2013-2015 STT Chỉ tiêu 2013 2014 2015 1 Tổng chi phí 395,992,686 417,754,398 448,242,549 + Các khoản giảm trừ 754,908 1,250,938 1,507,592 + Giá vốn hàng bán 371,582,357 392,509,347 421,102,545 + Chi phí tài chính 12,598,340 13,598,308 16,548,274 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,509,803 6,895,732 8,078,345 + Chi phí quản lý doanh nghiệp 10,582,983 9,725,345 8,958,734 + Chi phí khác 474,098 670,460 125,404
Nguồn: Tổng hợp dựa trên bản báo cáo kết quả kinh doanh
Chi phí của cơng ty trong giai đoạn 2013-2015 có xu hướng tăng. Tổng chi phí năm 2014 tăng 21,761,712,000 đồng so với năm 2013, tương ứng tăng 5,5%. Tổng chi phí năm 2015 tăng 30,488,151,000 đồng so với năm 2014, tương ứng tăng 7,3%. Nguyên nhân chủ yếu là do các khoản trong chi phí như các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí tài chính đều có xu hướng tăng, tuy nhiên vẫn có khoản chi phí quản lý doanh nghiệp giảm qua các năm, các loại chi phí khác tăng trong giai đoạn 2013- 2014 nhưng giảm mạnh trong giai đoạn 2014-2015. Tổng chi phí vẫn tăng nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tăng mạnh qua các năm, giai đoạn 2013-2014 tăng 5,62% và giai đoạn 2014-2015 tăng 7,28%, và giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tổng chi phí (chiếm 93,8%).
Do ảnh hưởng của suy thoái kinh tế, giá cả của các mặt hàng có xu hướng tăng, trong đó giá cả nguyên vật liệu đầu cũng tăng, khiến cho chi phí của cơng ty tăng dần qua các năm. Tuy nhiên nhờ thực hành tiết kiệm, tiết giảm tối đa chi phí nên chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác đã có xu hướng giảm.
Lãi suất và thuế
Trong nền kinh tế suy thối, chính phủ sẽ sử dụng các công cụ vĩ mô tác động vào nền kinh tế nhiều hơn so với thời kỳ trước suy thối. Các cơng cụ vĩ mô tác động này của chính phủ đều tác động đến chi phí kinh doanh của cơng ty.
Chính phủ sử dụng chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa thắt chặt nhằm kiềm chế lạm phát, ổn định nền kinh tế, làm tăng lãi suất, thuế.. cho vay làm tăng chi phí cuả doanh nghiệp, làm lãi vay và thuế phải trả của Công ty chiếm 1.94% tổng doanh thu của Công ty, thuế suất phải trả chiếm 0.82% so với tổng doanh thu. Tuy chính phủ sử dụng chính sách tài khóa vào nền kinh tế nhưng vẫn giảm thuế xuất – nhập khẩu để kích thích các doanh nghiệp xuất khẩu. Thuế phải đóng chỉ chiếm 0.052% so với tổng doanh thu.
Năm 2014, chính phủ sử dụng chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa lỏng làm giảm lãi suất vay, giảm thuế… nên góp phần làm giảm chi phí kinh doanh của cơng ty, tiền lãi vay phải trả thấp hơn 3.2% so với năm 2013, thuế phải đóng của doanh nghiệp chỉ cịn chiếm 0.048% so với tổng doanh thu.
Đến năm 2015, chính phủ vẫn tiếp tục sử dụng chính sách tiền tệ và tài khóa thắt chặt để kiềm chế lạm phát. Tuy nhiên, tình trạng nợ cơng năm 2014 lớn, nền kinh tế rơi vào tình trạng trì trệ hơn. Trước tình hình đó, để giúp các doanh nghiệp giảm gánh nặng chính phủ giảm lãi suất, giảm thuế. Nhờ đó mà tiền lãi phải trả của doanh nghiệp chỉ còn chiếm 1.81% so với doanh thu, giảm 17.73% so với năm 2011. Thuế phải đóng chỉ cịn chiếm 0.057% so doanh thu.
