IV. Phơng hớng tổ chức thu-chi quỹ bảo hiểm xã hội
3. Dự báo quỹ bảo hiểm xã hội
a, Dự báo thu bảo hiểm xã hội
Căn cứ dự báo:
- Số ngời dự kiến bảo hiểm xã hội giai đoạn 2000- 2010
- Mức lơng làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội bình quân 1
ngời của năm 1998 từ năm 2000 trở đi tính bù giá vào lơng (tính bình qn tỷ lệ trợt giá 5%/ năm).
- Tỷ lệ đóng góp bảo hiểm xã hội: Chủ sử dụng lao động
đóng 20% (hiện hành 15%, thêm 5% cho chế độ thất nghiệp và chi quản lý), ngời lao động đóng 6% (hiện hành 5%, thêm 1% cho chế độ thất nghiệp).
Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2005 2010 Thu BHXH bắt buộc 11.939.739 21.099.420 Thu BHXH tự nguyện (Cả đối tợng xã phờng) 1.528.348 3.502.220 Tổng cộng 13.468.087 24.601.640
Nguồn: Vụ BHXH Bộ lao động thơng binh và xã hội
b, Dự báo chi quỹ BHXH
Căn cứ dự báo
- Tổng số ngời dự kiến nghỉ hu giai đoạn 2000- 2010 do
quỹ BHXH chi trả.
- Dự kiến số mỗi năm số ngời về hu khoảng 9 vạn ngời.
- Lơng hu bình qn một ngời có cộng thêm tỷ lệ trợt giá
(bình quân 5%/năm).
- Tỷ lệ chết bình quân 1 năm là 3,2%.
- Chi ốm đau thai sản là 4% trên tổng số lơng làm căn cứ
đóng BHXH.
- Bảo hiểm y tế của số ngời nghỉ hu tính 3% trên mức lơng
hu có cộng thêm trợt giá.
- Tiền mai táng phí, tuất một lần, tuất định suất cộng thêm
tỷ lệ trợt giá.
Bảng 15: Dự báo chi quỹ BHXH đến năm 2010.
1- Số ngời hởng lơng hu từ quỹ BHXH. Ngời 640.000 1.090.000 2- Tổng số tiền dự kiến chi từ quỹ BHXH Triệu đồng 6.112.434 12.320.648 Trong đó Chi lơng hu “ 3.391.172 7.371.279
Chi bảo hiểm tế “ 101.735 221.138
Chi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp
“ 1.836.882 3.246.064
Chi tiền tuất “ 243.922 498.102
Chi quản lý bộ máy “ 538.723 984.065
Nguồn: Vụ BHXH
c, Cân đối quỹ BHXH
Bảng 16: Bảng cân đối thu-chi quỹ BHXH.
Đơn vị: Triệu đồng Năm Tổng thu BHXH Tổng chi BHXH Số d 2001 7.257.668 2.703.150 4.554.518 2002 8.623.973 3.448.827 5.175.146 2003 10.108.765 4.262.231 5.846.534 2004 11.720.476 5.148.354 6.572.122 2005 13.468.087 6.112.434 7.355.653 2006 15.361.161 7.161.690 8.199.471
2007 17.409.874 8.300.592 9.109.282
2008 19.625.052 9.535.478 10.089.574
2009 22.018.219 10.873.101 11.145.118
2010 24.601.640 12.320.648 12.280.992
Nguồn:Vụ BHXH
Bảng số liệu trên cho thấy trong tơng lai quỹ BHXH sẽ có số d tơng đối lớn (nếu tính cả tồn tại quỹ qua các năm thì đến 2010 quỹ BHXH sẽ có số d là 94.293.606 triệu đồng).
Trên cơ sở dự báo trên giúp cho BHXH Việt Nam phối hợp với các cơ quan chức năng hồn thiện và nghiên cứu các chính sách BHXH làm cho ngành BHXH Việt Nam ngày càng trở nên phong phú và đa dạng và là nhu cầu của mọi ngời dân Việt Nam, từ đó đạt kết quả cao hơn trong tơng lai.
