thƣơng Việt Nam
Theo Quyết định số 28/NH-QĐ ngày 16/03/1991 và Quyết định số 87/NH- QĐ ngày 06/07/1991 của Thống đốc NHNN, NHCTVN đƣợc phộp thực hiện cỏc hoạt động ngõn hàng quốc tế nhƣ nhận tiền gửi và cho vay ngoại tệ, kinh doanh ngoại tệ, ngõn hàng quốc tế, bảo lónh nƣớc ngoài và cỏc dịch vụ khỏc. Mọi hoạt động ngõn hàng quốc tế của toàn bộ hệ thống NHCTVN đều đƣợc thực hiện thụng qua sự kiểm soỏt của Hội sở chớnh, qua đú Hội sở chớnh thực hiện việc quản lý và thanh toỏn vốn tập trung toàn hệ thống. Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt từ cỏc ngõn hàng trong nƣớc và nƣớc ngoài, NHCTVN vẫn giữ vững và duy trỡ vị trớ thứ hai trong cỏc NHTM Việt Nam về doanh số tài trợ TMQT. Mặc dự hỡnh thức tài trợ TMQT rất đa dạng, NHCTVN đó phỏt triển một hỡnh thức tài trợ mạnh mẽ trong
những năm qua.
Căn cứ vào khả năng xử lý nghiệp vụ, trỡnh độ ngoại ngữ, cỏc chi nhỏnh đƣợc phộp thực hiện nghiệp vụ ngõn hàng quốc tế đƣợc chia thành chi nhỏnh loại I và chi nhỏnh loại II. Cỏc chi nhỏnh loại I đƣợc phộp thực hiện đầy đủ cỏc nghiệp vụ nhƣ chuyển tiền, tớn dụng chứng từ, nhờ thu bằng ngoại tệ và cỏc nghiệp vụ ngõn hàng quốc tế đƣợc tổng giỏm đốc uỷ quyền. Cỏc chi nhỏnh loại II cũng đƣợc phộp thực hiện cỏc nghiệp vụ trờn song nghiệp vụ tớn dụng chứng từ đƣợc thực hiện tại Hội sở chớnh NHCTVN.
Hoạt động tài trợ TMQT tại NHCTVN đƣợc tiến hành trụi chảy, thụng suốt theo cỏc quy định của quy chế, quy trỡnh bằng văn bản cú tờn “Quy chế tài trợ thƣơng mại (TTTM) và cỏc quy trỡnh, quy định về nghiệp vụ TTTM” thỏng 11/2006. Cựng với đú là số lƣợng, chất lƣợng, chủng loại cỏc nghiệp vụ khụng ngừng đƣợc mở rộng.
Do đặc điểm của tài trợ thƣơng mại quốc tế là gắn với giao dịch thƣơng mại quốc tế, vỡ thế phần lớn cỏc hoạt động tài trợ thƣơng mại quốc tế tại NHCTVN đều gắn liền với cỏc phƣơng thức thanh toỏn. Cỏc hỡnh thức tài trợ cú thể là cho vay đối với hoạt động xuất nhập khẩu, phỏt hành L/C, bảo lónh hay chiết khấu chứng từ đều cú liờn quan đến phƣơng thức thanh toỏn nhƣ nhờ thu và tớn dụng chứng từ. Cỏc hỡnh thức tài trợ thƣơng mại quốc tế đƣợc thực hiện đan xen nhau theo quỏ trỡnh của giao dịch thƣơng mại quốc tế. Vỡ vậy, để cú thể tỡm hiểu thực trạng hoạt động tài trợ thƣơng mại quốc tế tại NHCTVN qua một số loại hỡnh sau:
2.1. Tài trợ trờn cơ sở phương thức tớn dụng chứng từ
Tài trợ TMQT theo phƣơng thức tớn dụng chứng từ tại NHCTVN là phƣơng thức tài trợ chủ yếu, đƣợc triển khai ở NHCTVN từ năm 1993 đến nay vẫn là phƣơng thức tài trợ thƣờng xuyờn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh số tài trợ TMQT, quyết định phần lớn đến hiệu quả hoạt động tài trợ TMQT.
