Gíam đốc :Là cơ quan cao nhất của Cơng ty, là người quản lý hành chính,
trực
tiếp chỉ đạo công tác tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty, đẩm bảo sự hoạt động bình thường hoạt động sản xuất kinh doanh trong Cơng ty. Đồng thời là người cao nhất của Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động sản xuất kinh doanh, đời sống cán bộ cơng nhân viên trong Cơng ty.
Phịng kinh doanh tổng hợp: Có chức năng giúp giám đốc điều hành công
tác
tiếp thị, thị trường thương mại, hợp đồng kinh tế. Phụ trách kinh doanh các mặt hàng của Cơng ty.
Phịng hành chính – nhân sự : Thực hiện cơng việc thuộc lĩnh vực quản
lý nhân sự và quản trị hành chính văn phịng theo đúng qui định của pháp luật và nghiệp vụ chuyên mơn. Tham mưu cho ban Giám đốc về các vấn đề như tuyển dụng , bổ nhiệm , điều động cán bộ , thi hành kỷ luật phù hợp với yêu cầu phát triển của
Cơng Ty.Tuyển dụng nhân sự .Tham gia việc đào tạo và phát triển nguồn nhân lực tại Cơng ty bằng cách tổ chức huấn luyện , giáo dục , đánh giá và tham gia chuẩn bị nguồn nhân lực cho Cơng Ty .Đề xuất các biện pháp thu hút nguồn nhân lực .Giải quyết các chế độ liên quan đến tuyển dụng , thơi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, khen thưởng , và các phúc lợi xã hội như : BHXH, BHYT, trợ cấp thơi việc .Quản lý hồ sơ cán bộ cơng nhân viên .Quản việc phịng hành chính – nhân sự một cách cĩ hiệu quả theo uy định của Cơng Ty .
Phịng tài chính kế tốn: Thực hiện những cơng việc về nghiệp vụ chuyên
mơn tài chính kế tốn theo đúng quy định của Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006. Tham mưu cho Ban Gíam Đốc về các vấn đề liên
quan đến nguồn vốn , tài sản của Cơng ty. Phối hợp cùng phịng Hành Chính – Nhân Sự thực hiện chế độ khen thưởng , kỷ luật cán bộ cơng nhân viên. Phản ánh tồn bộ cơng việc phát sinh của Cơng ty bằng Hệ thống tài khoản kế tốn của Bộ Tài Chính phát hành.Tổ chức điều hành hạch tốn hệ thống kế tốn tại Cơng ty. Cập nhật đầy đủ , kịp thời và đúng lúc các nghiệp vụ phát sinh . Phổ biến chính sách chế độ tài chính của Nhà Nước đối với cán bộ cơng nhân viên .Thực hiện chế độ Báo Cáo Tài Chính với các ngành liên quan .
Văn phịng chi nhánh cơng ty: Các văn phòng đại diện ở các tỉnh sẽ làm
chức
năng phân phối trung chuyển từ văn phịng chính ở thành phố Hồ Chí Minh đến tay người tiêu dùng và các tỉnh nhỏ lân cận khác. Đồng thời thay mặt Cơng ty chính thu tiền bán hàng nộp về Cơng ty chính.
2.4.1 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn
Phịng kế tốn tài chính của Cơng ty đảm nhiệm tồn bộ cơng tác kế toán và phân tích tình hình tài chính của Cơng ty qua từng năm để có phương hướng phát triển hợp lý.
Văn phịng chính tại thành phố Hồ Chí Minh của Cơng ty TNHH SX TM DV Vũ Quỳnh (ngồi ra cịn có thêm chi nhánh văn phòng đại diện tại Đà Nẵng, Hà Nội),
nên bộ phận kế tốn của Cơng ty cũng đảm nhận ln việc hạch tốn của văn phòng đại diện.