Suy thối làm tăng chi phí tiền lương cho công nhân viên.
Do giá cả các mặt hàng tiêu dùng trong những năm 2013-2015 tăng lên, chi tiêu của người công nhân cho nhu cầu cơ bản ngày càng tăng. Nếu Công ty vẫn giữ nguyên mức lương cố định, không tăng lương cho cơng nhân thì khả năng trang trải cho nhu cầu cơ bản của người không đạt được, nên trong thời gian suy thối này cơng ty đã không ngừng phải tăng lương cho công nhân viên. Tiền lương phải trả cho cán bộ công, nhân viên tăng lên từng năm.
Các khoản chi phí khác
Ngồi ra chi phí cho việc nhập khẩu nguyên phụ liệu, vay vốn, Công ty phải trả một một khá lớn về các khoản chi phí khác như : tiền lương, tiền điện, chi phí xuất
mẫu, quảng cáo, vận chuyển, điện thoại, fax… cũng đều tăng lên trong các năm, làm chi phí kinh doanh của cơng ty tăng lên.
2.2.2. Ảnh hưởng của suy thoái kinh tế đến doanh thu và lợi nhuận của công ty
2.2.2.1. Doanh thu
Qua thời gian nghiên cứu tại công ty, tác giả tổng hợp được số liệu về doanh thu và lợi nhuận của Công ty TNHH Mai Văn Đáng qua các năm như sau:
Bảng 1: Doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty TNHH Mai Văn Đáng giai đoạn 2013-2015
Đơn vị: 1000 đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
1
Tổng doanh thu 404,597,243 426,948,567 458,593,247 + DT từ hoạt động kinh doanh 401,970,289 424,040,926 454,509,382 + DT từ hoạt động tài chính 1,539,803 2,356,980 2,534,045 + DT khác 1,087,151 550,661 1,549,820 2 Tổng chi phí 395,992,686 417,754,398 448,242,549 + Các khoản giảm trừ 754,908 1,250,938 1,507,592 + Giá vốn hàng bán 371,582,357 392,509,347 421,102,545 + Chi phí tài chính 12,598,340 13,598,308 16,548,274 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,509,803 6,895,732 8,078,345 + Chi phí quản lý doanh nghiệp 10,582,983 9,725,345 8,958,734 + Chi phí khác 474,098 670,460 125,404 3 LN thuần từ hoạt động KD 8,604,557 9,194,169 10,350,698 4 Lợi nhuận khác -109,485 50,928 85,093 5 Tổng LN kế tốn trước thuế 8,495,072 9,245,097 10,435,791 6 Chi phí thuế TNDN 1,868,916 2,033,921 2,295,874 7 Lợi nhuận sau thuế 6,626,156 7,211,176 8,139,917
Nguồn: Tổng hợp dựa trên bản báo cáo kết quả kinh doanh
Giai đoạn 2013-2015, nền kinh tế tuy vẫn cịn suy thối nhưng đang có dấu hiệu dần hồi phục.
Giai đoạn 2013-2014, nền kinh tế ổn định trong tình trạng khó khăn chung, tuy nhiên doanh thu của cơng ty giai đoạn này có xu hướng tăng. Năm 2013, doanh thu
công ty đạt được 404,597,243,000 đồng, sang đến năm 2014 doanh thu đạt
426,948,567,000 đồng, tăng 21,443,324,000 đồng, tương ứng tăng 5,52%. Đến giai đoạn 2014-2015 khi mà nền kinh tế đang có những bước phát triển khởi sắc hơn, doanh thu của công ty đạt 458,593,247,000 đồng, tăng 31,644,680,000 đồng, tương ứng tăng 7,41%, tốc độ tăng doanh thu có xu hướng tăng qua các năm, đây là một dấu hiệu tốt cho cơng ty khi mà nền kinh tế vẫn cịn nhiều khó khăn do ảnh hưởng nhiều của suy thối kinh tế.
