Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp

I. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THẾ PHONG RENTAL

1. Đặc điểm hoạt động tiêu thụ tại Công ty TNHH Thế Phong Rental

2.5. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp

2.5.1. Chứng từ sử dụng

Phiếu chi tiền mặt, giấy báo nợ ngân hàng, giấy tạm ứng, bản thanh toán lương, các chứng từ khác…, Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, khi hoàn tất số liệu sẽ tự động cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 642 và sổ chi tiết TK có liên quan.

2.5.2. Tài khoản sử dụng

TK sử dụng: TK 642- quản lý doanh nghiệp

Chi tiết: Tài khoản 6421 - Chi phí nhân liên quản lý Tài khoản 6424 – Chi phí KHTSCĐ

Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác Và các TK liên quan

2.5.3. Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Căn cứ vào phiếu chi, bảng phân bổ tiền lương và khấu hao các chứng từ có liên quan, kế toán lên sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp

Nghiệp vụ: Ngày 28/03/2020 nhân viên phòng kế toán đề nghị thanh toán chi phí quản lý doanh nghiệp.Đính kèm là giấy đề nghị thanh toán chi phí, hóa đơn GTGT số 0001901, hóa đơn GTGT số 0003978

Kế toán nhập số liệu vào phần mềm

Sau đó in phiếu chi trình cấp trên ký và chi tiền cho nhân viên

Bảng thanh toán lương tháng 01/2020

Kế toán tập hợp chứng từ ghisổ nhật ký chung:

Mẫu số: S03a-DN

CÔNG TY TNHH THẾ PHONG RENTAL

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài

chính)

151/1 Đặng Văn Bi, P. Trường Thọ, Quận Thủ Đức

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Quý 1 năm 2020

Ngày hạch

toán chứng từNgày Số chứng từ Diễn giải chung khoảnTài TK đốiứng Phát sinhNợ Phát sinhCó

01/01/2020 01/01/2020NVK00021 Thuế môn bài 2020 6425 33382 2.000.000

01/01/2020 01/01/2020NVK00021 Thuế môn bài 2020 33382 6425 2.000.000 11/01/2020 11/01/2020UNC00001 Phí quản lý 6428 1121 55.000

11/01/2020 11/01/2020UNC00001 Phí quản lý 1121 6428 55.000 31/01/2020 31/01/2020KH00007 Khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2020 6424 2141 1.292.473

31/01/2020 31/01/2020KH00007 Khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2020 2141 6424 1.292.473 31/01/2020 31/01/2020KH00007 Khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2020 6424 2141 865.592

31/01/2020 31/01/2020KH00007 Khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2020 2141 6424 865.592 31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm

2020 6423 242 458.333

31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm2020 242 6423 458.333 31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm

2020 6423 242 416.667

31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm2020 242 6423 416.667 31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm2020 6423 242 416.667

31/01/2020 31/01/2020PBCC00004 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm

2020 242 6423 416.667

10/02/2020 10/02/2020UNC00002 PHÍ CHUYỂN TIỀN 6428 1121 22.000

10/02/2020 10/02/2020UNC00002 PHÍ CHUYỂN TIỀN 1121 6428 22.000 20/03/2020 20/03/2020NVK00028 chi phí lương 6421 3341 300.000.000

20/03/2020 20/03/2020NVK00028 chi phí lương 3341 6421 300.000.000 25/03/2020 25/03/2020NVK00030 nạp mực 6422 1111 120.000

25/03/2020 25/03/2020NVK00030 nạp mực 1111 6422 120.000

28/03/2020 28/03/2020PC00004 Chi tiền Văn phòng phẩm + Mực Laser 6423 1111 1.142.000

28/03/2020 28/03/2020PC00004 Chi tiền Văn phòng phẩm + Mực Laser 1111 6423 1.142.000 28/03/2020 28/03/2020PC00004 Chi tiền Văn phòng phẩm + Mực Laser 6423 1111 1.515.000

28/03/2020 28/03/2020PC00004 Chi tiền Văn phòng phẩm + Mực Laser 1111 6423 1.515.000 28/03/2020 28/03/2020PC00004 Chi tiền Văn phòng phẩm + Mực Laser 1331 1111 151.500

Sau đó lên sở cái TK 642

Mẫu số: S03b-DN

CƠNG TY TNHH THẾ PHONG RENTAL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

151/1 Đặng Văn Bi, P. Trường Thọ, Quận Thủ Đức

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)

