Liên 1 Ngày: 26/05/2011 Số CT: PC207 TK Nợ: 6422 TK Có: 111
Người nhận tiền: Lại Thị Chung
Địa chỉ: Võn Trỡ – Vân Nội – Đông Anh – Hà Nội Lý do: Trả tiền thuê văn phòng tháng 5 năm 2011
Đơn vị: DN tư nhân TM và SX Minh Thu
Địa chỉ: Cổng Bùng-Phùng Xá-Thạch Thất-HN Mã số thuế: 0101198194 Mẫu số 07 – TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số tiền: 7,500,000 đ
Bằng chữ: Bảy triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn./
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Bảy triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn./
Ngày 26 tháng 5 năm 2011 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
2.6.3. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp *) Nội dung:
Từ năm 2006, theo quy định mới về kế toán thì số thuế thu nhập doanh nghiệp mà các doanh nghiệp phải nộp cho Ngân sách nhà nước sẽ được tính như một khoản chi phí phát sinh trong kỳ kế toán. Và cũng như các chi phí khác phát sinh trong kỳ, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh khi phát sinh số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính và kê khai với cơ quan quản lý thuế định kỳ hàng quý.
*) Tổ chức chứng từ:
Để theo dõi, phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán sử dụng chứng từ sau:
- Tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
*) Tổ chức tài khoản:
Kế toán công ty sử dụng tài khoản 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong kỳ kế toán, làm căn cứ xác định kết quả kinh doanh sau thuế của đơn vị trong năm tài chính.
*) Quy trình ghi sổ:
Cuối mỗi quý, kế toán phải xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp, lập Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính nộp cho cơ quan thuế và tiến hành ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp vào Sổ nhật ký chung theo định khoản sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --- o0o ---
TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH
(Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh)
[01] Kỳ tính thuế: Quý II năm 2011
[02] Người nộp thuế:DN TƯ NHÂN TM VÀ SX MINH THU [03] Mã số thuế:
[04] Địa chỉ : Phựng Xá – Thạch Thất
[05] Quận/huyện: Quốc Oai [06] Tỉnh/Thành phố: Hà Nội
[07] Điện thoại: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị