6. Bố cục đề tài
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
99,8% so với năm 2010, năm 2012 tăng 2.751.374.860 đồng ứng 8,80% so với năm 2011. Dựa vào đồ thị thì nguồn vốn chủ sở hữu tăng dần qua các năm. Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của công đang trên đà tăng lên, cần giữ mức tăng này trong năm sau để tốt cho nguồn vốn chủ sở hữu.
Trong 3 năm qua tài sản và nguồn vốn có sự biến động lớn, các chỉ tiêu có xu tăng lên. Nguồn vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng tăng mạnh, tác động tới tài sản và nguồn vốn của công ty. Vì vậy công ty hãy cố găng giữ mức hiệu quả tốt nhất cho các năm sau.
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh củacông tycông ty công ty
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty là một báo cáo tổng hợp phản ánh tìnhhình và kết quả hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp.Trên từng loại đó ta thấy được những thông tin tổng hợp về việc sử dụng vốn, phương thức kinh doanh của công ty, qua dó giúp ta biết được doanh thu của công ty là bao nhiêu.
Phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 428.675.123.782 291.947.330.586 296.797.539.193
Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm
Nhìn vào đồ thị thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm mạnh qua các năm. Năm 2011 giảm so với năm 2010 là đồng, tương1.907.277.932 ứng 65%, sang năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 4.850.208.600 đồng và ứng với 1,6%. Năm 2011 và 2012 công ty hoạt động kém hiệu quả do trong thời gian này các hợp đồng thi công và cung cấp dịch vụ giảm dần. Công ty cần tăng cường hoạt động marketing để thu hút nhiều khách hàng hơn để doanh thu có sự chuyển biến tốt hơn.
Phân tích sự biến động của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty do các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh. Hàng hóa và cung cấp dịch vụ của công ty rất đảm bảo,và đáp ứng được yêu cầu khách hàng, chính vì thế mà các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh.
Phân tích sự biến động của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 35.679.691.721 30.327.111.327 35.177.319.934
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm có sự biến động giảm rồi lại tăng. Năm 2011 giảm 5.352.580.400 đồng so với năm 2008 và ứng với 17%, sang năm 2012 tăng 4.850.208.610 đồng ứng với 13,7%. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty sang năm 2012 tăng lên.
Phân tích sự biến động của giá vốn hàng bán.
Giá vốn hàng bán
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 446.995.432.061 261.620.219.259 261.620.219.259
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán qua 3 năm
Nhận xét tìnhhình giá vốn hàng bán qua các năm giảm dần. Năm 2011 giá vốn hàng bán giảm mạnh, 1.853.752.128 đồng, ứng với 70% so với năm 2010, năm 2011 và 2012 giá vốn hàng bán bằng nhau. Giá vốn hàng bán năm 2011 giảm như vậy rất có lợi cho công ty, có thể làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên, năm 2012 giá vốn hàng bán không tăng cũng không giảm nhưng doanh thu thuần năm 2012 lại thấp nên cũng ảnh hưởng đến lơi nhuận.
Phân tích sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 23.964.048 28.924.240 250.993.109
Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài chính qua 3 năm
Doanh thu hoạt động tài chính cũng tăng dần qua các năm. Năm 2011 tăng4.960.192 đồng, ứng với 17,1% so với năm 2010. Sang năm 2012 tăng lên khá cao 222.068.869 đồng, tương ứng 88,4% so với năm 2011. Đây là một dấu hiệu tốt, doanh thu hoạt động tài chính tăng dần làm cho lợi nhuận tăng lên.
Phân tích sự biến động của chi phí tài chính
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 12.475.672.192 12.089.535.860 6.858.172.853
Biểu đồ 2.13: Chi phí tài chính qua 3 năm
Nhìn vào đồ thị ta thấy chi phí tài chính của công ty theo xu hướng giảm dần. Đây là điều hoàn toàn có lợi cho công ty. Vì đối với bất cứ doanh nghiệp nào chi phí là một khoản không thể thiếu trong kinh doanh vì vậy cần phải cân nhắc kỹ lýỡng hơn để càng giảm được khoản chi phí tài chính xuống thì càng tốt. Xét trong trường hợp của công ty thì khoản chi phí giảm xuống cũng là điều tất yếu, vì các khoản mục trên bảng cân đối kế toán đều có xu hướng giảm và khoản tiền bằng vốn của công ty cũng giảm xuống, ngoài ra tài sản dài hạn và nợ dài hạn của công ty thì hầu như không phát sinh trong khoản mục này nên làm cho chi phí tài chính cũng không tăng cao. Ngoài chi phí tài chính ra còn có khoản chi phí quản lí kinh doanh của công ty cũng có xu hướng tăng lên.
