II. Nội dung chuyên đề hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán A Lý luận chung
B. Thực tế thu hoạch tại Tổng cơng ty Bưu chính Viễn thơng Việt Nam 1 Hạch toán quỹ tiền mặt
1. Hạch tốn quỹ tiền mặt
Trong cơng ty hàng ngày phát sinh các khoản thu, chi bằng tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh thu, chi do giám đốc và kế tốn trưởng của cơng ty ký. Khi đó thủ quỹ xuất tiền, căn cứ vào các chứng từ thu, chi kế toán lên sổ quỹ tiền mặt. Trong quý I năm 2000 có rất nhiều nghiệp vụ thu, chi quỹ tiền mặt. Em xin nêu ví dụ sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ. Chứng từ ban đầu của sổ quỹ và phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, chi là tập hợp của một chứng từ hoặc nhiều chứng từ. Riêng phiếu chi của thủ quỹ nộp ngân hàng là dựa trên bảng kê các loại tiền nộp viết làm 3 liên.
- Giấy nộp tiền của thủ quỹ viết làm 2 liên, ngân hàng trả lại 1 liên. Bảng kê các loại có kèm theo chữ ký của người thu tiền. Những chứng từ chi tiêu đều được thủ trưởng công ty duyệt, những chứng từ chi tiền mặt trên 50.000 đồng phải có hố đơn tài chính. Phiếu chi viết làm 2 liên, 1 liên ở sổ gốc, 1 liên để thủ quỹ chi tiêu.
Chứng từ gốc và các bảng phân
bổ
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
Bảng kê Sổ kế toán chi
tiết NKCT
Đơn vị: TCT Bưu chính Viễn Thơng Việt nam phiếu thu Số 92 Ngày 1 tháng 2 năm 2000 Nợ: Có:
Họ tên người nộp tiền: Lưu Thị Vân Nga
Địa chỉ: Phòng kế tốn Tổng cơng ty Bưu chính Viễn thơng Việt Nam Lý do nộp: Tiền vay ngân hàng
Số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Ngày 1 tháng 2 năm 2000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Phiếu tạm ứng Tên tơi là: Nguyễn Hồ Bình
Bộ phận cơng tác: Phịng sản xuất kinh doanh Đề nghị tạm ứng: 10.000.000 đồng
Lý do: Mua vật tư
Thời hạn thanh toán: 17/4/2000
Ngày 13 tháng 2 năm 2000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người xin tạm ứng (Ký, họ tên)