Chơng III
Thành Lập quỹ Bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xã hội Việt nam
I. Cơ sở lý luận và thực tiễn
1. Sự ra đời, tồn tại và phát triển của quỹ bảo hiểm xã hộilà một xu thế tất yếu của mỗi hệ thống bảo hiểm xã hội. là một xu thế tất yếu của mỗi hệ thống bảo hiểm xã hội.
BHXH ra đời là một tất yếu khách quan trong nền kinh tế hàng hoá và việc thiết lập quỹ BHXH cũng là một tất yếu đối với mỗi hệ thống BHXH. Để thực hiện các chức năng của mình, BHXH cũng nh quỹ BHXH ln phải tự hồn thiện mình để đáp ứng đợc xu thế tiến bộ của xã hội.
Nếu nh trớc đây, quỹ BHXH của chúng ta chỉ tồn tại trên danh nghĩa (do yêu cầu của công cuộc xây dựng và bảo vệ Tổ quốc xã hội chủ nghĩa) thì đến nay chúng ta đã có một quỹ BHXH độc lập, tập trung, nằm ngồi Ngân sách Nhà nớc, điều đó cho thấy những bớc phát triển của hệ thống BHXH nói chung và quỹ BHXH nói riêng.
Hiện nay, đối với nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần của Việt Nam, việc thành lập các quỹ BHXH nhằm đáp ứng nhu cầu đa dạng của ngời lao động trong mọi thành phần kinh tế.
2. Quỹ bảo hiểm xã hội là hạt nhân của tổ chức bảo hiểmxã hội xã hội
BHXH là chính sách xã hội nhằm bảo đảm thu nhập cho ng- ời lao động khi họ tạm thời hoặc vĩnh viễn mất khả năng lao động. Về mặt tài chính, BHXH là một quỹ tiền tệ tập trung và việc tổ chức quỹ BHXH để từ đó thực hiện chính sách BHXH là chức năng cơ bản của mỗi hệ thống BHXH. Các hoạt động của BHXH ( công tácd thu, chi, giải quyết chính sách, quản lý sự nghiệp…) đều xoay quanh vấn đề tổ chức và sử dụng quỹ BHXH. Quỹ BHXH đợc hình thành , tồn tại và phát triển gắn liền với chính sách xã hội, với chức năng vốn có của nhà nớc, vì
quyền lợi của ngời lao động. Do đó quỹ BHXH là hạt nhân tài chính của mỗi hệ thống BHXH. Việc xây dựng và hoàn thiện quỹ là yêu cầu và nhiệm vụ của BHXH, trong đó thành lập quỹ BHXH thành phần là một nội dung của công tác này.
3. Từ những bất cập trong tổ chức quản lý và thực hiện
Việc quy định mức đóng góp nh hiện nay-có ý kiến cho rằng-là thấp và không đảm bảo lâu dài cân đối nguồn chi. Tuy nhiên lại có ý kiến cho rằng (chủ yếu là chủ sử dụng lao động) mức đóng góp nh hiện nay là cao. Trong thực tế, các chi phí trên cịn cha rạch rịi từng khoản chi riêng rẽ, vì BHXH khơng có quỹ thành phần, do đó chúng ta cần thành lập ra các quỹ BHXH thành phần để từ đó có thể cân đối thu chi quỹ BHXH.
Các chế độ bảo hiểm xã hội của chúng ta hiện nay cha hoàn thiện mà cần đợc tiếp tục nghiên cứu, đổi mới cho phù hợp:
- Việc không quy định thời gian nhất định đóng BHXH trớc
khi nghỉ ốm hởng BHXH sẽ dẫn đến sự lạm dụng, hoặc vừa làm việc đã nghỉ ốm dài ngày là khơng cơng bằng giữa đóng và h- ởng BHXH.