2.1.1 Tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ
a. Quy định về nghiệp vụ tài trợ L/C nhập khẩu tại NHCTVN
- Đối với L/C xỏc định tài trợ bằng vốn vay của NHCT ngay từ khi phỏt hành L/C Khi ngõn hàng phỏt hành L/C thỡ ngồi việc thỏa món những điều kiện thụng
thƣờng, khỏch hàng cũn phải ký hợp đồng tớn dụng trờn đú cú thể hiện số hiệu của hợp đồng kinh tế.
Trƣớc khi ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng/phỏt hành bảo lónh nhận hàng hoặc giao chứng từ cho khỏch hàng hoặc khi nhận đƣợc điện đũi tiền (trƣờng hợp cho phộp đũi tiền bằng điện), hoặc khi nhận đƣợc chứng từ phự hợp với L/C, bộ phận thanh toỏn XNK phải thụng bỏo ngay cho cỏc phũng khỏch hàng biết để yờu cầu khỏch hàng ký giấy nhận nợ vay, hạch toỏn tiền vay và tớnh lói từ thời điểm thanh toỏn L/C, đảm bảo tài khoản trung gian giữa tài trợ thƣơng mại và cho vay khụng đƣợc dƣ nợ cuối ngày làm việc.
Cỏc phũng khỏch hàng cú trỏch nhiệm kết hợp với bộ phận kế toỏn hạch toỏn theo dừi khoản vay trong Module Loan của hệ thống INCAS. Theo dừi việc thu nợ và thu lói theo đỳng quy định tớn dụng hiện hành.
- Đối với L/C thanh toỏn bằng nguồn vốn của khỏch hàng
Trƣớc khi ký hậu vận đơn/ủy quyền nhận hàng/phỏt hành bảo lónh nhận hàng hoặc giao chứng từ cho khỏch hàng hoặc khi nhận đƣợc điện đũi tiền (trƣờng hợp cho phộp đũi tiền bằng điện), hoặc khi nhận đƣợc chứng từ phự hợp với L/C, nếu khỏch hàng khụng cú đủ tiền thanh toỏn, bộ phận thanh toỏn XNK phải thụng bỏo ngay cho cỏc phũng khỏch hàng biết để yờu cầu khỏch hàng ký giấy nhận nợ vay bắt buộc. Việc hạch toỏn và tớnh lói vay bắt buộc đƣợc theo dừi trong hệ thống Trade Finance từ thời điểm thanh toỏn L/C.
Trƣờng hợp chứng từ phự hợp, chi nhỏnh phải thanh toỏn cho ngõn hàng thƣơng lƣợng nhƣng khỏch hàng khụng nhận đƣợc chứng từ và khụng ký giấy nhận nợ, chi nhỏnh cú quyền tự động ghi nợ tài khoản tiền vay của khỏch hàng.
Cỏc phũng khỏch hàng cú trỏch nhiệm thu nợ và phối hợp với bộ phận thanh toỏn XNK theo dừi việc trả nợ của khỏch hàng.
- Phỏt hành bảo lónh nhận hàng khi chƣa cú vận đơn: khỏch hàng muốn yờu cầu ngõn hàng phỏt hành bảo lónh nhận hàng khi chƣa cú vận đơn thỡ phải kốm theo cam kết thanh toỏn vụ điều kiện kể cả trƣờng hợp chứng từ khụng cú vận đơn.
b. Quản lý rủi ro trong nghiệp vụ tài trợ nhập khẩu bằng thƣ tớn dụng
Finance kể cả trƣờng hợp phỏt hành thƣ tớn dụng bằng thƣ, chi nhỏnh vừa là ngõn hàng phỏt hành và là ngõn hàng thụng bỏo L/C.
Trƣờng hợp L/C quy định ứng trƣớc một phần hoặc tiền ứng trƣớc nằm ngoài trị giỏ của L/C do chi nhỏnh cho vay thỡ phải yờu cầu một thƣ bảo lónh tiền ứng trƣớc hoặc tiền đặt cọc do một ngõn hàng cú uy tớn trờn thế giới phỏt hành.