Về bộ máy kế tốn tài chính, đứng đầu là giám đốc tài chính, sau là các quản lý về kế tốn và tài chính, kế tốn trưởng và các kế tốn viên. ( Xem Sơ đồ 2.2)
Mỗi kế toán viên đảm nhiệm từng phần hành kế tốn cụ thể, đó là: kế tốn phải trả và thuế; kế toán tổng hợp và tài sản cố định; kế toán phải thu; kế toán tiền mặt; kế tốn ngân hàng; kế tốn chí phí quảng cáo và tiếp thị …
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế tốn và tài chính 2.4.2 Tổ chức công tác kế tốn và một số chính sách kế tốn chủ yếu Chế độ kế toán áp dụng Kế tốn trưởng Kế tốn văn phịng đại diện Kế toán tổng hợp Tp.HCM Kế toán tổng hợp chi nhánh Hà Nội Kế toán tổng hợp chi nhánh Đà Nẵng Kế toán phụ trách VPĐ D chi nhánh Hà Nội Kế toán phụ trách VPĐD chi nhánh Đà Nẵng Các kế toán viên và thủ quỹ Các kế toán viên và thủ quỹ Quản lý ngân quỹ Quản lý hệ thống và các báo cáo Quản lý công tác kế tốn
Hiện nay, Cơng ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2006
Hệ thống tài khoản áp dụng
Công ty áp dụng cả hai hệ thống tài khoản:
VAS: áp dụng cho hệ thống kế toán Việt Nam
Ngồi ra, cịn thiết lập các tài khoản cấp 2,3,4,… để phù hợp với điều kiện hạch toán kế tốn tại Cơng ty.
Hệ thống chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán là những chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thực sự hoàn thành. Các chứng từ kế tốn tại Cơng ty được thiết kế theo đúng quy định về mẫu sổ và chứng từ do Bộ tài chính ban hành, đồng thời cũng phù hợp với điều kiện tại Công ty.
Chứng từ rõ ràng, trung thực, khơng bơi xóa, sửa chữa.
Hình thức sổ kế tốn tại Cơng ty là hình thức chứng từ ghi sổ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Niên độ kế tốn
Năm tài chính đầu tiên của Cơng ty là từ 15/05/2006 đến 31/12/2006.
Vào nhừng năm tiếp theo, Công ty áp dụng niên độ kế toán từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.
Kiểm kê tài sản
Doanh nghiệp tổ chức kiểm kê tài sản cố định hiện có vào 31/12 hàng năm.
Chính sách khấu hao tài sản cố định
Cơng ty tính giá TSCĐ theo ngun tắc ngun giá và áp dụng chính sách khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
Lãi và lỗ do thanh lý nhượng bán tài sản cố định được xác định bằng số chênh lệch giữa số tiền thu thuần do thanh lý với giá trị còn lại của tài sản và được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phí trong báo cáo lãi lỗ.
Phương pháp tính thuế
Thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp hạch toán ngoại tệ
Hạch toán theo phương pháp thực tế bình quân liên ngân hàng.
Báo cáo kế toán định kỳ
Chế độ báo cáo kế toán theo đúng quy định của Nhà nước, các báo cáo tài chính được soạn lập theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý hiện hành tại nước Việt Nam.
2.5 Tình hình sản xuất kinh doanh của cơng ty
Bảng 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009
Đvt : 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Tổng tài sản 55,783,029 70,925,325
Tổng doanh thu 50,766,076 85,353,436
Tổng chi phí 48,223,381 84,047,513
Lợi nhuận trước thuế 2,542,695 1,305,923
Lợi nhuận sau thuế 2,121,011 921,818
Biểu đồ 2.1: Tình hình sản xuất kinh doanh qua hai năm 2008,2009
0.00 10,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00 40,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00 70,000,000.00 80,000,000.00 90,000,000.00 Năm 2008 Năm 2009 Tổng tài sản Tổng doanh thu Tổng chi phí
Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế
thể nhận thấy có sự biến động lớn trong việc sử dụng tài sản trong năm 2009 cho thấy
công ty tăng cường sử dụng vốn để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 là 85,353,436,000 còn năm 2008 là 50,766,076,000 ta nhận thấy tốc độ tăng trưởng doanh thu lên đến hai con số. Công ty ngày càng chiếm được lòng tin của khách hàng và đối tác kinh doanh, qua đó thị trường ngày càng được mở rộng.
Tổng chi phí năm 2008 là 48,223,381.000 cịn năm 2009 là 84,047,513,000 do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008 nên năm 2009 công ty nay mạnh hoạt động tiếp thị, quảng cáo, khuyến mại bán hàng do đó chi phí năm 2009 tăng lên gần gấp đơi so với năm 2008. Dẫn đến lợi nhuận giảm từ 2,542,695,000 năm 2008 xuống 1,305,923,000 năm 2009. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHƯƠNG III
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH SX TM DV VŨ
QUỲNH. QUA HAI NĂM 2008, 2009
3.1 Giới thiệu các báo cáo tài chính của Cơng ty
Công ty TNHH SX TM DV Vũ Quỳnh phát hành báo cáo tài chính vào cuối mỗi
tháng.
