3.1.Tầm quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trờng mọi vận hành kinh tế đều đợc tiền tệ hoá do vậy bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào dù ở bất cứ cấp độ nào, gia đình doanh nghiệp hay quốc gia ln ln cần có một lợng vốn nhất định dới dạng tiền tệ, tài nguyên đã đợc khai thác, bản quyền phát minh Vốn là điều… kiện tiên đề quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn là cơ sở xác lập địa vị pháp lý của doanh nghiệp, vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc tiến hành theo mục tiêu đã định.
-Về mặt pháp lý
Mổi doanh nghiệp khi muốn thành lập thì điều kiện tiên quyết là doanh nghiệp đó phải có một lợng vốn nhất định, lợng vốn đó tối thiểu bằng lợng vốn pháp định (Lợng vốn mà pháp luật quy định cho từng loại hình doanh nghiệp) khi đó địa vị pháp lý của doanh nghiệp mới đợc công nhận. Ngựợc lại, việc thành lập doanh nghiệp không thể thực hiện đựơc. Trờng hợp trong quá trình hoạt động kinh doanh. với doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định doanh nghiệp sẽ tự tuyên bố chấm dứt hoạt động nh phá sản, sát nhập với doanh nghiệp khác Nh… vậy vốn có thể xem là một trong những cơ sở quan trọng nhất để đảm bảo sự tồn tại t cách pháp nhân của một doanh nghiệp trớc pháp luật.
-Về kinh tế
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn là mạch máu của doanh nghiệp quyết định sự tồn tại, phát triển của doanh nghiệp. Vốn không những đảm bảo khả năng mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ phục vụ cho q trình sản xuất mà còn đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diển ra liên tục thờng xuyên.
Vốn củng là yếu tố quyết định đến việc mỡ rộng phạm vi hoạt động của doanh nghiệp. Để có thể tiến hành sản xuất mỡ rộng thì sau một chu kỳ kinh doanh vốn của doanh nghiệp phải sinh lời, tức là hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo cho vốn của doanh nghiệp bảo tồn và phát triển. Đó là cơ sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu t mỡ rộng phạm vi sản xuất, thâm nhập vào thị trờng tiềm năng từ đó mỡ rộng thị phần, nâng cao uy tín cuả doanh nghiệp trên thơng trờng.
Nhận thức đợc vai trò quan trọng của vốn nh vậy thì doanh nghiệp mới có thể sử dụng tiết kiệm, có hiệu quả hơn và ln tìm cách nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.2.Sự cần thiết phải nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn
Hiện nay ở nớc ta có khoảng 5800 doanh nghiệp nhà nớc, chúng giử vai chủ đạo trong nền kinh tế quốc dân. Tuy nhiên, tình hình sản xuất kinh doanh cỉa các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn mà trong đó khó khăn lớn nhất của doanh nghiệp nhà nớc là: thiếu vốn, dẩn đến các doanh nghiệp phải vay ngoài với tỷ lệ lãi suất lớn, do đó chi phí vốn lớn, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Cụ thể đến năm 1997, tổng số vốn nhà nớc tại doanh nghiệp có khoảng trên100.000tỷ tăng 7% so với năm 1996 và tăng 30,6% so với năm 1995. Trong đó vốn kinh doanh có khoảng 88.000 tỷ đồng. Bình qn một doanh nghiệp có khoảng 19 tỷ đồng vồn nhà nớc, tăng 21% so với năm 1996, trong đó vốn kinh doanh là 15 tỷ đồng. Tuy nhiên hiện nay vẫn còn khoảng 50% số doanh nghiệp có số vốn dới 1tỷ đơng. Vốn đã ít nhng kết cấu lại cha hợp lý, vốn huy động vào kinh doanh thấp:
-Vốn lu động của doanh nghiệp nhà nớc chiếm khoảng 17%;83% vốn cố định nằm trong giá trị còn lại của tài sản cố định mà phần lớn đã củ kỹ, lạc hậu về kỹ thuật. Trong cơ chế thị trờng tỷ trộng vốn và kết cấu vốn lu động nói trên là tháp, đã hạn chế tốc độ chu chuyển vốn và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
-Số Vốn thực tế huy động vào kinh doanh chỉ chiếm khoảng 80% tổng số vốn kinh doanh. Trong đó vốn lu động chỉ chiếm khoảng 50% cịn lại nằm trong cơng nợ khó đòi, số lổ cha đợc bù đắp, vật t hỏng, kém phẩm chất cha thanh lý đợc trong khi nhà nớc không bù đắp, các khoản này doanh nghiệp tự xử lý.
