2.6.1.1 Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Phiếu xuất vật tư theo hạn mức
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ - Bảng phân bổ vật liệu sử dụng
2.6.1.2 Tài khoản sử dụng:
- TK 151-“Hàng mua đang đi đường”: TK này phản ánh trị giá vật tư, hàng hóa mà Công ty mua nhưng cuối tháng vẫn chưa về đến Công ty.
- TK 152-“Nguyên liệu, vật liệu”: TK phản ánh trị giá vật liệu nhập, xuất và tồn kho. 2.6.1.3 Sổ kế toán sử dụng: - Thẻ kho - Sổ chi tiết - Bảng kê 2.6.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán: Tại kho:
- Thống kê kho sử dụng the kho để ghi chép tình hình nhập-xuất-tồn về mặt số lượng.
- Hằng ngày căn cứ phiếu nhập, phiếu xuất nguyên liệu phụ thông kê xuất-nhập và căn cứ số lượng thực tế giữa thủ kho và người giao nhận ký xác
nhận để nhập vào máy. Cuối ngày phần mềm vi tính tự tính ra số tồn kho của từng nguyên liệu phụ, trên từng thẻ kho.
- Cuối kỳ, thống kê kho và kế toán kho đối chiếu số liệu trên thẻ kho để nhận xét, đánh giá.
Tại phòng kế toán:
- Kế toán nguyên liệu sử dụng thẻ chi tiết nguyên phụ liệu để ghi chép tình hình nhập-xuất-tồn của từng mã nguyên phụ liệu trên máy tính cả về số lượng lẫn giá trị.
- Khi nhận được các chứng từ nhập-xuất, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy vi tính để vào sổ chi tiết nguyên phụ liệu theo mã nguyên phụ liệu.
- Cuối tháng, kế toán nguyên vật kiệu tính số phát sinh nhập- xuất để tính số tồn kho theo từng mã nguyên vật liệu và đối chiếu với số trên thẻ kho. Nếu có sai sót sẽ tiến hành điều chỉnh.
- Cuối quý. Trên bảng báo cáo nhập-xuất-tồn thể hiện giá trị nguyên vật liệu phát sinh nhập, đưa vào sử dụng trong kỳ, tồn cuối kỳ.
2.6.2 Kế toán công cụ, dụng cụ: 2.6.2.1 Chứng từ sử dụng: - Tờ trình - Hóa dơn GTGT - Hóa đơn bán hàng - Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ - Bảng kê công cụ, dụng cụ
2.6.2.2 Tài khoản sử dụng:
- TK 153 –“Công cụ, dụng cụ’’ TK 1531-“Công cụ, dụng cụ” TK 1532-“Bao bì luân chuyển” TK 1533-“Đồ dùng cho thuê”
2.6.2.3 Tóm tắt quy trình kế toán:
Khi bộ phận có nhu cầu mua công cụ, dụng cụ, bộ phận đó sẽ làm Tờ trình xin mua đưa cho Giám Đốc ký duyệt. Sau khi công cụ dụng cụ được mua
về được nhập vào kho công cụ, dụng cụ. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng, kế toán sẽ lập Phiếu nhập kho gồm 3 liên: 1 liên lưu tại kho, 2 liên chuyển lên phòng kế toán. Dựa vào bộ chứng từ gồm Hóa đơn bán hàng, Tớ trình xin mua, Phiếu Nhập kho, kế toán công cụ, dụng cụ sẽ lập Tờ trình xin thanh toán đưa Tổng Giám Đốc ký. Khi có chữ ký của Tổng Giám Đốc, kế toán tiền mặt sẽ lập Phiếu chi.
2.7 Kế toán tài sản cố định:
Tài sản cố định hữu hình được phản ánh theo giá gốc, trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế. Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính.
Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bất kỳ mục đích nào khác được ghi hận theo giá gốc. Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài snar ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
2.7.1 Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
- Hợp đồng kinh tế (mua, trao đổi, liên doanh, nhượng bán,…) liên quan đến TSCĐ.
- Biên bản nghiệm thu - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản đánh giá lại TSCĐ - Biên bản thanh lý hợp đồng
2.7.2 Tài khoản sử dụng:
- TK 211 – Tài khoản cố định hữu hình - TK cấp 2:
+ TK 2111: Nhà cửa, vật kiến trúc + TK 2112: Máy móc, thiết bị
+ TK 2114: Thiết bị, dụng cụ quản lý
2.7.3 Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ theo dõi tài sản cố định - Sổ cái tài khoản 211
2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán TSCĐ:
Có 2 trường hợp mua TSCĐ:
- Bộ phận hoặc phòng ban có nhu cầu lắp đặt, mua TSCĐ về sử dụng sẽ lập Tờ trình và nộp cho Tổng Giám Đốc ký duyệt.
- Các Máy móc thiết bị, Nhà xưởng, Phương tiện vận tải…nằm trong đề xuất của Phó Tổng Giám Đốc sau khi được Hội Đồng Quản Trị ký duyệt xuyên suốt 1 năm, thì Bộ Phận Cơ Điện làm thủ tục xin mua từng đợt nhưng không vượt quá đề xuất ban đầu.