Các loại báo cáo tài chính của Cơng ty bao gồm: - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chính được soạn thảo dựa theo quy ước giá gốc và nguyên tắc dồn tích, đơn vị tiền tệ sử dụng là Việt Nam đồng.
Với mục tiêu và phạm vi phân tích của đề tài (phân tích tình hình tài chính hai năm 2008, 2009), chương 3 này chỉ tập trung phân tích hai loại báo cáo chính của Cơng ty, đó là: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .
3.2 Phân tích tình hình tài chính theo chiều ngang và chiều dọc
3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn
Đvt : 1000đ Nội dung
Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Mức tăng I. TÀI SẢN NGẮN HẠN 31,258,288 0.5604 43,138,523 0.6082 11,880,235 0.3801 1. Tiền & các khoản tương
đương tiền 12,853,414 0.2304 24,441,098 0.3446 11,587,684 0.9015
2. Các khoản phải thu 17,996,558 0.3226 16,016,107 0.2258 (1,980,451) (0.1100)
3. Tài sản ngắn hạn khác 408,316 0.0073 2,681,318 0.0378 2,273,002 5.5668
II. TÀI SẢN DÀI HẠN 24,524,741 0.4396 27,786,802 0.3918 3,262,061 0.1330 1. Tài sản cố định định hữu
hình 16,954,553 0.3039 15,999,796 0.2256 (954,757) (0.0563)
2. Chi phí xây dựng cơ bản
dở dang 1,362,641 0.0244 5,223,899 0.0737 3,861,258 2.8337
3. Tài sản dài hạn khác 6,207,547 0.1113 6,563,107 0.0925 355,560 0.0573
TỔNG TÀI SẢN 55,783,029 1.0000 70,925,325 1.0000 15,142,296 0.2714
Thông qua bảng cân đối kế tốn, ta có thể thấy được tình hình tài sản và nguồn vốn của năm 2008, 2009. Dựa trên những số liệu này, việc phân tích giá trị, tỷ trọng và những biến động về giá trị, kết cấu của tài sản, nguồn vốn sẽ giúp đưa ra những đánh giá về tiềm năng kinh tế, về tính hợp lý và hợp pháp nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng tự chủ tài chính, đồng thời đưa ra những phương hướng cụ thể cho việc sử dụng hiệu quả tài sản, nguồn vốn để phục vụ cho hoat động kinh doanh tại Cơng ty. Ngồi ra, ta có thể kết hợp với phân tích một số tỷ số tài chính gắn liền với tình hình tài sản, nguồn vốn để có những nhận định và phương hướng rõ nét hơn.
3.2.1.1 Phân tích về tài sản
Phân tích biến động về tài sản qua hai năm về giá trị và kết cấu
Trên đây là những thông tin chi tiết về tình hình tài sản tại Cơng ty TNHH SX TM DV Vũ Quỳnh qua hai năm 2008,2009 và những đánh giá về biến động cũng như
những ảnh hưởng của chúng đến hoạt động kinh doanh và hoạt động tài chính ở Cơng ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phân tích theo chiều ngang:
Ngun tắc kế tốn được thừa nhận chung (GAAP) địi hỏi phải trình bày thơng tin của năm hiện hành và năm trước trên báo cáo tài chính. Điểm khởi đầu chung cho việc nghiên cứu các báo cáo tài chính đó là phân tích theo chiều ngang, bằng cách tính số tiền chênh lệch và tỷ lệ % chênh lệch năm này so với năm trước.
Căn cứ vào số liệu thu thập và tính tốn được ở Bảng kê tình hình tài sản qua hai năm (Bảng 1), nhìn chung tổng tài sản năm 2009 là 70.925.325 ngàn đồng, tăng 15.142.296 ngàn đồng tương ứng tăng 27.14% so với năm 2008. Điều này cho thấy trong năm 2009, Công ty đã chú trọng đầu tư vào tài sản nhiều hơn năm trước. Trong đó, tài sản ngắn hạn là 43.138.523 ngàn đồng, tăng 11.880.235 ngàn đồng tương ứng tăng 38.01% so với năm 2008, và tài sản dài hạn là 27.786.802 ngàn đồng, tăng 3.262.061 ngàn đồng tương ứng tăng 13.3% so với năm 2008.