Khi chứng từ cú sai sút, điện từ chối thanh toỏn và thụng bỏo sai sút đó đƣợc gửi đến ngõn hàng thƣơng lƣợng, chi nhỏnh chỉ ký hậu vận đơn cho khỏch hàng đi lấy hàng khi hàng húa đó thực sự đến địa điểm giao hàng cuối cựng.
c. Kết quả hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN giai đoạn 2003-2008
Hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ luụn chiếm tỷ trọng cao trong doanh số hoạt động tài trợ TMQT tại NHCTVN. Hiện tại NHCTVN cung cấp cỏc dịch vụ tài trợ nhập khẩu trờn cơ sở tớn dụng chứng từ: phỏt hành L/C với tỷ lệ ký quỹ nhỏ hơn 100%, ký hậu vận đơn, phỏt hành bảo lónh nhận hàng, ủy quyền nhận hàng và cho vay để thanh toỏn tiền hàng. Trong những năm qua, doanh số hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ tăng trƣởng liờn tục, thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.3: Doanh số tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN giai đoạn 2003 - 2008
Đơn vị: 1000 USD
STT Năm Phỏt hành Thanh toỏn
Số mún Số tiền Số mún Số tiền 1 2003 10.486 1.254.359 12.546 1.146.513 2 2004 10.135 1.487.214 12.125 1.476.562 3 2005 9.836 2.023.251 12.038 2.118.315 4 2006 9.231 2.318.645 11.421 2.146.128 5 2007 10.428 3.037.551 13.785 2.245.642 6 2008 9.138 1.781.803 10.460 1.477.198
(Nguồn: Phũng thanh toỏn XNK Ngõn hàng Cụng thƣơng Việt Nam)
Chỳng ta cú thể nhận thấy trong giai đoạn 2003-2007 hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng L/C liờn tục tăng trƣởng cả về số tiền từ hoạt động phỏt hành đến thanh toỏn, tuy cú năm 2006 số mún cả phỏt hành và thanh toỏn L/C đều giảm nhẹ.
Năm 2006, doanh số phỏt hành L/C nhập khẩu tăng 14,6% so với năm 2005
song doanh số thanh toỏn chỉ tăng 1,3% so với năm 2005 mặc dự số mún phỏt hành và số mún thanh toỏn L/C nhập khẩu đều giảm nhẹ, cho thấy năm 2006 cú sự tăng trƣởng đỏng kể về giỏ trị cỏc L/C đƣợc mở và thanh toỏn.
Năm 2007, doanh số phỏt hành L/C đó tăng 31% so với năm 2006 với số tiền
tăng thờm là 718.906 nghỡn USD. Điều này cú thể xuất phỏt từ một trong những nguyờn nhõn đú là do NHCTVN đó thành lập bộ phận trung tõm thanh toỏn xuất nhập khẩu đặt tại văn phũng thành phố Hồ Chớ Minh từ giữa năm 2006 nhằm đẩy nhanh tốc độ xử lý thanh toỏn xuất nhập khẩu. So với doanh số phỏt hành L/C năm 2003 thỡ năm 2007 đó tăng gấp gần 2,5 lần thể hiện hoạt động tài trợ bằng L/C xuất khẩu luụn luụn cú sự gia tăng đều đặn trong những năm qua. Số tiền thanh toỏn L/C cũng tăng trƣởng liờn tục trong giai đoạn 2003-2007 đỏnh dấu giai đoạn phỏt triển khụng ngừng của hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN.
Tuy nhiờn đến năm 2008 thỡ hoạt động tài trợ nhập khẩu bằng tớn dụng
chứng từ đó cú sự suy giảm đỏng kể: doanh số phỏt hành giảm 41,3% và doanh số thanh toỏn giảm 34,2% so với năm 2007.
2.1.2. Tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ
a. Quy định về nghiệp vụ tài trợ cho L/C xuất khẩu tại NHCTVN
- Đối với bộ chứng từ xuất khẩu theo phƣơng thức thanh toỏn tớn dụng chứng từ, khi cú nhu cầu chiết khấu, khỏch hàng phải xuất trỡnh cỏc chứng từ sau:
Bản gốc của L/C và tất cả cỏc bản gốc sửa đổi L/C, bản gốc thụng bỏo L/C và bản gốc thụng bỏo sửa đổi L/C của ngõn hàng thụng bỏo.
