I THỰC TẾ CƠNG TÂC LẬP BÂO CÂO TĂ CHÍNH TẠ CễNG TY 1 Lập bảng cđn đối kế toõn
Tổng cộng nguồn vốn 20126374410 1894663
I.2 Lập bõo cõo kết quả kinh doanh của Cụng Ty (bõo cõo năm):
I.2.1 Căn cứ tăi liệu để lập:
Để lập bõo cõo kết quả kinh doanh Cụng Ty đờ dựa văo: - Số liệu từ bảng kớ chi tiết lời lỗ năm bõo cõo.
Giỏo viờn hớng dn: trốn thị nga
-Sổ cõi cõc TK711 “doanh thu khõc” TK811 “chi phớ khõc”, TK515 “doanh thu hoạt động tăi chớnh ”, TK635”chi phớ tăi chớnh ”, trong đú chi phớ lời vay được lấy từ sổ -Chi tiết TK635 “chi phớ lời vay ”
- Sổ chi tiết TK333 “thuế GTGT đầu ra phõt sinh trong kỳ ”, TK133”thuế GTGT đầu văo phõt sinh trong kỳ”
- Bõo cõo kết quả kinh doanh cõc qủ i, ii, iii của năm bõo cõo. -Bõo cõo kết quả kinh doanh ở năm trước bõo cõo.
I.2.2 Trỡnh tự vă phương phõp lập:
Cuối quý IV căn cứ văo bảng kớ chi tiết cõc TK511, TK521, TK531, TK532, sổ cõi TK641, TK642 kế tụn tiến hănh lớn bảng kớ chi tiết lời, lỗ qủ 4 kết hợp với sổ cõi TK515, TK635, TK811, TK711 lập bõo cõo kết quả kinh doanh cựng với số liệu ở bõo cõo kết quả kinh doanh qủ I, II, III lớn bõo cõo kết quả kinh doanh năm bõo cõo.ngoăi ra, đối với phần tỡnh hỡnh thực hiện đối với nhă nước vă thuế GTGT đầu văo được khấu trừ, được hoăn lại, được miễn giảm, …thỡ kế tõn lấy số liệu từ sổ chi tiết cõc tăi khoản TK133, TK333, để lập.
Trang 32
BÂO CÂO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CễNG TY NHƯ SAU: Bõo Cõo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
Ngăy 31/12/2002
Phần I: Lời, lỗ
Chỉ tiớu Mờ số Qủ IV/2002 Qủ I+II+III Luỹ kế từ đầu năm
Doanh thu bõn hăng vă cung Cấp dịch vụ:
2772468150 12892725252 15665193402
Cõc khoản giảm trừ
Giảm giõ bõn hăng 48736634 152896289 201632653
Hăng bõn bị trả lại 205000000 123393528 32839528 Doanh thu về bõn hăng cung cấp
dịch vụ
2723526786 12616435435 15339962221
Giõ vốn hăng bõn 1770744250 11027575300 12198319550 Lợi nhuận về bõn hăng 952782536 1588860135 2541642671 Doanh thu hoạt động tăi chớnh 858820 14400000 15258820 Chi phớ tăi chớnh (lời vay) 1008279 96600000 288420279
Chi phớ bõn hăng 49557336 250308546 197865882
Chi phớ quản lý doanh nghiệp 398052457 92254480 1320646937 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh
405211284 333757109 738968393
Chi phớ khõc 226773408 26719233 253492197
Thu nhập khõc 0 0 0
lợi nhuận khõc (226773408) (26719233) (253492197) Tổng lợi nhuận trước thuế 178437876 307037876 485475752 Thuế thu nhập phải nộp
Giỏo viờn hớng dn: trốn thị nga
Phần II: Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ đối với nhă nước Mờ
số Chỉ tiớu
Số cịn phải nộp đầu kỡ
Số phõt sinh trong kỡ Luỹ kế từ đầu năm Số cịn phải nộp cuối kỡ số phải nộp số đờ nộp số phải nộp số đờ nộp
I .Thuế
1.Thuế GTGT
hăng bõn nội địa 37751653 37751653 37751653
2.Thuế thu trớn vốn 250899993 72805346 250899993 72805346 250899993 72805346 3.Thuế nhă đất II.Cõc khoản thu phải nộp khõc 1.Phớ, lệ phớ 4568518 5125000 5125000 9693517 5125000 4568518 2.Cõc khoản phụ thu 0 0 0 0 0 0 Tổng cộng 255468511 115681999 256024993 120250516 256024993 1151255178 Trang 34
Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, đựơc hoăn lại, được miễn giảm, thuế GTGT hăng bõn nội địa
CỘNG HOĂ Xấ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP--TỰ DO-- HẠNH PHÚC
TỜ KHAI THUẾ GTGT
TÍN CƠ SỞ: Cơng Ty Cở Khớ Vă Thiết Bị Điện Đă Nẵng Địa chỉ: 494 Nỳi Thănh Mờ Số:
Chỉ tiớu Mờ số số tiền
kỳ năy Lũy kế từ đầu năm
Thuế GTGT được khấu trừ
Số thuế GTGT cũn được khấu trừ đầu kỡ 97630711 97630711 Số thuế GTGT cũn được khấu trừ phõt sinh 277246815 1108987260 Số thuế GTGT đờ khấu trừ hăng mua trả lại 334217947 116595392 Số thuế GTGT được hoăn lại
Số thuế GTGT được hoăn lại đầu kỡ 97630711 94630711 Số thuế GTGT được hoăn lại 277246815 1165958392 Số thuế GTGT được hoăn lại
Số thuế GTGT cịn được hoăn lại cuối kỡ 40659579 40659579 Số thuế GTGT được giảm
Số thuế GTGT được giảm đầu kỡ Số thuế GTGT được giảm phõt sinh Số thuế GTGT đờ được giảm
Số thuế GTGT cũn đựơc giảm cuối kỡ Thuế GTGT hăng bõn nội địa
Số thuế GTGT phải nộp đầu kỡ Số thuế đầu ra phõt sinh
Số thuế GTGT đầu văo đờ khấu trừ Số thuế GTGT cõc khản giảm trừ
Số thuế GTGT đờ nộp văo ngđn sõch nhă nước
Giỏo viờn hớng dn: trốn thị nga
I 3 Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh
I.3.1 Căn cứ tăi liệu để lập
- Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh năm trước - Bõo cõo kết quả kinh doanh.
- Bảng cđn đối kế tõn
- Căn cứ văo cõc qui định trong giấy phĩp kinh doanh của Cụng Ty - Sổ cõi cõc tăi khoản, sổ chi tiết cõc tăi khoản.
I..3.2 Trỡnh tự phương phõp lập
Thuyết minh bõo cõo tăi chớnh gồm 2 phần: Được lập theo thứ tự sau: - Phần thể hiện bằng lời văn.
- Phần được thể hiện bằng số.
- Riớng đối với phần thể hiện bằng số được lập như sau: