- Xin để lại đầu tư 22 384.231.907
3. Tổ chức bộ máy và thực hiện cơng tác kế tốn tại tct.
Tổ chức bộ máy kế toán:
Cơng tác kế tốn trong Tổng Cơng ty Bưu chính - Viễn thơng Việt nam được thực hiện ở tất cả các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc ở các cấp. Do đặc điểm, tính chất tồn khối kinh doanh dịch vụ Bưu chính - Viễn thơng là hạch tốn tồn ngành do vậy tổ chức kế tốn ở từng cấp có đặc điểm khác so với các doanh nghiệp hoặc tổng công ty khác, đặc biệt tổ chức và thực hiện cơng tác kế tốn tại Văn phịng Tổng cơng ty chỉ thực hiện cho tồn ngành, không thực hiện với khối cơ quan Tổng Cơng ty vì do tổ chức bộ máy khối cơ quan Tổng cơng ty có Văn phịng Tổng Cơng ty - như một văn phòng các Bộ quản lý nhà nước, hiện nay được coi là một đơn vị hạch tốn phụ thuộc Tổng Cơng ty.
Tổ chức bộ máy kế tốn hiện nay tại Tổng Cơng ty Bưu chính - Viễn thơng Việt nam như sau:
Kế toán Trưởng (1) Huy động vốn và Kế toán Các khoản vay trong nước. (2) Kế tốn các khoản vay nước ngồi và kết quả các liên doanh. (3) Kế tốn thu chi ngoại tệ. (4) Kế toán Xây dựng cơ bản. (5) Kế toán chuyên quản theo dõi các đơn vị. (6) Kế toán tổng hợp, cấp phát, theo dõi công nợ. (7) Tổ chế độ và kiểm tra.
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
(1)- Huy động vốn và kế toán các khoản vay trong nước :
- Thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến các thủ tục vay vốn trong nước: hoàn thanh các thủ tục để vay được tiền của các Ngân hàng, tổ chức tín dụng và cá nhân và các hình thức huy động khác. ( Nhiệm vụ này hoàn thành khi tiền về tài khoản tiền gửi của Tổng công ty hoặc đơn vị thành viên)
- Theo dõi quá trình thực hiện các nguồn vốn vay trong nước + Nếu vay cho cơng trình của các đơn vị thành viên thì chuyển hồ sơ vay ( trong đó có kế ước nhận nợ, hợp đồng vay vốn ) để các địa
phương theo dõi, đồng thời chuyển bộ phận tổng hợp một bản để đối chiếu, theo dõi tại các địa phương khi có báo cáo quý hoặc năm và thực hiện việc trả nợ trực tiếp.
+ Nếu vay cho các cơng trình có Ban quản lý dự án mà Tổng công ty quản lý trực tiếp: Bộ phận này theo dõi việc trả nợ, lập các chứng từ chi trả nợ gốc, lãi chuyển bộ phận kế toán tổng hợp để thực hiện. Trong quá trình thực hiện nếu các hạng mục cơng trình hồn thành có quyết tốn được duyệt thì theo dõi cả phần khấu hao, hao mòn và coi như quản lý các tài sản đó.
+ Theo dõi các khoản cấp vốn đầu tư thông qua mua vật liệu tập trung phục vụ xây dựng cơ bản tại các đơn vị thành viên và các Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng cơ bản.
Bộ phận này theo dõi thực hiện các nguồn vốn ODA. (2)- Kế toán các khoản vay nước ngoài và kết quả liên doanh:
- Theo dõi các hợp đồng vay nợ nước ngoài ( vay mua thiết bị trả chậm, vay vốn tín dụng )
- Bộ phận này chỉ thực hiện theo dõi, kiểm tra kết quả + Số phát sinh vay từng tháng và tổng số
+ Số trả nợ gốc, lãi từng tháng và tổng số
+ Số tiền chuyển đặt cọc hoặc thành toán tiền mua thiết bị ( vay tín dụng của các tổ chức ngân hàng, các hãng kinh doanh nước ngoài để mua thiết bị )
Việc theo dõi này, nếu xác định số đúng lập chứng từ kèm bảng kê chuyển bộ phận tổng hợp hoặc cấp phát để thực hiện.
- Việc theo dõi cụ thể từng khoản vay, từng cơng trình vay vốn nước ngồi hiện nay đang giao cho Công ty Vật tư kỹ thuật Bưu điện khu vực I đảm nhận ( đơn vị nhập khẩu uỷ thác cho Tổng Công ty )
- Theo dõi việc góp vốn của Tổng cơng ty vào các xí nghiệp liên doanh, Cơng ty cổ phần và các tổ chức khai thác quốc tế để xác định kết quả.
(3)- Kế tốn thu chi ngoại tệ :
- Theo dõi tình hình thu, chi bằng tiền ngoại tệ của Tổng Cơng ty. Hiện nay tại Tổng Cơng ty sử dụng 8 loại ngoại tệ có quan hệ thường xun trong thanh tốn.
- Theo dõi, đối chiếu tình hình thu, chi ngoại tệ tại các đơn vị thành viên.
- Quan hệ tỷ giá trong kinh doanh: tỷ giá hạch toán, tỷ giá thực tế liên quan đến doanh thu, chi phí và đầu tư xây dựng cơ bản.
- Duyệt dự toán và quyết toán đồn ra, chi ngoại tệ trên tổng cơng ty và các đơn vị.
- Các khoản thanh toán, cho vay, phải thu, phải trả bằng ngoại tệ. (4)- Kế toán xây dựng cơ bản :
- Duyệt quyết toán các cơng trình xây dựng cơ bản đã hồn thành của các đơn vị thành viên và các Ban quản lý theo thẩm quyền.
