II. Đại diện bên nhận: (CTY TNHH Thành Linh)
I.2 Tổ chức bộ sổ kế tốn tại Cơng ty QLvà SCĐB 240 :
I.2.1 Sổ sách kế tốn: 6
I.2.2 Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn trên máy vi tính:
7 I.2.3 Chế độ và phơng pháp kế toán áp dụng tại
Công ty 7
Phần II
thực trạng kế tốn chi tiết TSCĐ hữu hình tại cơng ty 11
II.1 Phân loại TSCĐHH sử dụng 11
II.1.1 Phân loại theo hình thức thái biểu hiện kết
hợp với đặc trng kỹ thuật và kết cấu của TSCĐ. 11 II.1.2 Phân loại theo hình thức nguồn hình thành. 12
II.1.3 Phân loại theo mục đích sử dụng 12
II.2 Đánh giá TSCĐHH: 14
II.2.1 Đánh giá nguyên giá của tài sản cố định hữu
hình. 14
II.2.2 Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định
II.3 .1 Chứng từ và thủ tục kế toán tăng TSCĐ hữu hình :
18
II.3 .1.
1 TSCĐ hình thành do mua sắm 19
II.3.1.2 TSCĐ hình thành do xây dựng cơ bản hồn thành:
22
II.3.2 Chứng từ và thủ tục kế toán giảm TSCĐ HH 27
II.4 Kế toán chi tiết TSCĐHH tại bộ phận sử dụng:
39
II.4.1 Sổ tài sản cố định 39
II.4.2 Thẻ tài sản cố định : 40
II.5 Kế toán chi tiết TSCĐ tại phịng kế tốn. 46
Phần III
kế toán tổng hợp TSCĐ HH 47
III.1 Tài khoản sử dụng: 47
III.2 Kế toán biến động tăng TSCĐ 48
III.2.1 Kế toán biến động tăng TSCĐHH 48
II.2.1.1 Tăng do mua sắm TSCĐ. 48
III.2.1.
2 Kế toán tăng do xây dựng cơ bản hồn thànhbàn giao. 49
III.3 Kế tốn biến động giảm TSCĐHH 50
III.3.1 Kế toán giảm do thanh lý. 50
III.3.2 Kế toán giảm do nhợng bán. 52
III.4 Kế toán khấu hao TSCĐHH 54
III.5 Kế toán sửa chữa tài sản cố định hữu hình 56 III.5.1 Sửa chữa nhỏ tài sản cố định hữu hình 56 III.5.2 Sửa chữa lớn tài sản cố định hữu hình 56
Phần IV
Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tSCĐHH
tại Công ty QL và SCĐB 240.
IV.1 Đánh giá chung về cơng tác kế tốn tài sản cố định
hữu hình tại cơng ty 58
IV.1.1 Những u điểm trong cơng tác kế tốn tài sản cố định hữu hình tại cơng ty
58
IV.1.2 Những tồn tại 59
IV.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tài
sản cố định hữu hình tại cơng ty 60
* Báo cáo tài chính Cơng ty sử dụng các loại biểu (Hệ thống báo cáo tài chính năm và báo cáo giữa niên độ”báo cáo quý”).
+ Báo cáo tài chính năm:
- Bảng cân đối kế toán – Mẫu số B 01-DN.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B 02- DN.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ – Mẫu số B 03-DN.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính – Mẫu số B 09-DN. + Báo cáo tài chính giữa niên độ:
- Bảng cân đối kế tốn giữa niên độ – Mẫu số B 01a - DN.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B 02a - DN.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ – Mẫu số B 03a - DN.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc – Mẫu số B 09a - DN.
Quy trình ghi sổ kế toán TSCĐ theo hình thức nhật ký chứng từ.
Ghi chú: Ghi hàng ngày.
Ghi cuối ngày. Chứng từ gốc Bảng tính và phân bổ kế hoạch TSCĐ Nhật ký chứng từ số 7, 9, 10 Thẻ sổ chi tiếtTSCĐ Sổ cái tài khoản: 211, 214, 411 Bảng tổng hợpchi tiết TSCĐ
Báo cáo tài chính