-Do thiếu vốn nên các doanh nghiệp phải sử dụng vốn vay ngân hàng hoặc chiếm dụng vốn lẩn nhau để kinh doanh. Tổng số nợ chiếm dụng của khách hàng(bao gồm cả nợ vay ngân hàng) đến cuối năm 1996 tới 110.000 tỷ đồng,năm 1997 là 121.000 tỷ đồng số nợ vay ngắn hạn ngan hàng năm 1996 là 30 tỷ đồng, chiếm 2/3 trên tổng số vốn ngân hàng(4.000 tỷ đồng ) và bằng hơn hai lần số vốn lu động của doanh nghiệp. Do đó tiền lải vay mà doanh nghiệp phải trả cho ngân hàng năm1996 là 6.180 tỷ đồng, chiếm từ 2.2% đến 2.8% tổng chi phí sản xuất của doanh nghiệp bằng 57% lợi nhuận thực hiện của doanh nghiệp năm 1996.
Theo bao cáo của bộ tài chính, đánh giá trên 3.258 doanh nghiệp chiếm 59% số doanh nghiệp nhà nớc trên 61 tỉnh thành, tỷ lệ doanh nghiệp nhà nớc kém hiệu quả ở cả trung ơng và địa phơng chiếm 61%.Quy mô doanh nghiệp cịn nhỏ bé, mức vốn bình qn thấp(cho tới nay số doanh nghiệp nhà nớc có mức vốn dới 1 tỷ đồng vẫn chiếm 1/4 tổng số doanh nghiệp nhà nớc ): hiệu quả kinh tế cuả doanh nghiệp nhà nớc thấp, số làm ăn có lải giảm dần, mức lải thấp. Tỷ suất lơi nhuận vốn nhà nớc giảm dần qua các năm
Biểu 1.Tình hình hiệu quả sử dụng vốn của DNNN
Chỉ tiêu Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998
Tỷ trọng nộp NSNN của DNNN
64 56 -
Tỷ trọng LN/vốn của DNNN 0,19 0,11 0,14
Tỷ suất nộp NSNN/vốn 0,32 0,21 0,35
Nh vậy ta thấy các doanh nhiệp nhà nớc có tỷ suất lợi nhuận trên vốn thấp cho thấy hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thấp
Từ thực trạng trên thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hiện nay là rất cần thiết.
Chơng 2
thực trạng hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty xây dựng cấp thốt nớc
1. Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
1.1.1. Lịch sử ra đời, phát triển của Cơng ty
Cơng ty xây dựng cấp thốt nứơc ra đời ngày 28/10/1975 theo quyết định thành lập số 501/ BXD - TCLĐ của bộ xây dựng với tên gọi ban đầu là: Công ty xây dựng các cơng trình cấp nớc.
Ngày 22/01/1976 theo quyết định số 47/BXD - TCLĐ Cơng ty đợc bổ sung thêm chức năng thốt nớc và đợc đổi tên lại là: Cơng ty xây dựng cấp thốt nớc trực thuộc Bộ xây dựng.
