Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng kho bạc Nhà nước hoặc đã gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng hoặc đã làm thủ tục chuyển từ TK tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ hay bản sao kê của ngân hàng.
Tiền đang chuyển gồm tuền VN và ngoại tệ đang chuyển trong các trường hợp sau :
-Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng cho ngân hàng -Chuyển tiền qua bưu điện trả cho đơn vị khác
- Thu tiền bán hàng nộp thuế ngay vào kho bạc giao tiền tay ba giữa doanh nghiệp, khách hàng và kho bạc Nhà nước
Kế toán tiền đang chuyển được thực hiện trên TK 113-Tiền đang chuyển
* Kết cấu
- Bên Nợ : Các khoản tiền nội tệ, ngoại tệ, séc đã nộp vào ngân hàng hoặc đã chuyển vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng
- Bên Có : Số kết chuyển vào tài khoản TGNH hoặc các khoản Nợ phải
trả.
-Số dư bên Nợ : Các khoản tiền đang chuyển. TK này có 2 tài khoản cấp 2 :
TK 1131-Tiền Việt Nam TK 1132-Ngoại tệ
14
* Phương pháp kế toán một số các nghiệp vụ chủ yếu sau :
- Thu tiền bán hàng, thu nợ khách hàng bằng tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng (khơng qua quỹ) ghi :
Nợ TK 113-Tiền đang chuyển
Có 511-Doanh thu bán hàng Có 131-Phải thu khách hàng
- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của ngân hàng (đến cuối tháng) :
Nợ TK 113-Tiền đang chuyển
Có TK 111 (1111, 1112)-Tiền mặt
- Làm thủ tục chuyển tiền từ TK ở ngân hàng để trả cho chủ nợ, cuối tháng chưa nhận được giấy báo Có của ngân hàng.
Nợ TK 113-Tiền đang chuyển Có TK 112-TGNH
-Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp séc vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có :
Nợ TK 113- Tiền đang chuyển Có 131-Phải thu khách hàng
- Ngân hàng báo trước các khoản tiền đang chuyển đã vào tài khoản của đơn vị:
Nợ TK 112-TGNH
Có TK 113-Tiền đang chuyển
- Ngân hàng báo về số tiền đã chuyển cho người bán, người cung cấp dịch vụ, người cho vay.
Nợ TK 331-Phải trả cho ngươì bán Nợ TK 311-Vay ngắn hạn
Nợ TK 315-Vay dài hạn đến hạn Có TK 113-Tiền đang chuyển
SƠ ĐỒ TỔNG QT KẾ TỐN TIỀN ĐANG CHUYỂN
TK 111, 112 TK 113-TĐC TK
112
Tiền đã nộp vào NH, tiền Tiền chuyển đã vào tài gửi đã làm thủ tục chuyển khoản tiền gửi
15
TK 111,138 TK 331 Nhận tiền ứng trước và thu Tiền đã chuyển tới
nợ bằng séc nộp vào NH tài khoản người bán
TK 155 TK 311, 315, 341, 342...
Thu tiền bán hàng bằng séc nộp Tiền chuyển tới trả nợ
vào ngân hàng
ngươi cho vay II. CÁC KHOẢN THANH TOÁN
Các khoản phải thu trong doanh nghiệp bao gồm số phải thu của khách hàng, phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác.