Sơ đồ 2: Quy trình thanh tốn chi trả trái phiếu.
1. Ngời có trái phiếu tự ghi các yếu tố quy định trên phiếu thanh tốn, kí tên sau đó nộp cho kế tốn, kí tên sau đó nộp cho kế tốn: tờ trái phiếu, phiếu thanh toán, chứng minh th, giấy uỷ quyền (nếu có)...
2. Nhận đợc các chứng từ trên kế toán tiến hành ;
- Kiểm tra tờ trái phiếu, phiếu thanh toán trái phiếu, các chứng từ liên quan đảm bảo hợp lệ.
- Đối chiếu chữ kí mẫu ở phiếu thanh toán và ở cuống trái phiếu.
- Đối chiếu tờ trái phiếu với bảng kê phát hành trái phiếu số khai báo mất trái phiếu ... Trờng hợp gốc trái phiếu đang bị phong toả do ngời mua dùng tờ trái phiếu để thế chấp hoặc đã báo mất ... thì phải xử lý theo những quy định cho từng trờng hợp cụ thể.
- Tính tốn lại số tiền gốc, lãi phải trả để ghi số tiền thanh toán vào trái phiếu.
-Rút cuống trái phiếu đó ghim kèm với tờ trái phiếu và phiếu thanh toán .
Chuyển cho thủ quỹ tờ trái phiếu, cuống trái phiếu và phiếu thanh toán. 3. Thủ quỹ kiểm tra số tiền phải thanh toán ghi tên trái phiếu và phiếu thanh tốn trái phiếu, kí tên vào trái phiếu, u cầu ngời nhận kí tên vào tờ trái
4 Thủ quỹ Kế tốn Ng ời mua 1 2 3 5
phiếu và trả tiền, đóng dấu “ Đã chi tiền” vào phiếu thanh tốn , cắt góc và đóng dấu “ Đã chi tiền ” vào tờ trái phiếu đã thanh toán và ghi sổ quỹ.
4. Nhận đợc các chứng từ này, kế tốn kí tên vào chỗ quy định trên tờ trái phiếu và thanh toán trái phiếu .
- Ghi bảng kê chi tiết thanh toán gốc, lãi trái phiếu.
- Cuối tháng căn cứ vào bảng kê thanh toán trái phiếu , phiếu thanh toán trái phiếu, lập sổ chi tiết tài khoản 90, 61 và lu chứng từ theo quy định.
5. Cuối ngày, kế toán và thủ quỹ đối chiếu số tiền thanh toán trái phiếu sau cùng, thủ quỹ bàn nộp tiền đã niêm phong theo bó cho bộ phận kho quỹ, gửi trái phiếu trắng cịn tồn cuối ngày vào kho, kí xác nhận về số tiền , chủng loại tiền với thủ kho. Kế toán nộp chứng từ lên bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm về các số liệu đã ghi chép . Số liệu này sẽ đợc kiểm tra một lần nữa trớc khi đa vào máy và truyền về trung tâm (KBNN) vào cuối ngày.