Ngày 05/05/1993 căn cứ vào quyết định 156A/BXD - TCLĐ của bộ xây dựng về việc cho phép thành lập lại doanh nghiệp Nhà nớc Công ty trở thành doanh nghiệp Nhà nớc hạng một với tên gọi là Cơng ty xây dựng cấp thốt nớc - Bộ xây dựng.
Ngày 11/11/1996 theo quyết định số 978/BXD - TCLĐ của Bộ trởng Bộ xây dựng, Cơng ty cấp thốt nớc trực thuộc bộ xây dựng đã đợc chuyển sang trực thuộc tông Công ty xuất nhập khẩu xây dựng Việt Nam - VINACOEX.
Hiện nay, Cơng ty có tên gọi giao dịch quốc tế và wasenco (Water Supply and Sewerage Contraction Company) trụ sở chính đặt tại 52 Quốc Tử Giám - Đống Đa - Hà Nội.
1.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
+ Xây dựng và lắp đặt nhà máy cấp nớc và thải nớc hệ thống đờng ống cấp thốt nớc mọi quy mơ.
+ Lắp đặt các trạm bơm, trạm khí nén, đờng ống cơng nghiệp
+ Xây dựng các cơng trình dân dụng, cơng nghiệp nhà ở và trang trí nội ngoại thất lắp đặt thiết bị vệ sinh cấp thoát nớc (CTN). Thơng gió trong và ngồi nhà.
+ Sản xuất vật liệu xây dựng, thiết bị phụ tùng chuyên ngành cấp thoát n- ớc.
+ Xuất nhập khẩu và kinh doanh vật t, thiết bị phụ tùng chuyên ngành cấp thoát nớc.
+ Khảo sát thiết kế cơng trình cấp thốt nớc, khoan khảo sát và khoan khai thác nớc ngầm, lắp đặt thiết bị khai thác nớc ngầm.
+ Xây lắp đờng dây và trạm biến áp đến 35kw. + Xây dựng các cơng trình thuỷ lợi
+ Kinh doanh nhà ở + Kinh doanh nớc sạch
+ Xây dựng các cơng trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, thi cơng các loại móng cơng trình.
+ Từ vấn đầu t xây dựng chuyên ngành cấp thoát nớc, tham giá nghiên cứu khoa học, kỹ thuật định mức đơn giá chuyên ngành cấp thốt nớc, đào tạo bồi d- ỡng cơng nhân lắp ráp vận hành nhà máy nớc.
1.1.3. Quy mô của Công ty
- Quy mô vốn của Công ty qua các năm đợc thể hiện ở biểu sau qua số liệu (biểu 2) phần nào đã phản ánh đợc sự vơn lên của Cơng ty. Cơng ty đã khẳng định mình từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trờng và trực thuộc tổng Công ty xuất nhập khẩu xây dựng Việt Nam - VINACONEX.