- Hướng dẫn các đơn vị hạch tốn kế tốn trong cơng tác xây dựng cơ bản và các cơng trình xây dựng cơ bản hồn thành đẫ được duyệt quyết toán.
- Xác nhận khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành đề đề nghị cấp tạm ứng cho các cơng trình xây dựng cơ bản đang thi cơng. Kiểm tra tiến độ thực hiện.
(5)- Kế toán chuyên quản các đơn vị :
- Theo dõi tình hình thực hiện cơng tác tài chính, kế tốn các đơn vị trực thuộc.
- Bộ phận kế tốn này phân theo khối : Khối cơng nghiệp, khối xây lắp, khối cung ứng vật tư, khối thương nghiệp, khối sự nghiệp y tế, đào tạo và khối kinh doanh dịch vụ Bưu chính - Viễn thơng.
- Đôn đốc các đơn vị nộp báo tài chính, kế tốn cho Tổng Cơng ty theo quy định.
- Kiểm tra, đối chiếu các báo cáo tài chính, kế toán của các đơn vị với các bộ phận kế toán khác ( vay, đầu tư, ngoại tệ, )
- Đề xuất giải quyết các vướng mắc của cơ sở. (6)- Kế toán tổng hợp, cấp phát và theo dõi thanh toán.
- Tổng hợp các báo cáo tài chính của các đơn vị phụ thuộc sau khi có đối chiếu giữa kế tốn chun quản và các bộ phận kế toán khác.
- Tập hợp các khoản chi, các khoản thanh toán trong phạm vi toàn ngành, liên quan đến các đơn vị trong quan hệ thanh toán, hạch toán
- Cấp phát, thanh toán khi có lệnh chi hoặc liên các quan hệ thanh tốn phát sinh theo quy định.
- Lên báo cáo tài chính, kế tốn của Tổng cơng ty Bưu chính - Viễn thơng Việt nam theo quy định của Bộ Tài chính.
- Theo dõi kế toán các nguồn quỹ tập trung của ngành. (7)- Bộ phận chế độ và kiểm tra kế tốn.
- Nghiên cứu trình Hội đồng quản trị của Tổng Công ty và các cơ quan quản lý nhà nước ban hành theo thẩm quyền các quy định về chế độ tài chính, kế tốn trong nội bộ Tổng cơng ty Bưu chính - Viễn thông Việt nam theo quy định của pháp luật.
- Tham gia với các cơ quan nhà nước trong việc ban hành các văn bản về chế độ, chính sách tài chính kế tốn có liên quan.
- Tổ chức đào tạo tập huấn chế độ kế toán cho lực lượng kế tốn trogn tồn ngành.
(8)- Từ đầu năm 1999, theo quy định của Bộ Tài chính, Tổng cơng ty thành lập Ban kiểm toán nội bộ để thực hiện việc kiểm toán đối với các đơn vị thành viên, và tồn tổng cơng ty; tổ chức hướng dẫn lực lượng kiểm toán viên tại các đơn vị thành viên.
(9)- Bên cạnh Các bộ phận nêu trên, Ngành Bưu điện có Hội kế tốn ngành trợ giúp đắc lực cho cơng tác kế tốn của Tổng Cơng ty và tồn ngành bưu điện.
Với chức năng, nhiệm vụ nêu trên, tồn bộ phận kế tốn tại Tổng Cơng ty Bưu chính - Viễn thơng Việt nam phải:
- Hàng tháng lên bảng cân đối tài khoản ( phần trên Tổng Cơng ty - có bảng hệ thống các tài khoản theo dõi trên Tổng công ty kèm theo )
- Hàng quý, 6 tháng, 1 năm làm báo cáo kế tốn tài chính theo quy định của Bộ Tài chính. ( bao gồm tập hợp của tất cả các đơn vị thành viên và các phát sinh và thực hiện tại Tổng Công ty )
Hệ thống tổ chức chứng từ và luân chuyển chứng từ:
Tổ chức chứng từ thu chi tiền mặt.
Nghiệp vụ thu:
Trách nhiệm luân chuyển Người nộp
KTTT T
KTT Thủ
quĩ Công việc luân chuyển
1.Đề nghị nộp tiền (1)
2.Lập phiếu thu (2)
3.Ký phiếu thu (3)
4.Nhập quĩ (4)
5.Ghi sổ KT (5)
6.Bảo quản lưu trữ (6)
Nghiệp vụ chi:
Trách nhiệm luân chuyển Người nhận TT, KTT KTT T Thủ quĩ Công việc luân chuyển
1.Đề nghị chi (1)
2.Ký lệnh chi (2)
3.Lập phiếu chi (3)
4.Ký phiếu chi (duyệt) (4)
5.Xuất quĩ (5)
6.Ghi sổ KT (6)
7.Bảo quản lưu trữ (7)
Tổng cơng ty Bưu chính Viễn thơng vận dụng hình thức sổ Nhật ký Chứng từ. Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ: Đối chiếu Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Hình thức nhật ký chứng từ có ưu điểm: giảm nhẹ khối lượng công việc ghi sổ kế toán do việc ghi theo quan hệ đối ứng ngay trên tờ sổ, kết hợp kế toán toán tổng hợp và kế toán đối chiếu tiến hành dễ dàng hơn, kịp thời cung cấp số liệu cho việc tổng hợp tài liệu để lập báo cáo tài chính, tuy nhiên hình thức này cịn có nhược điểm mẫu sổ phức tạp nên địi hỏi cán bộ CNV có trình độ chun mơn vững vàng khơng thuận tiện cho cơ giới hố, kế tốn.
Chứng từ gốc, bảng phân bổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ cái