- Chế độ thai sản không quy định thời kỳ dự bị (thời gian
đóng BHXH trớc khi hởng chế độ nghỉ đẻ), dẫn đến sự lạm dụng hoặc có trờng hợp vừa tuyển dụng vào đã sinh con, ảnh h- ởng đến tài chính quỹ BHXH cũng nh ngời sử dụng lao động. Việc hạn chế chỉ cho hởng chế độ thai sản ở hai lần sinh là không phù hợp với công ớc quốc tế về BHXH.
- Cách tính lơng hu nh hiện nay có lợi cho những ngời có
mức lơng cao trớc khi nghỉ hu nhng thiệt thịi cho những ngời có mức lơng cao trong thời gian đầu tham gia cơng tác nhng có mức lơng thấp trớc khi nghỉ hu.
- Mức đóng góp và mức hởng bảo hiểm xã hội có sự chênh
lệch quá xa giữa các khu vực hành chính sự nghiệp, khu vực sản suất kinh doanh và các tổ chức kinh tế xã hội khác. Sự chênh
lệch quá lớn này làm mất đi ý nghĩa và mục đích của bảo hiểm xã hội.
- ...
Thành lập các quỹ BHXH thành phần sẽ cho phép việc cải cách từng chế độ đợc thuận lợi hơn nhằm từng bớc hoàn thiện hệ thống bảo hiểm xã hội phù hợp nguyện vọng và ý chí của ngời lao động, với điều kiện kinh tế- xã hội của đất nớc.
4. Các chế độ có mục đích sử dụng và cơ chế đóng gópkhác nhau khác nhau
Mục đích của BHXH là nhằm đảm bảo đời sống cho ngời lao động khi gặp các rủi ro trong và cả ngồi q trình lao động, tuy nhiên mục đích của việc chi trả trợ cấp các chế độ BHXH có khác nhau. Trợ cấp ngắn hạn nhằm bù đắp phần thu nhập tạm thời bị mất của ngời lao động và sẽ kết thúc khi ngời lao động đi làm trở lại, ngay cả trong trờng hợp họ cha thể đi làm trở lại thì việc trợ cấp vẫn có thể kết thúc theo quy định về thời gian tối đa ngời lao động đợc hởng trợ cấp. Cịn trợ cấp dài hạn nói chung khơng quy định giới hạn về thời gian ngời lao động đợc hởng do khả năng lao động bị suy giảm không thể phục hồi, do đó trợ cấp dài hạn có mục đích đảm bảo ổn định đời sống ngời lao động trong thời gian dài.
Cũng do mục đích khác nhau của các chế độ ngắn hạn vàdài hạn mà cơ chế đóng góp BHXH cho mỗi chế độ cũng khác dài hạn mà cơ chế đóng góp BHXH cho mỗi chế độ cũng khác nhau: Xác định mức đóng góp cho các chế độ ngắn hạn dựa vào cơ chế đánh giá hàng năm những chi phí có thể sảy ra, cịn với các chế độ dài hạn thì việc xác định mức đóng góp phải dựa trên một khoảng thời gian tơng đối dài q trình đóng góp và hởng trợ cấp cùng với những thay đổi có thể xảy ra trong thời gian đó. Nói chung, quy trình định phí BHXH đối với các chế độ dài hạn phức tạp hơn.
Việc tổ chức các quỹ BHXH thành phần sẽ cho phép phát huy đợc tính độc lập tơng đối của từng loại quỹ nhng vẫn giữ đợc tính thống nhất của các hệ thống quỹ BHXH.
5. Đáp ứng đợc chiến lợc đầu t dài hạn và ngắn hạn
Trong quỹ BHXH luôn tồn tại một lợng tiền tạm thời nhàn rỗi cha đợc dùng đến cần đợc dùng để đầu t nhằm:
- Bảo toàn và tăng trởng nguồn quỹ;
- Góp phần phát triển nền kinh tế đất nớc.