Phân tích sự biến động của chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 20.435.138.582 10.472.185.523 4.336.340.296
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh qua 3 năm
Qua 3 năm hoạt động thì chi phí quản lý kinh doanh có xu hướng giảm dần. Năm 2011 chi phí quản lý kinh doanh giảm so với năm 2010 giảm 9.962.953.060 đồng ứng với 95,1% . Số tiền đầu tư vào chi phí kinh doanh năm 2012 giảm 6.135.845.224đồng ứng với 58,5% so với năm 2011. Chi phí quản lý kinh doanh giảm đi là do năm 2012 công việc kinh doanh của công ty hoạt động không được tốt lắm. Cũng chính vìvậy mà lượng chi phí cho quản lý kinh doanh cũng giảm dần.
Phân tích sự biến động của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh qua 3 năm
Do chi phí tài chính và quản lí kinh doanh qua các năm thấp nên ảnh hưởng đến lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh cũng giảm. So sánh theo chiều ngang thì ta thấy rằng, năm 2011 so với năm 2010 tăng 5.133.678.736 đồng, năm 2012 giảm 677.431.410 đồng, ứng với 5,2% so với năm 2011. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2011 tăng hơn so với 2012. Do trong thời gian này công ty hoạt động hiệu quả, nhiều hợp đồng được ký với các tỉnh lân cận trong vấn đề cung cấp, sữa chữa, lắp ráp ô tô máy xúc máy cẩu. Song năm 2012 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm, điều này cho thấy rằng tuy năm 2012 công ty hoạt động kém hiệu quả hơn nhưng vẫn đạt được một mức lợi nhuận chấp nhận được.
Phân tích sự biến động của tổng lợi nhuận trước thuế
Tổng lợi nhuận trước thuế
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 8.560.663.634 13.679.264.559 13.001.833.140
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế qua 3 năm
Dựa vào đồ thị 2.16 thì ta nhận thấy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2011 tăng 5.118.600.916đồng, đến năm 2012, tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi 677.431.410đồng, ứng với 5,2% so với năm 2011. Tổng lợi nhuận trước thuế được tạo thành từ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Năm 2011, hai khoản lợi nhuận này đều tăng cho nên làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên. Sang năm 2012, do phát sinh khoản chi phí khác làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi.
Phân tích sự biến động của chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2.140.165.909 3.419.816.140 3.250.458.285
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Biểu đồ 2.17: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp qua 3 năm
Qua đồ thị ta nhận thấy thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 tăng mạnh, tăng 1.279.650.231 đồng. Qua năm 2012thì khoản chi phí mà công ty phải đóng giảm xuống 169.357.855 đồng. Điều này cũng dễ hiểu, năm 2011 lợi nhuận mà công ty thu được tăng rất cao nên chi phí thuế cũng tăng lên. Và năm 2012, lợi nhuận giảm nên chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp giảm.
Phân tích sự biến động của lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6.420.497.726 10.259.448.419 9.751.374.855
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
GVHD: TH.S. Lê Đức Thiện
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2011 tăng 3.838.950.684đồng so với 2010.Qua năm 2012 lợi nhuận sau thuế lại giảm đi và giảm 508.07.555 đồng so với năm 2011. Lợi nhuận sau thuế của công ty có sự biến động mạnh, năm 2011 tăng cao, nhưng đến năm 2012 lại giảm xuống. Tìnhhình tài sản và nguồn vốn năm 2011 và năm 2012 cũng có sự biến động tương tự. Điều đó đă làm ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế, công ty cần có phải có những định hướng hoạt động tốt hơn để khoản lợi nhuận thu được tăng lên.