5. Bố cục của đề tài
2.1.1.3Tổ chức thực hiện công tác kế toán TSCĐ hữu hình tại công ty cổ
cổ phần Đông Bắc.
Công ty áp dụng chế độ và chính sách kế toán tài sản cố định như sau:
- Niên độ kế toán được tính từ ngày 1tháng 1 đến ngày 31tháng 12 của năm đó. Chế độ kế toán áp dụng quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính quy định cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Quản lý sử dụng, khấu hao tài sản cố định, theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 13/12/2003 của Bộ trưởng bộ tài chính về ban hành chế độ quản lý, sử dụng khấu hao Tài sản cố định.
- Chuẩn mực số 03 - Kế toán tài sản cố định hữu hình * Chứng từ sử dụng
- Biên bản giao nhận TSCĐ (Mẫu số 01- TSCĐ) - Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 02- TSCĐ)
- Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành( Mẫu số 03- TSCĐ) - Biên bản đánh giá lại TSCĐ(Mẫu số 04- TSCĐ)
- Biên bản kiểm kê TSCĐ (Mẫu số 05 -TSCĐ)
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 -TSCĐ) - Hợp đồng khối lượng XDCB hoàn thành( Mẫu số 10- BH)
- Sổ TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ, sổ cái tài khoản 211, 214 - Các chứng từ liên quan: Hóa đơn mua hàng, tờ khai thuế… - Các tài liệu kỹ thuật có liên quan
• Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ tại nơi sử dụng, bảo quản
Việc theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng, bảo quản nhằm xác định và gắn trách nhiệm sử dụng và bảo quản tài sản với từng bộ phận, góp phần nâng cao trách nhiệm và hiệu quản sử dụng TSCĐ.
Tại nơi sử dụng, bảo quản TSCĐ (các phòng ban, phân xưởng…) sử dụng sổ ‘‘TSCĐ theo đơn vị sử dụng” để theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ trong phạn vi bộ phận quản lý.
• Tổ chức kế toán chi tiết tại bộ phận kế toán
Căn cứ vào hồ sơ, phòng kế toán mở thẻ và sổ TSCĐ để hạch toán chi tiết TSCĐ. Thẻ chi tiết TSCĐ được lập một bản và lưu tại phòng kế toán để theo dõi diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng. Ở phòng kế toán, kế toán chi tiết TSCĐ được thực hiện ở sổ chi tiết TSCĐ, bảng kê khấu hao TSCĐ hữu hình.
Sổ TSCĐ: Được mở để theo dõi tình hình tăng giảm, tình hình hao mòn TSCĐ của toàn doanh nghiệp. Mỗi loại TSCĐ có thể dùng riêng một loại sổ hoặc một số trang
Căn cứ ghi sổ là chứng từ tăng giảm TSCĐ và các chứng từ gốc liên quan.