Trong đó, doanh thu từ hoạt động kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài chính đều có xu hướng tăng, riêng doanh thu khác giai đoạn 2013-2014 có xu hướng giảm, nhưng đến giai đoạn 2014-2015 lại tăng mạnh trở lại. Tốc độ tăng giảm của các loại doanh thu được thể hiện trong bảng sau:
Bảng 2: Tốc độ tăng giảm của các loại doanh thu
Tiêu chí 2013-2014 (%)
2014-2015 (%) Tổng doanh thu 5,52 7,41 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 5,49 7,18 Doanh thu từ hoạt động tài chính 50,07 7,51 Doanh thu khác -50,65 181,45
Nguồn: Tính tốn từ báo cáo kết quả kinh doanh 2.2.2.2. Doanh thu theo thị trường
Để có sự đánh giá tồn diện hơn về tác động của suy thoái kinh tế đến kết quả bán hàng, ta cần phải xem xét cả về thị trường bán. Cơng ty có thị trường rộng lớn ở khắp cả nước. Dưới đây là biểu đồ thể hiện doanh thu của cơng ty theo thị trường Bắc, Trung, Nam giai đoạn 2013-2015.
Hình 4: Biểu đồ thể hiện doanh thu của công ty theo thị trường Bắc, Trung, Nam giai đoạn 2013-2015
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo theo doanh thu theo thị trường - phòng kinh doanh
Qua 3 năm 2013-2015, doanh thu của MADA ở khu vực miền Bắc tăng qua các năm, giai đoạn 2013-2014 tăng 11,376 triệu đồng tương ứng 4,02%, giai đoạn 2014- 2015 tăng 17,249 triệu đồng tương ứng 5,86%, tốc độ tăng có xu hướng tăng qua các năm.
Doanh thu của MADA khu vực miền Trung tăng qua các năm, giai đoạn 2013- 2014 tăng 12,562 triệu đồng tương ứng 17,25%, giai đoạn 2014-2015 tăng 10, 915 triệu đồng tương ứng 12,78%, doanh thu tăng qua các năm tuy nhiên tốc độ tăng lại có xu hướng giảm.
Doanh thu của cơng ty khu vực miền Nam có nhiều biến động, giai đoạn 2013- 2014 giảm 1,587 triệu đồng, tương ứng 3,27%, đến giai đoạn 2014-2015 doanh thu tăng trở lại, tăng 3,481 triệu đồng, tương ứng 7,41%.
Hình 5: Tỷ lệ bán hàng theo thị trường của công ty giai đoạn 2013-2015
Nguồn: Dựa vào số liệu trong hình 3
Ta dễ dàng nhận thấy từ biểu đồ thị trường trọng điểm của công ty TNHH Mai Văn Đáng là thị trường miền Bắc, chiếm 69% tổng doanh thu giai đoạn 2013-2015. Hai thị trường còn lại chiếm tỷ trọng thấp hơn, đặc biệt là thị trường miền Nam còn khá thấp, chỉ chiếm khoảng 11%.
Lý giải cho điều này bởi thị trường miền Bắc là thị trường đầu tiên mà công ty hướng đến ngay từ khi thành lập. Trụ sở chính cũng như chi nhánh của công ty đều tập trung ở đây. Thị trường miền Trung tuy đã được mở rộng tuy nhiên còn gặp nhiều bất lợi cả về chủ quan và khách quan, nên doanh thu bán hàng còn chưa nhiều. Còn đối với thị trường miền Nam, cơng ty mới đặt nền móng bắt đầu thâm nhập, nên chưa am hiểu thị trường cũng như đủ uy tín để kinh doanh. Đây là hướng phát triển cần cân nhắc của công ty trong tương lai. Giai đoạn 2013-2015 khi mà nền kinh tế đang có dấu hiệu hồi phục trở lại, tốc độ tăng trưởng có xu hướng tăng dần, tuy nhiên những tác động của suy thối kinh tế vẫn cịn tác động sâu sắc khiến cho tốc độ tăng trưởng tăng chậm, ảnh hưởng đến doanh thu của cơng ty.