Đối với các chế độ dài hạn, lợng tiền nhàn rỗi trong quỹ đơi khi rất lớn (do tính chất tích luỹ của quỹ) và trong một khoảng thời gian tơng đối dài do đó đầu t hài hạn với lợi nhuận cao là thích hợp nhằm đảm bảo khả năng chi trả trợ cấp BHXH cho ngời lao động trong tơng lai.
Các chế độ ngắn hạn thực hiện cơ chế thu đến đâu chi đến đấy, tuy nhiên nh thế khơng có nghĩa là khơng có một lợng tiền nhàn rỗi trong quỹ, đó là phần đợc trích lập cho những sự cố có thể sảy ra ngồi dự tính (đó là phần an tồn trong cơng thức xác định phí BHXH ) và phần này nên đợc đa vào đầu t ngắn hạn với tính thanh khoản cao.
Do đó việc thành lập quỹ BHXH thành phần sẽ cho phép chúng ta thực hiện chiến lợc đầu t (đầu t ngắn hạn và đầu t dài hạn) có hiệu quả hơn để từ đó nâng cao hiệu quả quỹ BHXH.
6. Phù hợp với nguyên tắc đổi mới của bảo hiểm xã hội
Theo quan điểm của BHXH thì: “Bảo hiểm xã hội phải đợc phát triển dần từng bớc phù hợp với các điều kiện kinh tế xã hội của đất nớc trong từng giai đoạn cụ thể ”.
Nền kinh tế nớc ta hiện nay đã có những bớc phát triển đáng kể, GDP bình quân tăng, đời sống vật chất, tinh thần của ngời dân đợc cải thiện, ngời lao động có khả năng hơn trong việc tham gia BHXH, với sự kết hợp cả hình thức bắt buộc và tự nguyện tham gia BHXH, trong thời gian tới số lợng ngời lao động tham gia BHXH ngày một lớn ở mọi ngành nghề, mọi thành phần kinh tế do đó ngành Bảo hiểm xã hội sẽ gặp khó khăn trong cơng tác quản lý đối tợng, thực hiện chi trả trợ cấp... đòi hỏi
ngành Bảo hiểm xã hội phải đổi mới nhằm đáp ứng khả năng cũng nh nhu cầu tham gia BHXH của ngời lao động.
Việc thành lập quỹ BHXH thành phần phù hợp với yêu cầu đổi mới và chúng ta hồn tồn có thể thực hiện đợc. Với hơn 6 năm hoạt động của Bảo hiểm xã hội Việt nam và hơn 30 năm thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, đội ngũ cán bộ BHXH đã qua thực tiễn và có nhiều kinh nghiệm, với trình độ tổ chức và quản lý có thể đáp ứng đợc yêu cầu đổi mới BHXH.
iI. Những thuận lợi và khó khăn1. Thuận lợi 1. Thuận lợi
- Chính sách bảo hiểm xã hội là một chính sách lớn, luôn đợc Đảng và Nhà nớc quan tâm, lãnh đạo, chỉ đạo sâu sát và hỗ trợ kịp thời khi cần thiết. Bảo hiểm xã hội Việt nam thờng xuyên nhận đợc sự chỉ đạo trực tiếp của Thủ tớng Chính phủ, sự quan tâm, tạo điều kiện của các Bộ, Ngành liên quan.
- Trong những năm qua, Bảo hiểm xã hội Việt nam đã đạt
đợc những thành tựu to lớn góp phần vào cơng cuộc xây dựng đất nớc, chính sách bảo hiểm xã hội đã tạo đợc niềm tin từ phía ngời lao động, làm cho ngời lao động ngày càng quan tâm, gắn bó mật thiết hơn với chính sách BHXH của Đảng và Nhà nớc, tạo điều kiện thuận lợi để cơ quan BHXH phục vụ ngời lao động ngày càng tốt hơn và việc thành lập quỹ BHXH thành phần sẽ đ- ợc ngời lao động đồng tình ủng hộ.
