632 511,512 K/c giá vốn hàng bán K/c doanh thu thuần
2.2.1.3.Quy trình hạch tốn doanh thu bán hàng và cung cấp daịch vụ tại công ty cổ phần xây lắp và thương mạ
Quy trình hạch tốn doanh thu tại cơng ty cổ phần xây lắp và thương mại được khái quát qua sơ đồ sau :
S ơ đ ồ 2.4 ơ đ ồ 2.4 Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi định kỳ 2.2.1.4. Ví dụ minh hoạ
Ví dụ 1 : Ngày 10 tháng 12 năm 2008, công ty bán cho công ty Cổ Phần Minh đạt một số thiết bị dùng cho lắp đặt hệ thống báo cháy . Tổng giá bán chưa VAT là 4.020.000đ.Cơng ty đã thanh tốn số tiền trên bằng tiền mặt
Hoá đơn GTGT Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết bán hàng Sổ quỹ tiền mặt
Sổ cái TK 511
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính Sổ nhật ký chung
Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh trên, kế toán viết Phiếu thu số PT 230 (Biểu số 2.1), Hoá đơn GTGT Ký hiệu MV/2008B số 046825 ( Biểu số 2.2). Kế toán vào Sổ quỹ tiền mặt ( Biểu số 2.4) để phản ánh số tiền bán hàng thu được, Sổ chi tiết bán hàng (Biểu số 2.5), Sổ nhật ký chung (Biểu số 2.6) và Sổ cái TK 511( Biểu số 2.7), Sổ cái TK 333 ( Biểu số 2.8)
Ví dụ 2 : Ngày 25/12/2008, Cơng ty bàn giao hạng mục cơng trình phịng cháy chữa cháy ( hạng mục 125), hạng mục này được khởi công từ ngày 15/11/2008, tiến hành bàn giao ngày 25/12/2008 từ Công ty trách nhiệm hữu hạn Sao Mai, số tiền 85.000.000 ( Chưa VAT 10%). Công ty Sao Mai chưa thanh toán số tiền trên.
Căn cứ vào hoá đơn số 046833 ( Biểu số 2.9), kế toán vào sổ nhật ký chung và Sổ cái TK 511, Sổ cái TK 333
Công ty cổ phần xây lắp & thương mại Mẫu số C30-BB Số 174-Lê Lợi- NQ-Hải Phòng Quyển số : Q8
Số : PT 230 Nợ TK111 : 4.422.000 Có TK511 : 4.020.000 Có TK 3331 : 402.000 PHIẾU THU Ngày 10 tháng 12 năm 2008 Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Thuỷ
Địa chỉ : Công ty cổ phần Minh Đạt Lý do nộp : Thanh toán tiền mua vật tư
Số tiền : 4.422.000 ( Viết bằng chữ ) : Bốn triệu, bốn trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn
Kèm theo : Chứng từ kế toán :
Ngày 10 tháng 12 năm 2008 Thủ trưởng đơn vị Kế toán Người nộp Thủ quỹ Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) : Bốn triệu, bốn trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn
+ Số tiền quy đổi :
Biểu số 2.1
Mẫu số : 01 GTKT-3LL MV/2008B
0046825