Quý 1 năm 2020

Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: VND

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền

Số hiệu Ngày, tháng Trang

số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ

01/01/2020 NVK00021 01/01/2020 Thuế môn bài 2020 33382 2.000.000 03/01/2020 NVK00034 03/01/2020 Mua container văn phòng 331 43.000.000 11/01/2020 UNC00001 11/01/2020 Phí quản lý 1121 55.000 31/01/2020 KH00007 31/01/2020 Khấu hao TSCĐ tháng 1 năm 2020 2141 2.158.065 31/01/2020 PBCC00004 31/01/2020 Phân bổ chi phí CCDC tháng 1 năm 2020 242 1.291.667 10/02/2020 UNC00002 10/02/2020 PHÍ CHUYỂN TIỀN 1121 22.000 20/02/2020 UNC00003 20/02/2020 PHÍ CHUYỂN TIỀN 1121 22.000 23/02/2020 UNC00004 23/02/2020 Phí chuyển tiền 1121 11.000 29/02/2020 KH00008 29/02/2020 Khấu hao TSCĐ tháng 2 năm 2020 2141 3.550.001 29/02/2020 PBCC00005 29/02/2020 Phân bổ chi phí CCDC tháng 2 năm 2020 242 1.291.667 20/03/2020 NVK00028 20/03/2020 chi phí lương 3341 300.000.000 25/03/2020 NVK00030 25/03/2020 nạp mực 1111 120.000 25/03/2020 NVK00031 25/03/2020 Phí nhập hàng hóa 1111 2.300.000 28/03/2020 PC00004 28/03/2020 Chi tiền Văn phịng phẩm +Mực Laser 1111 2.657.000 31/03/2020 KH00009 31/03/2020 Khấu hao TSCĐ tháng 3 năm 2020 2141 3.550.001 31/03/2020 NVK00033 31/03/2020 Chi phí thuê bãi 1111 50.000.000 31/03/2020 PBCC00006 31/03/2020 Phân bổ chi phí CCDC tháng 3 năm 2020 242 1.291.667

- Cộng số phát sinh 413.320.068

- Số dư cuối kỳ 413.320.068

- Cộng lũy kế từ đầu năm 413.320.068

Sổ chi tiết TK 642:

2.6. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ.

2.6.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng

Chứng từ sử dụng: Báo cáo kết quả kinh doanh

Công ty sử dụng hình thức kế toán trên máy nên việc kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí đều được thực hiện một cách tự động. Đến cuối kỳ hoặc khi cần sử dụng kế toán chỉ việc in ra các sổ có liên quan như: sổ cái, báo cáo tài chính.

+ Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911_Xác định kết quả kinh doanh. Và các TK liên quan

2.6.2. Phương pháp hạch toán

Căn cứ vào sổ cái của các tài khoản liên quan, kế toán lên bảng kê chứng từ, sổ nhật kí chung, sau đó lên sổ chi tiết và lên sổ cái TK 911 để xác định kết quả kinh doanh trong quý.

Bước 1: khai báo các cặp tài khoản kết chuyển Vào danh mục/ tài khoản/ tài khoản kết chuyển

Bước 2: thực hiện kết chuyển lãi lỗ kinh doanh cuối kỳ Vào phân hệ tổng hợp/ kết chuyển lãi lỗ

Mẫu số: S03a-DN

CƠNG TY TNHH THẾ PHONG RENTAL

(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài

chính)

151/1 Đặng Văn Bi, P. Trường Thọ, Quận Thủ Đức

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Quý 1 năm 2020

Ngày hạch toán

Ngày

chứng từ Số chứng từ Diễn giải chung

Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 5111 911 1.433.186.571 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày

31/03/2020 911 5111 1.433.186.571

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 632 561.327.077

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 632 911 561.327.077 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6411 12.681.077

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6411 911 12.681.077 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày

31/03/2020 911 6421 300.000.000

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6421 911 300.000.000 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6422 52.420.000

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày

31/03/2020 6422 911 52.420.000

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6423 6.532.001

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6423 911 6.532.001 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6424 52.258.067

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6424 911 52.258.067 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6425 2.000.000

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6425 911 2.000.000 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 911 6428 110.000

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6428 911 110.000 31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 911 4212 445.858.349

31/03/2020 31/03/2020NVK00038 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 4212 911 445.858.349

Sau đó lên sổ cái TK 911 Sở cái TK 911

Mẫu số: S03b-DN

CƠNG TY TNHH THẾ PHONG RENTAL (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

151/1 Đặng Văn Bi, P. Trường Thọ, Quận Thủ Đức

SỔ CÁI

(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)

Quý 1 năm 2020

Tài khoản: 911 - Xác định kết quả kinh doanh Đơn vị tính: VND

Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền

Số hiệu thángNgày, Trangsố dòngSTT Nợ Có

A B C D E G H 1 2

- Số dư đầu kỳ

- Số phát sinh trong kỳ

31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 4212 445.858.349

31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 5111 1.433.186.571 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 632 561.327.077

31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6411 12.681.077 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6421 300.000.000 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6422 52.420.000 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6423 6.532.001 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6424 52.258.067 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6425 2.000.000 31/03/2020 NVK00038 31/03/2020 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/03/2020 6428 110.000

- Cộng số phát sinh 1.433.186.571 1.433.186.571 - Số dư cuối kỳ

- Cộng lũy kế từ đầu năm 1.433.186.571 1.433.186.571

CHƯƠNG 3

MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆN VỀ KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH

THẾ PHONG RENTAL

Các phương thức tiêu thụ