Suy thối kinh tế tác động đến doanh thu vs chi phí từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty. Lợi nhuận của công ty giai đoạn 2013-2014 tăng 750,025,000 đồng tương ứng 8,83% do doanh thu tăng 5,52% và chi phí tăng 5,5%. Lợi nhuận của cơng ty giai đoạn 2014-2015 tăng mạnh tăng 12,88% do doanh thu tăng 7,41% và chi phí
tăng 7,3%. Như vậy nền kinh tế đang dần hồi phục tuy vẫn còn dấu hiệu của suy thối nhưng trước những khó khăn đó, cơng ty vẫn tăng được lợi nhuận đồng thời giảm thiểu tối đa chi phí để tối đa hóa lợi nhuận.
Bảng 4: Tốc độ tăng giảm của một số chỉ tiêu về kết quả bán hàng của công ty TNHH Mai Văn Đáng giai đoạn 2013-2015
Chỉ tiêu 2014/2013 2015/2014 Mức tăng giảm (1000VNĐ) Tỷ lệ % Mức tăng giảm (1000VNĐ) Tỷ lệ % Tổng doanh thu 22,351,324 105.52 31,644,680 107.41 Tổng chi phí 21,761,712 105.50 30,488,151 107.30 LN thuần 589,612 106.85 1,156,529 112.58 LN trước thuế 750,025 108.83 1,190,694 112.88
Nguồn: Tính tốn từ số liệu từ báo cáo tài chính
2.3. Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu
2.3.1. Thành công
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Mai Văn Đáng, đi sâu nghiên cứu về hoạt động kinh doanh của công ty tác giả đã nhận thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây. Công ty đã đạt được một số thành công như :
- Trong giai đoạn 2013-2015 nền kinh tế Việt Nam có nhiều biến động, suy thối kinh tế diễn diễn biến phức tạp trên phạm vi toàn cầu vời nhiều hệ lụy. Hàng loạt các doanh nghiệp hoạt động cầm chừng hoặc đã giải thể, phá sản nhưng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty vẫn đạt được những thành tựu nhất định. Mức doanh thu và lợi nhuận có xu hướng tăng.
- Nguyên nhân là khi lạm phát xảy ra, làm chi phí đầu vào như nguyên, vật liệu gia tăng song với một số chiến lược đúng đắn đã giúp doanh nghiệp từng bước vượt qua khủng hoảng như:
+ Tập trung mở rộng thị trường trong nước và nước ngồi nhằm phát huy hết cơng suất của máy móc thiết bị, nâng cao sản lượng tiêu thụ, tiết kiệm chi phí để tạo ra
nhiều lợi nhuận cho các nhà đầu tư với phương châm kinh doanh: chất lượng sản phẩm, dịch vụ tốt nhất, giá cả rẻ nhất.
+ Trong cơ chế thị trường phải cạnh tranh gay gắt với nhiều đối thủ cạnh tranh khác, song do đầu tư đổi mới thiết bị, công nghệ đúng hướng, nên sản xuất, kinh doanh của Công ty TNHH Mai Văn Đáng không ngừng phát triển, thương hiệu của công ty ngày càng được khẳng định. Đặc biệt là đưa vào vận hành công nghệ dập, uốn, hàn, sơn và mạ của Singapore, nên chất lượng sản phẩm của công ty ln duy trì, được khách hàng tin dùng.