Biểu số 2. Quy mô vốn sản xuất kinh doanh của Công ty
Vốn 1997 1998 1999 2000 2001 1. Vốn lu động 2. Vốn cố định 49.603.703 5.386.5 77 68.461.83 2 5.406.629 80.886.33 4 5.406.629 93.891.17 2 13.225.19 4 121.041.9 70 13.570.86 9 Cộng 54.990.280 74.137.70 3 86.292.96 3 107.116.2 66 134.612.8 39
(Nguồn: báo cáo tài chính qua các năm)
- Về lao động hiện nay tồn bộ cán bộ cơng nhân viên của Cơng ty có 1059 ngời trong đó đảng viên 131, phụ nữ 235 đại học 234 cán bộ cơng nhân viên 293 có cơ cấu theo biểu sau
Biểu số3. Thống kê chất lợng cán bộ khoa học kỹ thuật năm 2001
I. CN. Nhân viên Trên ĐH Đại Học Cao đẳng Trung cấp Cộng
1. CB. Lãnh đạo quản lý 2. CB. làm KHKT
3. CB. Công nhân viên chuyên môn 4. CB. làm nghiệp vụ 5. CB. hành chính 1 59 117 2 35 2 1 0 0 3 0 2 18 0 41 12 63 135 2 79 14 Cộng 1 215 4 73 293 (Nguồn: thống kê chất lợng cán bộ) - Về cơ sở vật chất kỹ thuật
Để đáp ứng đợc nhiệm vụ sản xuất và tạo lợi thế trong cạnh tranh,Công ty đã khơng ngừng đầu t, mua sắm máy móc thiết bị mới, thay thế dần các loại máy móc cũ lạc hậu trớc đây, cho đến nay tình hình TSCĐ của Cơng ty nh sau
Biểu 4. Tình hình tài sản cố định năm 2001
Nhóm TSCĐ Nhà cửa vật kiến trúc
Máy móc thiết bị Tổng cộng
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
Nguyêngiá TSCĐ Giá trị hao mòn Giá trị còn lại 3.542.547 1.950.407 1.592.140 16% 23% 12% 18.574.902 6.596.173 11.978.729 84% 77% 88% 22.117.449 8.546.580 13.570.869 100% 100% 100%
(Nguồn: tình hình tăng giảm TSCĐ năm 2001)
Nhìn chung tình hình trang bị vật chất kỹ thuật của Công ty cho đến năm 2001, tơng đối. Cụ thể TSCĐ là máy móc thiết bị chiếm tỷ lệ cao (84%)
1.2. Một số thành tích doanh nghiệp đạt đợc hiện nay
Tình hình của sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm qua là tơng đối tốt nó đợc thể hiện qua biểu sau:
Biểu 5. Kết quả sản xuất kinh doanh
Đơn vị: 1000đồng
Năm Giá trị tổng sản lợng
Doanh thu Lợi nhuận Tổng mức phải nộp NS Thu nhập BQCBCNV 1997 1998 1999 2000 2001 259.955.210 285.494.133 332.454.712 360.112.241 377.898.769 103.720.520 116.021.395 117.081.523 159.606.178 175.250.859 5.918.843 6.895.971 5.541.513 5.743.623 6.281.132 10.015.240 16.188.080 16.793.900 17.282.000 13.144.000 854,7 950,0 951,0 1.070,0 1.170,0
(Nguồn báo cáo tài chính qua các năm)
Qua biểu đồ ta thấy trong hai năm 1998 - 1999 ngành xây dựng Việt Nam hoạt động hết sức khó khăn do khủng hoảng tài chính khu vực. Nhiều Cơng ty có khơng cơng trình để thi cơng, hoạt động sản xuất kinh doanh bị đình trệ,
trong khi đó, kết quả sản lợng của cơng lại tăng lên liên tục và tăng cao trong năm 2000 khi ngành xây dựng đã cố định hơn chứng tổ có sự cố gắng và uy tín lớn của Công ty.
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy hiện nay của Cơng ty
Hiện nay, Cơng ty xây dựng cấp thốt nớc đang tổ chức bộ máy quản trị theo mơ hình trực tuyến - chức năng phù hợp với một quy mô lớn, địa bàn hoạt động rộng, điều kiện quản lý hiện đại, liên kết đa phơng nhiều chiều
- Giám đốc Công ty : là ngời chịu trách nhiệm trớc chủ tịch hội đồng quản trị và tổng giám Cơng ty về tồn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời có trách nhiệm thực hiện giao vốn kinh doanh cho các xí nghiệp thành viên trực thuộc. Có ba phó giám đốc và một kế tốn trởng giúp việc cho giám đốc Cơng ty, chịu trách nhiệm trong từng lĩnh vực công tác.
- Phịng kỹ thuật - thi cơng
+ Nghiên cứu hồ sơ kỹ thuật để đề ra các biện pháp kỹ thuật thi công phù hợp với Công ty.
