TSCĐ thiếu chờ xử lý
621,627,152,153 334 632 Tài sản thiếu xác Tài sản thiếu xác
định được nguyên nhân
2.5.4 TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ: là số tiền thuế giá trị gia tăng đầu vào của các dịch vụ, tài sản cố định doanh nghiệp mua vào dành cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế được khấu trừ vào thuế giá trị gia tăng đầu ra phải nộp của sản phẩm hàng hóa dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng.
2.5.4.1 Các chứng từ sử dụng:
+ Hóa đơn mua hàng.
TK 133 – Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
2.5.5 TK 139- Kế tốn dự phịng phải thu khó địi
Dự phịng phải thu khó địi được trích trước vào chi phí hoạt động kinh doanh năm bó cáo của doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp có nguồn tài chính để bù đắp tổn thất có thể xảy ra trong năm kế hoạch nhằm bảo toàn vốn kinh doanh, bảo đảm cho doanh nghiệp phản ánh đúng giá trị của các khoản nợ phải thu không cao hơn giá trị có thể thu hồi được tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
2.5.5.1 Ngun tắc lập dự phịng
Khi lập dự phịng phải thu khó địi kế tốn cần tn thủ các nguyên tắc sau:
2.5.5.2 Thời điểm lập
Thời điểm lập và hoàn nhập các khoản dự phịng là thời điểm cuối kỳ kế tốn năm. Một số trường hợp đặc biệt áp dụng năm tài chính khác với năm dương lịch( bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc ngày 31/12 hàng năm) thì thời điểm lập dự phịng là ngày cuối cùng của năm tài chính.
2.5.5.3 Đối tượng lập và điều kiện lập
Đối tượng lập dự phịng kế tốn dựa vào chứng từ gốc, đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền còn nợ bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ…
Các khoản đủ căn cứ xác định là nợ phải thu khó địi như nợ phải thu đã q hạn thanh tốn ghi trên hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ. Nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản hoặc hoặc đang làm thủ tục giải thể.