I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG:
4. Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty:
4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế tốn:
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy kế tốn:
4.2. Nhiệm vụ:
Phịng kế tốn gồm 3 nhân viên, phân cơng nhiệm vụ như sau: KẾ TỐN TRƯỞNG - THANH TỐN - CƠNG NỢ - TỔNG HỢP - THUẾ - VẬT TƯ - THỦ QUỸ - NGÂN HÀNG
Chuyên đề: Kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ
- Một người phụ trách phần thanh tốn, cơng nợ, tổng hợp. - Một thủ quỹ kiểm giao dịch ngân hàng.
4.3.Hình thức sổ kế tốn áp dụng tại cty:
4.3.1. Hình thức kế tốn:
- Hệ thống TK áp dụng: Cty TNHH SX TM Hóa Chất Cửu Long áp dụng hệ thống TK kế tốn do Bộ Tài Chính quy định theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/20006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính áp dụng cho loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Hình thức TK mà cơng ty áp dụng là hình thức “chứng từ ghi sổ” nộp thuế thường phương thức khấu trừ.
Sơ đồ 8: Sơ đồ trình tự ghi chép hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GỐC BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHẤT SINH BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH SỔ QUỸ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT * Ghi chú :
4.3.2. Trình tự ghi chép:
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê có liên quan. Trường hợp ghi hàng ngày căn cứ vào bảng kê thì cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê vào nhật ký chứng từ.
- Đối với các loại (chi phí sản xuất hoặc lưu thơng) phát sinh nhiều lần mang tính chất phân bổ thì các chứng từ trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu, kết quả của bảng phân bổ ghi vào bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan. Cuối tháng khóa sổ các nhật ký chứng từ kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái 1 lần, không cần lập chứng từ ghi sổ.
- Chứng từ sau khi lập xong phải có chữ ký của kế tốn trưởng và được phản ánh vào sổ cái khi đăng ký chứng từ.
- Cuối tháng số liệu phản ánh trên sổ cái được cộng lại sau đó đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết. Bảng tổng hợp chi tiết được lập trên cơ sở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết sổ và thẻ kế toán chi tiết cũng lấy từ các chứng từ.
- Sau đó có các số liệu dư cuối kỳ các tài khoản và số phát sinh được kiểm tra khớp với bảng tổng, nó được dùng làm bảng cân đối số phát sinh. Số liệu trên bảng cân đối phát sinh để đối chiếu với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó dùng các chỉ tiêu thích hợp trên bảng tổng hợp để lập báo cáo kế toán.
II/- CHỨNG TỪ VÀ THỦ TỤC CỦA KẾ TOÁN NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆUCƠNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CTY TNHH SX TM HĨA CHẤT CỬU LONG CƠNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CTY TNHH SX TM HĨA CHẤT CỬU LONG 1. Nguyên liệu vật liệu:
- Công ty TNHH TM SM Hóa Chất Cửu Long mua hàng hóa để bán và nguyên vật liệu để sản xuất nên chứng từ và thủ tục chủ yếu là phiếu nhập kho, phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT
- Căn cứ vào phiếu giao hàng, hóa đơn GTGT hàng hóa và nguyên liệu mua vào thủ kho tiến hành kiểm tra chất lượng và số lượng hàng hóa. Sau đó mới làm phiếu nhập kho.
+ Trường hợp số lượng hàng hóa bị thiếu so với hóa đơn và phiếu giao hàng thì chỉ nhập kho với số lượng thực tế đồng thời báo với bên bán để giao thêm số lượng còn thiếu.
+ Trường hợp chất lượng nguyên vật liệu khơng đạt như hợp đồng đã ký kết thì tiến hành trả hàng hoặc thương lượng với bên bán giảm giá bán.
Chuyên đề: Kế tốn ngun liệu, vật liệu và cơng cụ, dụng cụ
- Định kỳ hàng tuần thủ kho chuyển liên 1 cho phịng kế tốn tiến hành ghi giá, mua vào phiếu nhập kho.
Chuyên đề: Kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ, dụng cụ
- Ngày 18 tháng 05 năm 20101 nhập của CTY CP XNK TM SX HC Đắc Trường Phát nguyên liệu sodium sulfate với số lượng là 100kg đơn giá 43.636 đồng.
CTY TNHH SX TM HÓA CHẤT CỬU LONG
164/4 Trần Ngọc Quế, phường Hưng Lợi,TP. Cần Thơ Mẫu số 01 - VT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)