trình xây dựng nhà xưởng , phương tiện làm việc theo số lượng, nguyên giá, hao mòn giá trị còn lại của TSCĐ.
- Phản ánh chính xác việc chích lập và sử dựng nguồn vốn khấu hao cơ bản, vốn khấu hao sửa chữa lớn theo đúng quy dịnh hiện hành.
- Thực hiện các thủ tục thanh lý nhượng bán TSCĐ theo trình tự quy định của Nhà nước
- Ghi chép phản ánh chính xác tình hình thăng giảm từng loại nguồn vốn, nguồn quỹ hiện có của công ty.
Hình 2.4: Sơ đồ tổ chức phòng Kế toán tài vụ +Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương :
- Thống nhất với phòng lao động tiền lương xây dựng hệ thống biểu mẫu, chứng từ ban đầu liên quan tới công tác tiền lương BHXH, BHYT, BHTT KPCĐ.
- Tính toán phản ánh đúng chi phí tiền lương, BHXH, BHYT,BHTT, KPCĐ trích trong giá thành sản phẩm theo đơn giá được duyệt và qui định của nhà nước theo từng thời kỳ và phân bổ theo từng đối tượng để làm cơ sở cho viẹc tập hợp chi phí.
- Lập sổ thanh toán lương cho toàn doanh nghiệp đồng thời tổng hợp số lượng của các đơn vị trong doanh nghiệp , theo dõi phản ánh các khoản khấu trừ theo quy định . Phó phòng phụ trách các loại công nợ Phóphòng phụ trách tổng hợp Kế toán trưởng Kế toán
ngân hàng Kế toán tài sản cố định Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương Thủ quĩ Kế toán đầu tư XDCB Kế toán thuế
- Ghi chép phản ánh tình hình thực hiện thu nộp và công nợ về các khoản BHXH, BHYT, BHTT, KPCĐ. Kiểm ttra các chứng từ thanh toán chế độ BHXH, và lập báo cáo đề nghị thanh toán với cơ quan bao hiểm .
* Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán, thuế : + Kế toán tiền mặt :
- Kiểm tra giám sát và làm các thủ tục chi trả các khoản chi tiêu bằng tiền mặt và chuyển khoản đúng với mục đích phục vụ sản xuất, đảm bảo kế hoạch được duyệt.
- Phản ánh chính xác khoản chi theo từng khoản mục chi phí và theo đối tượng sử dụng để làm cơ sở tập hợp chi phí, kê khai thuế GTGT đầu vào theo quy định .
- Theo dõi tính toán phản ánh có hệ thống tình hình thu chi tiền mặt và số dư tồn quỹ
+ Kế toán ngân hàng :
Kiểm tra giám sát và làm các thủ tục chi trả các khoản chi tiêu bằng tiền gửi tiền vay ngân hàng theo kế hoạch được duyệt.
- Căn cứ vào nhu cầu vốn phục vụ sản xuất tham mưu đề xuất với lãnh đạo công ty thu xếp nguồn vốn vay ngân hàng, huy động và vay các nguồn khác, bảo đảm kịp thời vốn cho sản xuất .
- Theo dõi tính toán phản ánh các khoản nợ gốc, nợ lãi đến hạn, số dư tài khoản và thực hiện trả nợ đúng hạn .
+ Kế toán thanh toán:
- Kiểm tra giám sát và làm thủ tục thanh toán các khoản tạm ứng bằng tiền mặt và chuyển khoản .
- Ghi chép phản ánh số vay, thanh toán và từng khoản nợ của từng cá nhân. Phân loại tuổi nợ của các khoản nợ. Đôn đốc cá nhân thanh toán nợ quá hạn .
- Thực hiện phân loại các khoản thanh toán theo từng nọi dung và đối tượng sử dụng để làm cơ sở tập hợp chi phí .
+ Kế toán thuế :
- Căn cứ vào chế độ quy định, hàng tháng kê khai, tính số thuế phải nộp các loại, gửi báo cáo cho cơ quan thuế
- Theo dõi, phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước . * Kế toán công nợ phải thu, phải trả khách hàng, phải thu, phải trả khác; - Ghi chép phản ánh giá trị bán hàng, mua hàng, số thu nợ và trả nợ theo từng khách hàng. Theo dõi số dư công nợ phải thu, phải trả từng khách hàng, phân loại từng tuổi nợ của các khoản nợ .
- Theo dõi quản lý và lập hóa đơn bán hàng theo quy định của Nhà nước. Hàng tháng lập báo cáo sử dụng hóa đơn, bảng kê bán hàng, mua hàng, phản ánh giá trị mua hàng, thuế GTGT, đầu vào theo từng hóa đơn gửi cơ quan thuế theo quy định.
- Ghi chép phản ánh các khoản phải thu phải trả khác ngoài các khoản trên. Theo dõi số dư theo từng khoản, phân loại tuổi nợ của các khoản nợ phải thu, phải trả khác.
* Kế toán tập hợp chi phí, theo dõi công nợ với cấp trên và các đơn vị nội bộ: - Ghi chép phản ánh các khoản công nợ giữa công ty với cấp trên và các đơn vị phụ thuộc. Tính toán xác định các khoản phải nộp tổng công ty, các khoản phải thu của các đơn vị nội bộ như chi nhánh Hà Nội, Ngành ăn, Nhà trẻ...
- Thực hiện các thủ tục thanh quyết toán, đối chiếu công nợ với cấp trên và các đơn vị phụ thuộc.
2.4. Tổ chức hệ thống chứng từ tại Công ty Than Hòn Gai - TKV