Trong 22.332.267.894 Đ giá vốn của XDC quý 4/2008 của cơng ty có 301.371.577Đ là giá vốn của dầu hoả xuất bán cho công ty Cổ phần Thuỷ Lợi Hải Phịng ngày 31/10/2008.
*/ Kế tốn chi phí bán hàng
+/ Kế tốn chi tiết
Chi phí bán hàng là biểu hiện bằng tiền của tồn bộ các chi phí có liên quan đến việc tiêu thụ hàng hố, dịch vụ.
Tại cơng ty cổ phần Vận tải và Dịch vụ PETROLIMEX Hải Phịng, chi phí bán hàng gồm các chi phí như: Chi phí tiền lương, chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ,
CTY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ DỊCH VỤ PETROLIMEX HP SỔ CÁI TÀI KHOẢN TỔNG HỢP
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008.
Tài khoản: 632 – Giá vốn hàng bán CHỨNG TỪ
TRÍCH YẾU TK ĐƯ SỐ TIỀN
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu
Tổng ps 34.439.162.101 34.439.162.101
Dư cuối
Nguyên liệu vật liệu 152 1.155.923.964 Chi phí lương dự án
Đơng Hải 15411DONGHAI 52.487.031 Chi phí lương VTT 15411VTT 568.601 Chi phí lương VTĐB 15411VTĐB 66.120.652 Ăn ca VTT 15414VTT 89.817.000 Ăn ca VTĐB 15414VTĐB 49.320.000 Chi phí khấu hao
TSCĐ Cty TNHH đóng tàu PTS HP 1544TNHH PTS 44.166.720 ... ... ... ... Xăng dầu chính 15611 22.332.267.894 Dầu nhờn 15612 273.571.792 Xác định kết quả kinh doanh 911 34.439.162.101 Ngày…..tháng…..năm
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Vận tải và Dịch vụ PETROLIMEX Hải Phịng
chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngồi…ta sẽ tìm hiểu cụ thể ở phần tài khoản sử dụng.
Chứng từ sử dụng để hạch tốn chi phí bán hàng gồm các hố đơn, chứng từ tập hợp chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ như: Các phiếu chi, hoá đơn mua hàng, các chứng từ tiền lương và trích khấu hao TSCĐ liên quan đến bán hàng…
Riêng với cửa hàng xăng dầu số 5 chuyên cung cấp xăng dầu cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty nên chi phí cước vận tải được tính vào chi phí bán hàng của cơng ty (Cụ thể là hạch toán vào TK64173: Nhiên liệu cước vận chuyển, cầu phà).
+/ Kế toán tổng hợp
Tài khoản sử dụng trong hạch tốn chi phí bán hàng của cơng ty là TK641. Để phù hợp với đặc điển kinh doanh thực tế của mình, cơng ty có mở các tài khoản chi tiết theo nội dung chi phí được tập hợp như sau:
TK64111: Lương
TK64112: Kinh phí cơng đồn
TK64113: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế TK6412: Chi phí vật liệu
TK6413: Chi phí dụng cụ, đồ dùng
TK6414: Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng TK64172: Chi phí dịch vụ mua ngồi điện nước
TK64173: Chi phí nhiên liệu, cước vận chuyển, cầu phà TK64174: Chi phí sửa chữa TSCĐ phục vụ bán hàng TK64185: Chi phí khác
TK64187: Chi phí bảo hiểm TK64188: Độc hại
Quy trình hạch tốn chi phí bán hàng với phần mềm kế tốn VACOM
Hàng tháng kế toán tổng hợp phải căn cứ vào các phiếu chi, hoá đơn mua hàng, các chứng từ tiền lương ….để vào giao diện phiếu kế toán khác nhập số liệu để phản ánh chi phí bán hàng phát sinh trong tháng. Các số liệu trên phiếu kế toán
Hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Vận tải và Dịch vụ PETROLIMEX Hải Phòng
káhc là cơ sở để máy tự động cập nhật số liệu lên sổ các nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết TK641.
Cuối quý, kế toán tổng hợp sẽ tiến hành bút tốn kết chuyển chi phí bán hàng sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh với sự hỗ trợ của phần mềm VACOM, các thao tác tương tự phần kết chuyển doanh thu.