Hệ thống kiểm sốt nội bộ đóng vai trị rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, hệ thống này cần được thiết lập nhằm mục tiêu đảm bảo báo cáo tài chính đáng tin cậy, sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động và tuân thủ pháp luật. Một hệ thống KSNB gồm năm bộ phận có mối quan hệ chặt chẽ với nhau: mơi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thong tin và truyền thơng, giám sát.
TIỂU LUẬN MƠN KIỂM TỐN NHÓM 25
Một hệ thống KSNB hiệu quả theo tiêu chuẩn của Basle phải bao gồm các yếu tố: tạo mơi trường văn hóa kiểm sốt mạnh mẽ, nhận biết và đánh giá rủi ro đầy đủ, tổ chức hoạt động kiểm sốt chặt chẽ và phân cơng, phân nhiệm rõ ràng, xây dựng hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả, giám sát hoạt động thường xuyên và sửa chữa sai sót kịp thời.
Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thường chứa đựng nhiều rủi ro. Trong đó, hoạt động tín dụng là hoạt động chủ đạo đem lại nguồn thu nhập chính cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vì vậy nó tiềm ẩn nhiều rủi ro, xuất phát từ các nguyên nhân chủ quan và khách quan. Ngân hàng thương mại cần thiết lập một hệ thống KSNB thật hiệu quả để đảm bảo kiểm soát chặt chẽ các khâu trong quy trình tín dụng bao gồm kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay có tác dụng giảm thiểu được rủi ro tín dụng do các nguyên nhân chủ quan. Đồng thời để hạn chế rủi ro tín dụng do các nguyên nhân khách quan thì cần phải giám sát quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, cảnh báo sớm đối với các dấu hiệu rủi ro.