+ Cơng ty TNHH Mai Văn Đáng quan niệm tìm kiếm được khách hàng chỉ là bước đầu trong chiến lược kinh doanh. Để duy trì và phát triển chiến lược kinh doanh đó chúng tơi phải giữ được khách hàng. Vì vậy, cơng ty đã xây dựng cho mình một đội ngũ nhân viên có trình độ và năng lực, được đào tạo và huấn luyện chun mơn bài bản, có văn hóa ứng xử, phục vụ tận tâm và trách nhiệm, có khả năng tư vấn đáp ứng và triển khai đơn nhanh nhất.
+ Cơng ty có chính sách như khuyến mãi, chiết khấu cho những khách hàng mua với số lượng lớn nhằm liên kết khách hàng với doanh nghiệp.
+ Nhằm đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ cũng như khẳng định thương hiệu sản phẩm Công ty TNHH Mai Văn Đáng thực hiện những chiến lược quảng bá thương hiệu, song song với đó cơng ty cịn chú trọng ngăn chặn các hành vi làm hàng giả, hàng nhái.
+ Cơng ty TNHH Mai Văn Đáng cịn quan tâm đến thực hiện tốt quy trình quản lý chất lượng sản phẩm khẳng định uy tín sản phẩm phụ tùng xe máy, oto trên thị trường. Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001. Sau khi áp dụng hệ thống quản lý này, ý thức làm việc của người lao động tốt hơn, khoa học hơn. Công việc giữa các ca sản xuất được chuyển giao rất chặt chẽ với tính tự quản cao.
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân
Tuy vậy, bên cạnh những thành thành tựu đạt được cơng ty có những hạn chế nhất định như:
- Do lạm phát tăng cao, giá điện tăng 15% giá xăng dầu tăng cao làm chi phí cho q trình sản xuất, giá ngun liệu đầu vào của công ty cũng bị tăng cao làm cho
giá thành của sản phẩm, giá vốn, giá chi phí đầu vào của cơng ty TNHH Mai Văn Đáng tăng theo dẫn đến doanh thu và lợi nhuận không thể tăng trưởng đều.
- Để kiềm chế lạm phát chính phủ sử dụng chính sách thắt chặt tiền tệ. Do đó các ngân hàng thắt chặt các nguồn vốn cho vay bằng cách tăng lãi suất dẫn đến hạn chế khả năng đầu tư mở rộng quy mô sản xuất. khi lạm phát tăng cao cũng dẫn đến khăn trong việc tiêu thụ sản phẩm: người tiêu dùng sẽ hạn chế chi tiêu làm cho việc tiêu thụ sản phẩm bị giảm sút.
- Công tác quản lý chi phí chưa thực sự hiệu quả do trình độ đội ngũ quản lý cịn hạn chế: việc phân cơng, bố trí cơng việc chưa hợp lý. Nhân viên đơi khi ngồi nhiệm vụ chính của mình phải đảm nhiệm thêm một số công việc khác như vận chuyển, xếp dỡ hàng hóa cho khách hàng. Bộ phận hành chính chưa biết cách phân bổ, giám sát việc sử dụng, bảo quản các tài sản, thiết bị văn phịng phẩm nên cịn tình trạng lãng phí, sử dụng khơng hiệu quả.
- Cơng ty TNHH Mai Văn Đáng cũng chưa xây dựng được kế hoạch cụ thể cho việc thực hiện chi phí chưa có giải pháp điều chỉnh biên độ tăng giảm phù hợp trong từng thời kỳ.
- Công tác nghiên cứu thị trường và phát triển thị trường cịn nhiều hạn chế. Tóm lại trong thời điểm kinh tế bất ổn, đặc biệt là tình hình lạm phát diễn biến khơn lường thì cơng ty TNHH Mai Văn Đáng cũng khơng thể tránh khỏi ảnh hưởng của những vấn đề trên. Suy thối kinh tế đã có những tác động đến hoạt động kinh doanh của cơng ty, làm cho chi phí về đầu vào tăng cao dẫn đến giá thành đầu ra của