Bộ chứng từ hàng xuất khẩu xuất trỡnh theo L/C
03 liờn giấy đề nghị chiết khấu kiờm giấy nhận nợ và bảng kờ chứng từ xuất trỡnh của khỏch hàng cú cam kết hoàn trả số tiền NHCTVN đó chiết khấu trong trƣờng hợp ngõn hàng trả tiền từ chối thanh toỏn.
- Lói suất chiết khấu do giỏm đốc chi nhỏnh hoặc phú giỏm đốc chi nhỏnh đƣợc ủy quyền quyết định căn cứ vào lói suất cho vay ngoại tệ ngắn hạn của NHCTVN tại thời điểm chiết khấu.
- Số tiền chiết khấu: căn cứ vào khả năng truy đũi ngƣời xuất khẩu, khả năng đũi tiền của bộ chứng từ hàng xuất khẩu từ ngõn hàng phỏt hành và thời gian dự kiến để quyết định số tiền chiết khấu nhƣng khụng quỏ 95% trị giỏ bộ chứng từ.
- Thời hạn chiết khấu: tối đa là 60 ngày đối với L/C trả ngay, cũn đối với L/C trả chậm thỡ căn cứ vào thời hạn thanh toỏn của chứng từ và quy định của ngõn hàng để quyết định.
- Khỏch hàng muốn thế chấp bộ chứng từ để vay vốn thỡ ngoài bộ chứng từ cũn phải cú cỏc giấy tờ nhƣ đối với một hoạt động tớn dụng bỡnh thƣờng và phải thụng qua phũng khỏch hàng doanh nghiệp.
b. Quản lý rủi ro đối với hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ
Chi nhỏnh cần cẩn trọng khi chiết khấu cỏc bộ chứng từ xuất trỡnh theo L/C phỏt hành bằng đƣờng thƣ.
Hạn chế việc chiết khấu bộ chứng từ mà vận đơn do những hóng vận tải khụng đỏng tin cậy phỏt hành.
Khụng chiết khấu chứng từ cho cỏc khỏch hàng mà chi nhỏnh khụng hiểu rừ về khỏch hàng đú.
Chi nhỏnh cần thận trọng trong cỏc giao dịch L/C xuất khẩu cú liờn quan tới cỏc nƣớc cấm vận và yờu cầu khỏch hàng cam kết chịu mọi rủi ro và bồi thƣờng thiệt hại cho NHCTVN khi thực hiện giao dịch mà khỏch hàng yờu cầu.
c. Kết quả hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN
Khụng chỉ cũn cỏc nghiệp vụ đơn thuần nhƣ: thụng bỏo L/C, thụng bỏo sửa đổi nhƣ những năm đầu mới thực hiện, hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ đó đƣợc NHCTVN quan tõm sỏt sao trong thời gian qua, đa dạng húa cỏc loại hỡnh tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ qua cỏc hỡnh thức nhƣ: chiết khấu chứng từ xuất khẩu, tài trợ làm hàng xuất khẩu, cho vay thế chấp bộ chứng từ…
Bảng 2.4: Doanh số tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN giai đoạn 2003 - 2008
Đơn vị : 1000 USD
Năm Thụng bỏo Thanh toỏn
Số mún Số tiền Số mún Số tiền 2003 8.124 579.429 11.561 511.168 2004 6.758 575.165 10.329 517.204 2005 6.579 549.213 9.256 502.288 2006 5.594 450.780 6.186 326.831 2007 6.082 633.145 8.054 446.198 2008 5.254 451.217 6.591 356.456
(Nguồn: Phũng Thanh toỏn XNK Ngõn hàng Cụng thƣơng Việt Nam) Giai đoạn 2003 – 2006 chứng kiến doanh số tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng
chứng từ tại NHCTVN dần dần suy giảm ở số tiền thụng bỏo, số tiền thanh toỏn năm 2004 cú tăng nhẹ (1,1%), song xu hƣớng cả giai đoạn vẫn giảm mạnh. Năm 2006 doanh số thanh toỏn L/C xuất khẩu giảm 36,06% so với năm 2003. Trong khi
đú, giai đoạn này kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam liờn tục tăng trƣởng ở mức cao (xem biểu đồ 2.2). Sự suy giảm trong hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ cú thể xuất phỏt từ nguyờn nhõn bản thõn NHCTVN khi mà chƣa cú sự quan tõm đỳng mức đến tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ, chƣa cú lợi thế
cạnh tranh so với đối thủ cạnh tranh trong lĩnh vực này.