Xem xét Bảng kê trên theo từng khoản mục, ta thấy có những biến động đáng chú ý sau:
- Các khoản tiền và tương đương tiền năm 2009 là 24.441.098 ngàn đồng, tăng 11.587.684 ngàn đồng tương ứng tăng 90.15% so với năm 2008. Trong đó cả tiền mặt và tiền đang chuyển đều giảm lần lượt là 74.17% và 57.06%, chỉ có tiền gửi ngân hàng tăng cao với tỷ lệ 158.09%. Những biến động trên cho thấy Công ty đã gia tăng giao dịch với khách hàng thông qua ngân hàng và giảm lượng tiền mặt nắm giữ trong tay xuống đến mức cần thiết. Điều này thể hiện sự cải tiến thuận lợi trong giao dịch, giúp cho việc thanh toán trở nên thuận lợi hơn.
- Các khoản phải thu năm 2009 là 16.016.107 ngàn đồng, giảm 1.980.451 ngàn đồng tương ứng giảm 11% so với năm 2008. Tuy khoản cầm cố, ký cược, ký quỹ
ngắn hạn đã giảm 38.13% và các khoản phải thu khác trong năm của Công ty đã được thanh toán hết, nhưng khoản phải thu khách hàng tăng 52.45%, trả trước cho người bán tăng 106.45% so với năm 2008 và Cơng ty có thêm một số khoản phải thu nội bộ. Điều này cho thấy mặt tích cực là lượng khách hàng của Cơng ty trong năm 2009 đã tăng lên và hoạt động kinh doanh ngày càng được mở rộng.
- Đặc biệt là tài sản ngắn hạn khác của Công ty năm 2009 tăng 2.273.002 ngàn đồng tương ứng tăng 556.68% so với năm 2008. Đây là một mức tăng khá cao, trong đó tăng nhiều nhất là chi phí trả trước ngắn hạn với tỷ lệ 410.82%. Chi phí này chưa được tính vào kỳ kế tốn năm 2009 nhưng sẽ được phân bổ dần vào các kỳ kế toán của năm sau. Việc này làm cho kết quả kinh doanh của năm 2009 có thể là một con số chưa chính xác và những kỳ kinh doanh sau sẽ phải gánh thêm phần chi phí này. Đây có thể là một sự bất lợi. Tuy nhiên, nếu xem xét kết quả phân tích nguồn vốn ta sẽ thấy điều đó là hợp lý (ta sẽ thấy rõ hơn ở mục 3.2.1.3 phần3.2.1.3.1 – Phân tích tình hình nguồn vốn qua hai năm).
- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang năm 2009 là 5.223.899 ngàn đồng, tăng 3.861.258 ngàn đồng tương ứng tăng 283.37% so với năm 2008 do Cơng ty đang trong q trình đầu tư xây dựng và mở rộng hệ thống kho bãi.
- Tài sản dài hạn khác của Công ty chủ yếu là các khoản cầm cố, ký quỹ, ký cược dài hạn. Năm 2009, tài sản dài hạn khác là 548.394 ngàn đồng, tăng 1180.19% so với năm 2008. Kết quả này cho thấy giá trị tài sản Công ty đem ký cược, ký quỹ với thời hạn trên 1 năm đã tăng lên đáng kể trong năm 2009, biểu hiện một thay đổi lớn trong việc Công ty chấp nhận vay vốn dài hạn để mở rộng hoạt động kinh doanh.
Nếu phân tích theo chiều ngang ta thấy quy mơ biến động và tốc độ biến động của các đối tượng phân tích qua hai năm thì phân tích theo chiều dọc cho ta cái nhìn tổng quát về mối quan hệ của các bộ phận khác nhau so với tổng số trong một năm, đồng thời chỉ ra những thay đổi quan trọng về kết cấu của một năm so với năm tiếp theo. Những thay đổi và mối quan hệ đó được thể hiện qua các biểu đồ cơ cấu. Dựa vào hai biểu đồ cơ cấu tài sản của hai năm 2008 và 2009 trên, ta thấy, trong năm 2008, khoản mục các khoản phải thu và tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhiều nhất, lần lượt là 32.26% và 30.39%. Nhưng đến năm 2009 lại có sự chuyển đổi thuận lợi hơn. Ngoại trừ khoản mục tài sản dài hạn khác thay đổi không đáng kể, các khoản mục cịn lại đều có sự thay đổi đáng chú ý về kết cấu. Trong đó, khoản mục tiền và tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhiều nhất là 34.46%.
Biểu đồ 3.1: Cơ cấu tài sản năm 2008
Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tài sản năm 2009
Tiền và các khoản tương