- Đội ngũ cán bộ bảo hiểm xã hội qua thực tiễn cơng tác đã
thể hiện bản lĩnh chính trị vững vàng, nắm vững chính sách, pháp luật BHXH, tiếp thu những kiến thức mới về khoa học quản lý, tin học, ngoại ngữ... đáp ứng đợc yêu cầu, nhiệm vụ trong bối cảnh mới.
2. Khó khăn
- Bảo hiểm xã hội Việt nam mới trải qua hơn 6 năm thành lập
đổi tổ chức, Bảo hiểm xã hội Việt nam phải thực hiện nhiều công việc trong việc thực hiện chế độ chính sách BHXH, kiện tồn bộ máy hoạt động... Do đó trong tổ chức hoạt động vẫn còn nhiều bất cập.
- Hiện nay chúng ta cha có luật BHXH, do đó trong q
trình tổ chức thực hiện chính sách BHXH cịn gặp rất nhiều khó khăn, cha có sự phân định rõ giữa quản lý nhà nớc và quản lý sự nghiệp BHXH, cán bộ BHXH khơng có đủ phơng tiện thực hiện các biện pháp chế tài khi ngời lao động, chủ sử dụng lao động vi phạm điều lệ BHXH…
- Trong quá trình hoạt động, BHXH Việt Nam đang gặp
rất nhiều khó khăn do ngành mới thành lập, các chế độ BHXH đang trong q trình hồn thiện, chuẩn hố đội ngũ cán bộ BHXH, kiện toàn cơ cấu tổ chức cũng nh thống nhất cơ chế quản lý quỹ BHXH.
III. Thành lập quỹ bảo hiểm xã hội thành phần ở Bảo hiểm xãhội Việt nam hội Việt nam
1. Quỹ bảo hiểm xã hội ngắn hạn a, Các chế độ ngắn hạn
Các chế độ ngắn hạn đợc xác định dựa vào thời gian chi trả trợ cấp (nói cách khác là dựa vào thời gian hởng trợ cấp tối đa) và thờng là dới một năm. Đặc trng của các chế độ này là chi phí hàng năm thờng ổn định khi thể hiện cả ở tỷ lệ thu hàng năm về bảo hiểm cũng nh mức hởng bình quân cho một ngời tham gia, qua một khoảng thời gian dài tính thờng xun trong một năm.
Quỹ BHXH ngắn hạn đợc hình thành từ sự tham gia các chế độ ngắn hạn và đợc dùng riêng biệt để chi trợ cấp cho các chế độ này và các khoản chi phí cho hoạt động sự nghiệp.
Cơ chế tài chính của các chế độ ngắn hạn là thu đến đâu chi đến đấy hoặc theo cơ chế đánh giá hàng năm. Trong
cơ chế khơng có dự trữ này, các mức đóng góp đợc xác định ở mức sao cho hàng năm, các mức này (cộng với thu nhập từ đầu t- ) phải thoả đáng để đáp ứng với các chi phí cho các chế độ và chi phí quản lý hàng năm. Để duy trì tỷ lệ đóng góp ổn định, một khoản chênh lệch nhỏ đợc bổ xung cho tỷ lệ đóng góp và quỹ tăng do khoản bổ xung này đợc đa vào đự phòng các sự cố.
Bảo hiểm xã hội Việt nam hiện nay đang thực hiện các chế độ ngắn hạn bao gồm:
Chế độ ốm đau (đặc trng bởi thời gian hởng trợ cấp ốm
đau tối đa là từ 30 đến 50 ngày đối với ngời làm việc trong điều kiện bình thờng ).
Chế độ thai sản (thời gian nghỉ việc hởng trợ cấp tối đa là