Năm 2007, doanh số tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN
đó tăng trƣởng mạnh mẽ, vƣợt qua cả con số của năm 2003 ở doanh số thụng bỏo L/C, và tăng 40,45% so với năm 2006. Bờn cạnh đú thỡ doanh số thanh toỏn L/C trong tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ của NHCTVN cũng cú tốc độ tăng 36,5% so với năm 2006. Năm 2007 đó đỏnh dấu sự bật lại của doanh số hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ tại NHCTVN.
Năm 2008, số mún thanh toỏn L/C xuất khẩu của NHCTVN giảm cũn 86,4%
và số tiền giảm cũn khoảng 71,3% so với năm 2007. Năm 2008 lói suất biến động khú lƣờng, rất nhiều doanh nghiệp e dố với cỏc khoản vay khi mà chi phớ quỏ cao, và ngõn hàng cũng khụng cú đủ vốn để tài trợ cho doanh nghiệp. Tiếp đú đến cuối năm 2008, khủng hoảng kinh tế Mỹ đó ảnh hƣởng mạnh mẽ đến hoạt động xuất khẩu của cỏc nƣớc trờn thế giới đặc biệt là cỏc quốc gia xuất khẩu sang thị trƣờng Mỹ. Vỡ thế, chỳng ta cú thể giải thớch phần nào tại sao hoạt động tài trợ xuất khẩu bằng tớn dụng chứng từ cú sự suy giảm mạnh trong năm 2008.
20.1 26.5 32.2 39.6 48 0 10 20 30 40 50 Tỷ USD 2003 2004 2005 2006 2007 Năm
Biểu đồ 2.2: Kim ngạch xuất khẩu Việt Nam giai đoạn 2003-2007
(http://vneconomy.vn/2009010101321425P0C10/nhung-diem-noi-bat-cua-xuat- nhap-khau-2008.htm)
Về hỡnh thức tài trợ xuất khẩu theo tớn dụng chứng từ tại NHCTVN theo 2 hỡnh thức chớnh đú là: chiết khấu bộ chứng từ và cho vay thế chấp bộ chứng từ.
Bảng 2.5: Doanh số chiết khấu và cho vay thế chấp bộ chứng từ L/C xuất khẩu tại NHCTVN những năm gần đõy
Đơn vị: 1000 USD Năm Nghiệp vụ 2005 2006 2007 2008 Chiết khấu bộ chứng từ 210.521 196.273 220.359 183.259 Cho vay thế chấp bộ chứng từ 124.082 135.437 157.544 142.792
(Nguồn: Phũng Thanh toỏn quốc tế và Khỏch hàng doanh nghiệp NHCTVN)
Từ bảng số liệu 2.5 ta cú thể thấy chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất là một hoạt động chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động tài trợ xuất khẩu theo tớn dụng chứng từ tại NHCTVN. Doanh số chiết khấu đó cú những biến động song nổi bật nhất là năm 2007 với doanh số chiết khấu lờn tới hơn 250 triệu USD năm 2007 tăng 34,4% so với năm liền kề.
Hoạt động cho vay thế chấp bộ chứng từ mấy năm trƣớc rất sụi nổi, khi mà quy chế về chiết khấu chứng từ chƣa đƣợc ban hành cụ thể và nghiệp vụ chiết khấu cũn khỏ mới mẻ với doanh nghiệp Việt Nam. Song những năm gần đõy, khi mà hoạt động chiết khấu chứng từ đó sụi động thỡ doanh số thế chấp bộ chứng từ cú phần