+ Kiểm tra giám sát, chịu trách nhiệm về chất lợng cơng trình
Trực tiếp làm việc với các đơn vị thi công thuộc về phơng pháp thi công. +Thông tin về khoa học kỹ thuật
+Xây dựng chế độ bảo hành cơng trình, bảo hành sản phẩm do Cơng ty sản xuất.
- Phòng tổ chức - lao động
+Quản lý nhân lực, hồ sơ của cán bộ công nhân +Làm chế độ bảo hiểm lao động cho ngời lao động
+Cơng tác an tồn cho ngời lao động, thi đua khen thởng kỹ luật lao động. +Đào tạo CBCNV, quản ký cán bộ sắp xếp sử dụng hợp lý cán bộ lao động tiền lơng quản lý phơng thức trả lơng cho CBCNV.
- Phịng kế tốn - tài chính
+Quản lý vốn tài sản, theo dõi tài khỏan tại ngân hàng
+Quản lý công tác kế tốn thống kê,thơng tin kinh tế hạch tốn kinh tế của Cơng ty.
+Phân giao nguồn vốn cho các xí nghiệp trực thuộc
+Thanh quyết tốn tài khoản tài chính các Cơng ty các cơng trình thi cơng +Lu trữ hồ sơ chứng từ kế tốn tài chính
- Phịng kinh doanh XNK
+Lập hồ sơ đấu thầu,mua sắm vật t thiết bị,ký kết các hợp đồng XNK với các nhà thầu,các dự án của các nguồn vốn nớc ngoài.
+Nhận uỷ thác về XNK vật t thiết bị.
+Nhận uỷ thác về vận tải hàng theo các dự án đã trúng thầu.
+Quản lý hồ sơ quyết toán các hoạt động kinh tế về lĩnh vực XNK.
-Phòng kinh tế-kế hoạch
+Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của Cơng ty,phân giao cho các xí nghiệp theo giõi thực hiện.
+Tham gia đấu thầu các cơng trình của các dự án đợc phê duyệt,ký kết các hợp đồng kinh tế,phân giao nhiệm vụ cho các đơn vị.
+Quản lý tiến độ thi cơng,chất lợng cơng trình.
+Lập hồ sơ dự tốn các cơng trình,hồ sơ thẩm định về kinh tế kỹ thuật .
- Theo dõi các dự án cầu t, đầu t thiết bị chiều sâu, đầu t sản xuất công nghiệp, chú trọng các sản phẩm chuyển mơn
- Văn phịng Công ty: thực hiện các cơng việc văn phịng, xây dựng các
quy chế về quản lý hành chính, đơn đốc, hớng dẫn thực hiện kỹ thuật Công ty.
- Ban thanh tra bảo vệ: có trách nhiệm và giải quyết các khiếu nại
CBCNV trong tồn Cơng ty nhằm đảm bảo sự công bằng và dân chủ.
-Các xí nghiệp xây lắp CTN 101,102,104: xây dựng và lắp đặt các cơng
trình chun ngành cấp thốt nớc cơng trình dân dụng và cơng việc do Cơng ty giao. Đợc phép ký kết các hợp đồng kinh tế do Công ty uỷ quyền.
-Xý nghiệp khoan khai thác nớc ngầm : hoạt động trên tồn cơng các giếng
khoan, khai thác nớc ngầm, khoan khảo sát thăm dị địa chất, làm các cơng việc về gia cơng cơ khí phụ tùng chun ngành cấp thốt nớc xây dựng và lắp đặt các cơng trình cấp thốt nớc, các cơng trình cơng nghiệp dân dụng do Cơng ty giao, ký kết các hợp đồng kinh tế do Công ty uỷ quyền.
-Ba chi nhánh của Công ty đợc đặt tại 3 thành phố lớn: chi nhánh hải
phòng, Đà Nẵng, TP. HCM phân vùng hoạt động trên cả ba chiều bắc - trung - nam và cũng có chức năng nh các xí nghiệp phụ thuộc Cơng ty.