chính;
− Lập các Kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn phục vụ cho yêu cầu nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty;
− Tổ chức quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả các nguồn lực, nguồn vốn và tài sản, cơ sở vật chất của Công ty trong hoạt động sản xuất kinh doanh, trên cơ sở đảm bảo đúng các quy định hiện hành của Nhà nước, của Công ty;
− Tổ chức bộ máy kế toán phù hợp để quản lý, theo dõi, giám sát kiểm tra các hoạt động kinh tế tài chính của Cơng ty, thông qua việc ghi chép, phản ảnh bằng sổ sách chứng từ kế toán, hạch toán kế tốn, phân tích hoạt động kinh tế, tính tốn giá thành sản phẩm và kết quả lãi – lỗ trong hoạt động kinh doanh của Công ty;
− Tổng hợp báo cáo về cơng tác nghiệp vụ kế tốn – tài chính của Cơng ty đối với các Ban Ngành có liên quan, bảo đảm chính xác, kịp thời, đúng thời gian quy định;
− Xây dựng, đề xuất Ban Tổng giám Đốc Công ty Ban hành Quy chế về Quản lý Tài chính; các quy định về quản lý và sử dụng vốn, tài sản, vật tư, hàng hóa,..của Cơng ty;
− Phổ biến và hướng dẫn thực hiện các quy định hiện hành của Nhà nước có liên quan đến nghiệp vụ chun mơn của Phịng đến các Phịng Ban Công ty;
− Hướng dẫn soạn thảo và lập các hợp đồng kinh tế chặt chẽ đúng pháp luật và thực hiện các nghiệp vụ thanh quyết tốn các hợp đồng kinh tế đã hồn thành theo nội dung các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng;
− Tổ chức việc bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu nghiệp vụ, cơ sở vật chất, tài sản của Cơng ty giao cho Phịng quản lý;
2.2.3 Đặc điểm chung hoạt động kinh doanh
Công ty Cổ Phần Xây Lắp Thương Mại 2 hoạt động trên các lĩnh vực sau: thi công xây dựng, đầu tư kinh doanh bất động sản, tư vấn thiết kế thương mại. Các hoạt động chính của công ty là xây lắp và kinh doanh.
Công ty Cổ Phần xây Lắp Thương Mại 2 là một trong những cơng ty có địa bàn hoạt động rộng khắp miền Nam. Văn phịng cơng ty chun nhận thầu xây lắp các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp và xây dựng các cơng trình cơ sở hạ tầng kĩ thuật như:
- Nhận thầu xây lắp nền cơng trình. - Thi cơng các loại móng cơng trình.
- Xây lắp các kết cấu và hồn thiện cơng trình.
Cơng trình (Project)
NHÀ XƯỞNG EVATECH VIỆT NAM - GIAI ĐOẠN 3
EVATECH VIETNAM FACTORY- PHASE 3
MS (Code) CN
Tại (Loacted
in)
Huyện Tân Uyên, tỉnh Bình Dương, Việt Nam Tan Uyen District, Binh Duong Province, Vietnam
Năm XD: (Year) 2010 Chủ đầu tư (the Owner)
CÔNG TY TNHH EVATECH VIỆT NAM EVATECH VIETNAM CO.,LTD
Giá trị Hợp đồng (Contract Value) Sẽ được cập nhật ngay sau khi ký kết Hợp đồng; Công việc thực hiện Tổng thầu Thiết kế và Thi công Xây dựng & Cơ Điện
Các cơng trình tiêu biểu như:
(ACSC’ scope) (Main Contractor for Design and Build & ME Works)
Cơng trình (Project)
2
Tại (located in)
KCN Đơng Xun, Bà Rịa Vũng Tàu Năm XD: 2009